Pension ved flytning til udlandet: optjening og udbetaling

Når tankerne begynder at kredse om et liv i udlandet, følger pensionsspørgsmålene ofte lige efter. Hvad sker der med folkepensionen, ATP og arbejdsmarkedspensionen, hvis du flytter? Hvor bliver der betalt skat – og hvor meget? Og hvad betyder det, om du bosætter dig i et EU-land, et konventionsland eller et land uden aftale med Danmark?

Guiden her hjælper dig med at få overblik, så du kan planlægge flytningen uden ubehagelige overraskelser i din pension.

1. Hvilke pensioner kan du tage med ud af Danmark?

Som udgangspunkt følger de fleste danske pensioner med dig ud af landet, men både størrelse og beskatning kan ændre sig.

Folkepension og førtidspension

Dansk folkepension og førtidspension kan normalt udbetales, selv om du bor i udlandet. Størrelsen afhænger især af:

• hvor mange år du har boet i Danmark
• hvilket land du bor i (EU/EØS, konventionsland eller øvrigt land)
• om du har indkomst ved siden af

Mange, der bor i udlandet, får kun brøkpension. I januar 2025 fik folkepensionister i udlandet i gennemsnit 4.100 kr. om måneden, svarende til 37 % af en fuld dansk folkepension. Folkepensionister bosat i Danmark fik i gennemsnit 11.900 kr. om måneden i grundbeløb og pensionstillæg.

Det skyldes især bopælskravet: retten til fuld folkepension kræver typisk 40 års bopæl mellem det 15. år og folkepensionsalderen. Har du kortere tid i Danmark, beregnes pensionen som en brøk.

Brøkpension – kort forklaret
Har du for eksempel 25 års bopæl i Danmark i den relevante periode, svarer din brøkpension typisk til 25/40 af en fuld folkepension. Der kan være særlige regler, hvis du har boet eller arbejdet i andre EU/EØS-lande eller konventionslande.

Boer du i lande uden aftale med Danmark, gælder særlige betingelser. Du kan blandt andet have ret til dansk folkepension, hvis du er statsborger i et EU/EØS-land, Schweiz eller Storbritannien og har mindst 30 års bopæl i Danmark i perioden fra 15 år til folkepensionsalderen. Perioder i andre EU/EØS-lande kan i nogle tilfælde tælle med.

ATP Livslang Pension

ATP optjenes som hovedregel kun ved arbejde i Danmark. Arbejde i udlandet giver normalt ikke ATP-indbetalinger, medmindre helt særlige regler gælder.

Det vigtigste om ATP ved udlandsophold:

• allerede optjent ATP bevares
• ATP udbetales livsvarigt fra den danske folkepensionsalder, uanset hvor du bor
• flytning til udlandet giver hverken ret til at få ATP udbetalt tidligere eller som engangsbeløb

En person, der har betalt fuldt ATP-bidrag fra 18 år til pensionsalderen, kan i 2025 få omkring 26.000 kr. om året i ATP. Har du perioder som selvstændig, ansat i udlandet eller ansat med lavere ATP-bidrag, bliver beløbet lavere.

Arbejdsmarkedspension og private ordninger

Arbejdsmarkedspensioner (firmapensioner) og private pensioner som:

• ratepension
• livrente
• aldersopsparing

kan som udgangspunkt fortsætte, selv om du flytter til udlandet. Opsparingen bliver stående hos pensionsselskabet, og udbetaling kan ske på normale vilkår, når tidspunktet kommer.

Det afgørende spørgsmål er typisk ikke, om pensionen kan udbetales, men:

• hvor den beskattes
• om der findes en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og dit nye bopælsland
• om nogle ordninger eventuelt kan eller bør ændres, før du flytter

2. Fuld eller begrænset skattepligt – hvad betyder det for pensionen?

Flytning til udlandet ændrer ikke kun din adresse. Den kan også ændre, hvordan du beskattes.

Fuld skattepligt

Hvis du bor i Danmark eller har væsentlig tilknytning hertil, er du fuldt skattepligtig og betaler skat i Danmark af al din indkomst – også pension fra udlandet.

Fuld skattepligt kan i nogle tilfælde fortsætte, selv om du opholder dig i udlandet, hvis du for eksempel bevarer bolig i Danmark eller stærke økonomiske og personlige bånd.

Begrænset skattepligt

Når du reelt flytter og bliver registreret som “udrejst” i CPR og hos Skattestyrelsen, overgår du typisk til begrænset skattepligt til Danmark.

Begrænset skattepligt betyder, at du kun beskattes i Danmark af visse typer indkomst, blandt andet:

• dansk folkepension og førtidspension
• ATP
• tjenestemandspension
• ofte også private og arbejdsmarkedsrelaterede pensioner

Du beskattes derimod ikke i Danmark af løn og pension, der er “hjemmehørende” i andre lande.

Selv med begrænset skattepligt har du normalt stadig ret til dansk personfradrag, som i 2025 er 51.600 kr. Det kan betyde, at dansk skat af folkepension og ATP bliver relativt lav. Du kan læse mere om, hvordan din pension bliver beskattet i praksis, når du planlægger flytning.

3. Dobbeltbeskatning: når to lande vil beskatte den samme pension

Når du har pension fra Danmark og bor i udlandet, kan både Danmark og bopælslandet have regler, der giver ret til at beskatte den samme indkomst. Dobbeltbeskatningsoverenskomster løser typisk dette.

Hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst?

Det er en aftale mellem Danmark og et andet land, som fordeler beskatningsretten på forskellige indkomster. For pensioner er mønsteret ofte:

• Danmark kan næsten altid beskatte
  • folkepension
  • førtidspension
  • ATP
  • tjenestemandspension

For private pensioner (ratepension, livrente, aldersopsparing m.v.) afhænger det af den konkrete aftale, om Danmark, bopælslandet eller begge kan beskatte, og hvordan dobbeltbeskatning undgås.

Nogle få lande har aftaler, der gør det muligt helt eller delvist at undgå dansk skat af private pensioner. Om det er relevant, afhænger af den konkrete overenskomst og din samlede økonomi.

I praksis betyder dobbeltbeskatningsaftaler ofte, at:

• du betaler skat i det ene land
• det andet land giver nedslag i sin skat, så den samme pension ikke beskattes fuldt to gange

4. EU/EØS, konventionslande og “øvrige lande” – hvad er forskellen?

Reglerne ser meget forskellige ud, alt efter hvor du bosætter dig.

EU/EØS, Schweiz og Storbritannien

Her gælder særlige EU-regler og aftaler om:

• koordinering af social sikring
• optjening af pension på tværs af lande
• fælles ansøgning via lokale pensionsmyndigheder

Flytter du til et EU/EØS-land, Schweiz eller Storbritannien, kan perioder i andre medlemslande i nogle tilfælde tælle med, når retten til pension vurderes. Myndighederne i det land, du bor i, koordinerer typisk ansøgningen med Udbetaling Danmark. Det kan også spille sammen med, hvordan offentlige ordninger tæller med i din pension.

Konventionslande og sociale sikringsaftaler

Danmark har aftaler om social sikring med en række lande uden for EU/EØS. De kaldes ofte konventionslande. Aftalerne regulerer blandt andet:

• ret til folkepension på tværs af lande
• hvilke perioder der tæller med i optjeningen
• koordinering mellem myndigheder

Reglerne er ikke ens for alle konventionslande. Det kræver derfor konkret tjek, hvis du planlægger at flytte til et bestemt land.

Øvrige lande uden aftale

Bosætter du dig i et land uden aftale med Danmark, kan det være vanskeligere at få eller bevare dansk folkepension. I nogle tilfælde kræves blandt andet:

• bestemt statsborgerskab (for eksempel EU/EØS, Schweiz eller Storbritannien)
• et vist antal års bopæl i Danmark (typisk mindst 30 år)

Her spiller bopælsår og dokumentation en særligt stor rolle.

5. Engangsudbetaling mod 60 % afgift – fristende, men dyr løsning

Nogle arbejdsmarkedspensioner giver mulighed for at få hele pensionsopsparingen udbetalt på én gang, hvis du flytter permanent til udlandet. Det kræver:

• at du er registreret som udrejst i CPR og hos Skattestyrelsen
• at der ikke har været indbetalinger de seneste 3 måneder
• at ordningen hos pensionsselskabet faktisk giver adgang til denne type udbetaling (eksempelvis hos PensionDanmark)

Prisen er en afgift på 60 % til staten af det samlede beløb. Derudover:

• forsvinder den livsvarige eller løbende udbetaling
• forsvinder typisk forsikringsdækninger, der er knyttet til ordningen (fx dødsfalds- eller tab af erhvervsevne-forsikring)

Muligheden kan være relevant, hvis du for eksempel vil nedbringe gæld eller forenkle økonomien kraftigt. Men afgiften og tabet af livsvarig indkomst gør det til en beslutning, der bør være grundigt gennemtænkt og helst drøftet med rådgiver.

6. Leveattest og løbende pligter som pensionist i udlandet

Modtager du dansk pension i udlandet, skal du løbende dokumentere din situation over for danske myndigheder.

Leveattest

En gang om året (typisk i maj) sender Udbetaling Danmark og ATP en leveattest, som skal bekræfte, at du er i live. Den kan være:

• digital via MitID og Digital Post
• papirbaseret, hvis du ikke bruger digitale løsninger

Hvis leveattesten ikke bekræftes, risikerer du, at udbetalingerne stopper, selv om du fortsat har ret til dem. En stabil adgang til MitID og Digital Post i udlandet er derfor vigtig.

Oplysninger om indkomst, adresse og civilstand

Flytter du, får ny ægtefælle/samlever eller ændrer din indkomst sig, skal Udbetaling Danmark og pensionsselskaberne informeres. Det har betydning for blandt andet:

• pensionstillæggets størrelse
• eventuelle ægtefælle- eller samleverpensioner
• skatteberegning i Danmark

7. Typiske faldgruber ved pension og udlandsflytning

Flere fejl går igen, når danskere flytter ud.

1. ATP “glemmes” i planlægningen
Nogle tror, at ATP bortfalder ved fraflytning eller kan hæves, når man flytter. ATP kan hverken hæves før tid på grund af fraflytning eller konverteres til engangsbeløb af den grund. Optjeningen bevares og udbetales livsvarigt fra dansk folkepensionsalder, uanset bopælsland.

2. Forventning om fuld folkepension i udlandet
Mange regner med den fulde danske folkepension, uanset hvor længe de har boet i Danmark. Tallene viser noget andet: Ud af 47.200 folkepensionister i udlandet i 2025 havde kun 5.500 fuld folkepension. Resten havde brøkpension.

3. Tro på, at fraflytning fjerner dansk skat
Flytning betyder ikke automatisk, at dansk skat på pensionen forsvinder. Danmark har som udgangspunkt ret til at beskatte folkepension, førtidspension, ATP og tjenestemandspension, også når du bor i udlandet. For private pensioner afhænger det af de konkrete skatteaftaler. Overvejer du at ændre på dine pensionsprodukter, kan det hænge tæt sammen med, hvordan du vælger mellem ratepension, livrente og aldersopsparing.

4. Ingen formel fraflytning
Hvis du glemmer at registrere dig som udrejst, kan du fortsætte som fuldt skattepligtig til Danmark. Samtidig kan bopælslandet opkræve skat, fordi du bor der. Det skaber risiko for reel dobbeltbeskatning, indtil forholdene er bragt i orden.

5. Engangsudbetaling uden overblik
En 60 %-afgiftsberigtiget udbetaling kan se stor ud på kontoen, men efter afgift står du tilbage med en væsentligt mindre formue og uden løbende pension fra den ordning fremover. Desuden kan en stor engangsudbetaling påvirke muligheden for ydelser eller skatteforhold både i Danmark og i bopælslandet.

6. Mangelfuld dokumentation for bopæls- og arbejdsperioder
Ved ansøgning om folkepension på tværs af lande skal du ofte kunne dokumentere, hvor du har boet og arbejdet. Ufuldstændig dokumentation kan forsinke sagsbehandlingen og i nogle tilfælde give lavere pension.

8. Konkrete planlægningstrin før og efter flytning

En systematisk gennemgang giver ro i maven. Nedenfor en praktisk ramme du kan bruge.

Før du flytter

Saml først overblikket:

1. Gå alle dine ordninger igennem
   Folkepension, ATP, arbejdsmarkedspensioner og private pensioner. Et overblik via PensionsInfo er et godt udgangspunkt.
2. Undersøg skatteforhold
   Afklar med Skattestyrelsen og eventuelt rådgiver,
   – hvornår du anses for fraflyttet
   – om du bliver begrænset skattepligtig
   – hvilke pensioner Danmark vil beskatte, og hvordan dobbeltbeskatning håndteres i dit nye bopælsland
3. Tal med dine pensionsselskaber
   Spørg konkret til:
   – udbetalingsmuligheder ved bopæl i udlandet
   – forsikringsdækninger, hvis du flytter
   – evt. mulighed for 60 %-engangsudbetaling, og hvad det betyder for dig
4. Få styr på formel fraflytning
   Sørg for, at du bliver registreret som udrejst i CPR og hos Skattestyrelsen, hvis flytningen er permanent. Det giver klarhed om din skattepligt.

Når du er flyttet

Når du har fået ny adresse, er næste skridt:

• Oplys ny adresse til Udbetaling Danmark, ATP og dine pensionsselskaber
• Vælg om udbetalinger skal gå til en dansk eller udenlandsk bankkonto
• Sikr, at du fortsat har fungerende MitID og kan tilgå Digital Post
• Undersøg lokale regler om beskatning af udenlandsk pension og sociale ydelser i bopælslandet

Bor du i EU/EØS, Schweiz, Storbritannien eller konventionsland, kan du ofte søge pension gennem de lokale pensionsmyndigheder, som sender oplysninger videre til Udbetaling Danmark.

Løbende efter flytning

• Reager på leveattester og andre henvendelser
• Tjek dine danske forskuds- og årsopgørelser, også som begrænset skattepligtig, så der ikke betales for meget eller for lidt skat
• Opdater oplysninger om ægtefælle/samlever og begunstigede i dine pensionsordninger ved ændringer i livet

9. Eksempel: to forskellige forløb

Nedenstående lille scenarie illustrerer, hvordan bopæl påvirker pensionen.

Begge tager dansk pension med til udlandet. Forskellen ligger især i antallet af bopælsår i Danmark og i typen af land, de bosætter sig i.

Afrunding: Sådan hænger din pension sammen på tværs af grænser

Pension ved flytning til udlandet handler om mere end at krydse en landegrænse. Folkepension, ATP, arbejdsmarkedspensioner og private ordninger følger typisk med dig, men:

• størrelsen på især folkepension afhænger af, hvor længe du har boet i Danmark
• ATP udbetales først ved dansk folkepensionsalder, også i udlandet
• Danmark beholder næsten altid beskatningsretten til offentlige pensioner, mens skatten på private pensioner afhænger af konkrete skatteaftaler
• placeringen i EU/EØS, konventionsland eller øvrigt land er afgørende for både rettigheder og praktisk sagsgang

En grundig gennemgang af dine ordninger, skattepligt og bopælsplaner, inden du flytter, gør en stor forskel. Med et klart overblik over reglerne og dine egne tal bliver pensionen en del af planlægningen, ikke en bekymring i baghovedet.