Hvad sker der med pensionen ved dødsfald

Offentlige pensioner som folkepension, førtidspension, seniorpension og tidlig pension stopper dagen efter et dødsfald. Var afdøde og efterlevende pensionister og samboende, udbetales efterlevelsespension i op til tre måneder. ATP Livslang Pension stopper også som løbende ydelse, men ATP kan udbetale et engangsbeløb til ægtefælle eller samlever og eventuelt en børneydelse, hvis betingelserne er opfyldt.

Private pensionsordninger følger som udgangspunkt begunstigelsen. Står der en begunstiget på ordningen, går udbetalingen uden om boet direkte til denne person. FAL § 102 og § 105 danner rammen for begunstigelser, herunder brugen af standardklausulen nærmeste pårørende.

Begunstigelse kort fortalt

En begunstigelse er den person eller formulering, du har registreret til at modtage udbetaling ved død. Ofte står der nærmeste pårørende som standard. Betydningen af nærmeste pårørende afhænger af, hvornår ordningen blev oprettet:

• Ordninger oprettet 1. januar 2008 eller senere: rækkefølgen er 1) ægtefælle eller registreret partner, 2) samlever med to års samliv eller fælles barn, 3) livsarvinger, 4) arvinger ifølge testamente, 5) legale arvinger.
• Ordninger oprettet før 2008: samlever indgår som udgangspunkt ikke i nærmeste pårørende. Højesteret har fastslået, at selskaber ikke kan ændre ældre standardbegunstigelser ved passiv accept. Ønskes samlever tilgodeset, kræver det en aktiv ændring.

Du kan normalt ændre begunstigelsen løbende, og den kan i særlige situationer gøres uigenkaldelig. Livsforsikringsudbetalinger kan efter reglerne tillægges særeje eller båndlægges, hvis formkravene i loven følges.

Overblik på tværs: hvem får hvad, og hvordan beskattes det

Nedenstående opsummerer de mest almindelige ordningstyper. Se det som et overblik, ikke en individuel skatteberegning.

ATP i praksis

ATP kan udbetale et engangsbeløb op til 75.000 kroner før afgift ved dødsfald før folkepensionsalderen. Beløbet reduceres med 15.000 kroner for hvert år efter folkepensionsalderen og bortfalder fem år efter. Der trækkes 40 procent afgift. Samlever skal opfylde kravene og bør være registreret hos ATP eller kunne dokumentere samlivet.

Eksempel: Dør medlemmet tre år efter folkepensionsalderen, er maksimum 75.000 minus 3 gange 15.000 lig 30.000 kroner før afgift. Efter 40 procent afgift udbetales 18.000 kroner.

Skat, boafgift og hvem der betaler hvad

Skat og afgift afhænger af både ordning og modtager.

• Aldersopsparing og alderforsikring udbetales skatte- og afgiftsfrit til modtager. Beløbet kan alligevel indgå i boafgiftsgrundlaget, hvis modtageren er omfattet af boafgiftsreglerne.
• Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst hos ægtefælle, samlever og livsarvinger under 24 år, når der udbetales løbende. Vælges engangsudbetaling, eller går beløbet til andre end denne personkreds, betales 40 procent afgift.
• Gruppeliv udbetales skattefrit, men boafgift kan komme på tale, hvis modtager ikke er ægtefælle.
• Boafgift i 2025: bundfradrag 346.000 kroner. Nære arvinger betaler 15 procent. Andre betaler 15 procent plus en tillægsboafgift på 25 procent, svarende til 36,25 procent effektivt. Reglerne ændres for søskende fra 2027, men det påvirker ikke begunstigelsesreglerne på pension.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Tre små cases, der ofte gør en stor forskel

Case 1. Samlever eller børn

En ratepension oprettet i 2006 har standarden nærmeste pårørende. Afdøde havde ingen ægtefælle, men samlever og to voksne børn. Samlever indgår som udgangspunkt ikke i definitionen før 2008. Uden aktiv ændring vil børnene stå foran. En opdatering til den nye standard eller en navngiven begunstigelse ville sikre samlevers ret.

Case 2. Voksen barn eller ægtefælle

En ratepension på 500.000 kroner står til engangsudbetaling. Går pengene til ægtefællen som løbende rater, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos ægtefællen. Går pengene som engangsbeløb til et voksent barn over 24 år, udløses 40 procent afgift. Valget påvirker både nettobeløb og tempo for udbetalingen.

Case 3. Gruppeliv og boafgift

En gruppelivssum på 300.000 kroner udbetales skattefrit til samlever. Beløbet kan udløse boafgift afhængigt af relationen. Ægtefæller betaler 0 procent i boafgift, mens andre typisk ligger i A‑klassen med 15 procent efter bundfradrag. Overvej både begunstigelse og samlet boafgiftsprofil i familien.

Typiske faldgruber du nemt undgår

• Skilsmisse ændrer ikke automatisk en navngiven begunstigelse. Den skal du selv rette.
• Samlever arver ikke efter arveloven. På pension afhænger det af begunstigelsen og ordningens oprettelsesår.
• Flytning af pension til et nyt selskab kan medføre, at den nye standardbegunstigelse gælder, hvis du ikke aktivt vælger andet.
• Pensionsudbetalinger går ofte uden om boet, men boafgift kan stadig blive relevant, især ved gruppeliv.
• Ikke alle pensionsudbetalinger er skattepligtige. Aldersopsparing er skatte- og afgiftsfri ved død.
• ATP udbetaler ikke automatisk til samlever uden dokumenteret samliv og inden for ATPs frister.

Koordinér med testamente

Begunstigelser bestemmer, hvem der får pengene fra pensioner og forsikringer, uafhængigt af arveloven. Et testamente kan supplere og sikre, at resten af formuen fordeles som ønsket, men det ændrer ikke en eksisterende begunstigelse. Sørg for, at begunstigelser og testamente peger i samme retning, så efterladte ikke møder uventede forskelle mellem pension og arv. Husk også, at LD‑midler går til boet og dermed indgår i den almindelige fordeling og boafgift.

Opsummering

Pensioner med begunstigelse udbetales direkte til den registrerede modtager. Derfor kan en opdateret begunstigelse gøre en større forskel end et fint testamente. Vær især opmærksom på ældre policer oprettet før 2008, ATPs særlige regler og valget mellem løbende udbetaling eller engangsafgift på ratepensioner og livrenter. Et samlet overblik, et par bevidste valg og løbende opdatering giver ro i maven og sikrer, at pengene havner hos dem, du ønsker.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular?

Indlægget Arv og pension: Sådan styrer du begunstigelse og sikrer den rette videregivelse blev først udgivet på PensionsValg.

Kort overblik: Hvem får pengene fra pensionen

• Begunstigelse styrer udbetalingen. Du kan indsætte én eller flere modtagere på hver ordning. Udbetalingen går uden om boet.
• Har du ikke valgt begunstiget, bruger selskaber typisk “nærmeste pårørende” i denne rækkefølge: ægtefælle, samlever, livsarvinger, arvinger efter testamente og til sidst arvinger efter arveloven. Samlever kræver mindst 2 år med fælles bopæl eller fælles barn.
• Samlevende arver ikke efter arveloven. Ønsker du at sikre din samlever ud over pensionsudbetalinger, kræver det et testamente ved siden af.
• Tjenestemandspension har ikke begunstigelse. Der kan være ægtefællepension efter reglerne, men normalt ikke samleverpension.

Mini-case

Mini-case: Anna og Jens har boet sammen i 18 måneder uden fælles børn. Jens dør og har ikke valgt begunstiget. “Nærmeste pårørende” når ikke til Anna, fordi samlivet ikke har varet 2 år. Pengene går videre til Jens’ livsarvinger, typisk børn. Der kommer ingen udbetaling til Anna fra hans pensionsordninger, medmindre han var gift eller havde valgt hende udtrykkeligt.

Overblik over ordninger ved dødsfald

Nærmeste pårørende og samleverstatus i praksis

“Nærmeste pårørende” er en standardløsning, der passer mange. Den opdaterer automatisk, hvis du gifter dig. Samlevende bliver kun omfattet som nærmeste pårørende, når I har haft fælles bopæl i mindst 2 år eller har fælles barn. Højesteret har slået fast, at samlever kræver faktisk fælles bopæl. Midlertidig fraflytning kan betyde, at samlivet anses for ophørt, og så falder samleverstatus bort. Ændringer i selskabernes formuleringer af “nærmeste pårørende” kan desuden ikke træde i kraft ved stiltiende accept. Der kræves en aktiv tilkendegivelse.

Sammenbragte familier

Livsarvinger er biologiske børn, børnebørn og oldebørn. Stedbørn er ikke livsarvinger. Ønsker du at tilgodese stedbørn via pensionen, kræver det, at de bliver navngivne begunstigede. Standard “nærmeste pårørende” rammer let skævt her, særligt når samlivet er nyt, eller når der ikke er fælles børn.

Skat, statsafgift og boafgift i hovedtræk

• Ratepension og livrente: Udbetaling til ægtefælle, samlever eller børn under 24 år beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Vælger modtager en engangsudbetaling, eller ligger modtager uden for den personkreds, udløses 40 % afgift.
• Aldersopsparing: Udbetales afgifts- og skattefrit, også ved død.
• ATP’s engangsbeløb: 40 % statsafgift tilbageholdes ved udbetalingen.
• Boafgift: Gælder arv i boet, ikke udbetalinger, der går direkte til begunstigede. Ægtefæller betaler 0 %. Nær familie betaler 15 % af det, der ligger over bundfradraget på 346.000 kr. i 2025. Øvrige modtagere kan udløse yderligere 25 %. Boafgift spiller først ind, hvis midlerne ender i boet.

ATP ved død i korte træk

En ægtefælle eller samlever kan få et ATP-engangsbeløb på 75.000 kr. før afgift. Beløbet nedtrappes med 15.000 kr. pr. år fra året efter, du når folkepensionsalderen, og bortfalder helt 5 år efter. Der tilbageholdes 40 % i statsafgift. Der skal være indbetalt fuldt til ATP i mindst 2 år efter 1. januar 2002. Hvert barn under 21 år kan modtage 50.000 kr., hvis dødsfaldet sker, før ATP-udbetalingen er startet. Registrering af samlever hos ATP eller i selskabets systemer gør sagsbehandlingen lettere for de efterladte.

Ægteskab, skilsmisse og gamle policer

Et bryllup, et barn, et brud eller en flytning ændrer ofte, hvem du ønsker som modtager. 32.861 par blev gift i 2024, og netop den slags livsændringer er gode anledninger til at tjekke begunstigelser. En navngiven tidligere ægtefælle står som begunstiget, indtil du selv ændrer det. Gamle policer kan have en anden definition af “nærmeste pårørende”, særligt hvis de er oprettet før 1. januar 2008. Et hurtigt tjek kan forebygge uønskede udbetalinger.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Tjenestemandspension kræver ekstra opmærksomhed

Der kan ikke indsættes begunstiget. Ordningen rummer typisk en ægtefællepension, hvis betingelserne er opfyldt, men samleverpension findes normalt ikke. Samlevende bør derfor være særligt opmærksomme på øvrige ordninger, testamente og eventuelt en arbejdsmarkedspension med dækninger ved død.

Særeje og båndlæggelse

Pensionsudbetalinger kan gøres til modtagerens særeje eller båndlægges via erklæring hos pensionsselskabet. Det kan beskytte mod deling eller forbrug hos modtageren, men giver mindre fleksibilitet. Valget skal fremgå af begunstigelseserklæringen.

Kontosikring

Nogle arbejdsmarkedspensioner giver mulighed for kontosikring. Det kan betyde, at resterende opsparing tilfalder de efterladte ved død, selvom løbende udbetalinger ellers stopper. Reglerne varierer mellem selskaber og ordninger.

Typiske faldgruber

• Troen på at testamentet bestemmer alt. Pensionsudbetalinger følger begunstigelsen.
• Antagelsen om, at samlever automatisk er sikret. Uden 2 års fælles bopæl eller fælles barn går udbetalingen videre i rækken.
• Glemte stedbørn. Sammenbragte børn kræver navngivning.
• Gammel police uden opdatering. “Nærmeste pårørende” kan betyde noget andet på ældre ordninger.
• Navngiven eks står stadig inde. Skilsmisse ændrer ikke begunstigelser automatisk.
• Selskabsbreve, der ændrer vilkår, uden din aktive accept. Højesteret kræver en klar tilkendegivelse.

Opsummering

Begunstigelsen styrer, hvem der får udbetalingerne fra dine pensionsordninger. Standard “nærmeste pårørende” er enkel og rammer rigtigt i mange familier, men samlevende uden 2 års fælles bopæl, stedbørn og tjenestemandspensioner kræver aktivt valg. Skat og afgifter ved død adskiller sig mellem ordninger, og ATP har særlige regler med engangsbeløb, nedtrapning og statsafgift. Et samlet tjek via PensionsInfo og en systematisk gennemgang i dine pensionsselskaber giver klarhed. Sæt dine ønsker på skrift, registrér samlever, vælg udbetalingsform med skat for øje og overvej særeje eller båndlæggelse, hvis det passer til familiens behov.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular.

Indlægget Arv og pension: Hvem får dine penge? blev først udgivet på PensionsValg.