Overblik over ordningerne og deres betydning

Forskellige pensionsordninger beskattes og modregnes forskelligt. Det styrer, hvad du med fordel starter med, og hvad du gemmer til senere.

Bemærk PUA pensionsudbetalingsalder. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere kan udbetaling normalt tidligst ske tre år før folkepensionsalderen. Visse ældre ordninger kan have 60 års ret. Ratepension kan senest påbegyndes 17 år efter folkepensionsalderen og kan udbetales i 10 til 30 år. Ratepension kan ofte forlænges og kan omlægges til livrente, hvis det passer bedre til din plan.

Skat og modregning i et nøddeskal

• Skat ved udbetaling
  • Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst. Der betales ikke AM bidrag af selve udbetalingen.
  • Aldersopsparing udbetales skattefrit.
  • Afkast under opsparingen beskattes med PAL skat på 15,3 procent.
• Folkepension og modregning
  • Folkepension består af et grundbeløb og et pensionstillæg. Grundbeløbet er ikke indkomstafhængigt. Pensionstillægget nedsættes ved anden indkomst end arbejde.
  • 2025 årlige grænser for modregning i pensionstillæg
    • Enlig: tillægget nedsættes over 95.800 kr. og bortfalder over 419.300 kr.
    • Gifte eller samlevende med pensionist: nedsættes over 192.000 kr. og bortfalder over 511.700 kr.
    • Gifte eller samlevende med ikke pensionist: nedsættes over 192.000 kr. og bortfalder over 351.900 kr.
  • Arbejdsindkomst påvirker ikke pensionstillægget.
• Satser og grænser i 2025
  • Folkepension før skat pr. måned: grundbeløb 7.198 kr. og pensionstillæg op til 8.329 kr. for enlige eller 4.262 kr. for gifte og samlevende.
  • Topskat udløses over 611.800 kr. efter AM bidrag og satsen er 15 procent. Skatten omlægges i 2026.
  • Ekstra pensionsfradrag af indbetalinger til rate og livrente gives med 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepension og 32 procent hvis der er 15 år eller mindre. Fradragsgrundlaget kan maksimalt udgøre 83.800 kr. i 2025. Fradragsgrundlaget reduceres af årets skattepligtige pensionsudbetalinger.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

En enkel rækkefølge der ofte virker

Målet er at dække din hverdag, holde skattepligtige udbetalinger under topskat og undgå unødig modregning i pensionstillægget.

Planlægning i praksis

Sådan lægger du en robust udbetalingsplan, der både tager højde for skat og likviditet.

1. Få overblik i PensionsInfo
   Saml dine pensionsordninger og offentlige ydelser og se prognoser for udbetalinger. Test forskellige starttidspunkter og udbetalingslængder for ratepension samt effekten af at udskyde eller fremrykke.
2. Vælg starttidspunkter
   Brug PUA som udgangspunkt. Ældre ordninger kan have 60 års ret. Overvej at udsætte skattepligtige udbetalinger til et år, hvor din øvrige indkomst er lavere, så topskat og modregning begrænses.
3. Fastlæg udbetalingslængde på ratepension
   10 til 30 år giver spændvidde. En længere periode sænker den årlige skattepligtige udbetaling, som kan beskytte pensionstillægget og mindske risikoen for topskat. En kortere periode øger likviditeten nu, men kan give højere skat og modregning.
4. Hold øje med pensionstillægget
   Sammenlign dit forventede indkomstniveau med grænserne for modregning. Enlige får nedsat tillæg over 95.800 kr. i anden indkomst i 2025. Par har højere grænser. Den konkrete nedsættelse følger faste satser.
5. Brug aldersopsparing strategisk
   Skattefri udbetalinger kan dække enkeltudgifter som bil eller boligforbedringer uden modregning i pensionstillægget. Det aflaster de skattepligtige ordninger.
6. Skatteoptimer den samlede indkomst
   Tilpas summen af skattepligtige pensioner og anden indkomst, så du undgår at krydse topskattegrænsen når det er muligt. Husk at udbetalinger fra rate og livrente er uden AM bidrag.
7. Tænk fradrag og indbetalinger ind i planen
   Ekstra pensionsfradrag kan løfte fradragsværdien af indbetalinger til rate og livrente, men fradragsgrundlaget reduceres af årets egne skattepligtige pensionsudbetalinger. En lønmodtager der indbetaler til pension, samtidig med at en ratepension udbetales, kan derfor opleve et lavere ekstra fradragsgrundlag samme år.
8. Overvej udsættelse og omlægning
   Udsættelse kan give længere tid til afkast og lavere modregning. Ratepension kan forlænges inden for reglerne, og midler kan omlægges til livrente, hvis livslang dækning passer bedre. Vurder altid op mod dit behov for løbende likviditet.

Mini scenarier

• Enlig folkepensionist med moderat privat pension
  En samlet privat skattepligtig indkomst tæt på 95.800 kr. i 2025 udløser nedsættelse af pensionstillægget. Skattefri udbetaling fra aldersopsparing kan i stedet bruges til større engangsudgifter, så de skattepligtige udbetalinger holdes nede. En længere udbetalingsperiode på ratepension kan også sænke den årlige indkomst.
• Gifte hvor kun den ene er pensionist
  Grænsen for modregning starter ved 192.000 kr. og bortfald sker ved 351.900 kr. i 2025. Planen kan lægges, så skattepligtige udbetalinger fra rate og livrente placeres på niveauer, der bevarer mest muligt af pensionstillægget. Aldersopsparingen kan dække sæsonbetonede udgifter uden modregning.

Tidlig tilbagetrækning og offentlige ordninger

• Tidlig pension Arne
  Ydelsen tager højde for private pensioner og andre indkomster. Arbejdsindkomst kan tjenes op til 27.100 kr. årligt i 2025 før nedsættelse. Koordinér eventuelle private udbetalinger og deltidsarbejde, så reglerne overholdes.
• Seniorpension
  Private pensioner kan nedsætte ydelsen. Ægtefælles indkomst indgår efter særlige regler. Få overblik, inden du starter private udbetalinger.
• Delpension
  Ordningen ophører ved udgangen af 2025. Private pensioner indgår i beregningen, så tjek samspillet, hvis du er berørt i 2025.

Faldgruber der er gode at undgå

• At antage at al pension er neutral i forhold til folkepensionens tillæg. Løbende private pensioner og ATP kan nedsætte tillægget. Arbejdsindkomst gør ikke.
• At starte skattepligtige udbetalinger for tidligt, så indkomsten ryger over topskattegrænsen eller ind i høj modregning.
• At overse at ekstra pensionsfradrag nedskrives af årets egne skattepligtige pensionsudbetalinger.
• Utidig ophævelse af ordninger. Ratepension og livrente udløser 60 procent i afgift ved ophævelse, aldersopsparing 20 procent.
• At glemme overgangsregler. Nogle ældre ordninger kan have 60 års ret, som kan ændre rækkefølgen i planen.
• At lade forskudsopgørelsen sejle. Udbetaling Danmark skal også have besked om ændringer i fx arbejde, ægteskab eller samliv. Manglende opdatering kan give forkerte udbetalinger og efterreguleringer.

Det praktiske årshjul

• Før udbetalingsstart
  Tjek PensionsInfo, gennemgå PUA og eventuel 60 års ret, og læg en foreløbig rækkefølge for aldersopsparing, rate og livrente.
• Hvert efterår
  Opdater forskudsopgørelsen med planlagte udbetalinger det kommende år. Sammenhold med topskattegrænsen og grænserne for pensionstillæg.
• Løbende i året
  Brug aldersopsparing som buffer ved uforudsete udgifter, så skattepligtige udbetalinger ikke presses unødigt op.
• Ved livsændringer
  Jobskifte, skilsmisse, sygdom eller flytning kalder på en opdatering af dækningsniveau, udbetalingslængder, begunstigelser og kontaktoplysninger hos både pensionsselskab, Skattestyrelsen og Udbetaling Danmark.

Tal og nøgler at have ved hånden i 2025

• Topskat: 611.800 kr. efter AM bidrag, sats 15 procent. Omlægning kommer i 2026.
• Folkepension før skat pr. måned: grundbeløb 7.198 kr. og pensionstillæg op til 8.329 kr. enlig eller 4.262 kr. gift eller samlevende.
• Modregningsgrænser i pensionstillæg årligt: enlig 95.800 kr. til 419.300 kr., gifte eller samlevende med pensionist 192.000 kr. til 511.700 kr., gifte eller samlevende med ikke pensionist 192.000 kr. til 351.900 kr.
• Indbetalingslofter: ratepension 65.500 kr., aldersopsparing 9.400 kr. eller 61.200 kr. afhængigt af afstand til folkepension, livrente opfyldningsfradrag 60.300 kr.
• PAL skat 15,3 procent.

Kort opsummering og næste skridt

En klar udbetalingsplan skaber ro i økonomien. Start typisk med skattefri aldersopsparing, planlæg skattepligtige udbetalinger fra rate og livrente, så indkomsten passer til topskattegrænse og modregningsgrænser, og brug udbetalingslængde og udsættelse til at finjustere. PensionsInfo giver overblikket. Forskudsopgørelsen og Udbetaling Danmark skal have besked, når der sker ændringer. En årlig kontrol holder planen på sporet, så pensionen rækker både på papiret og i hverdagen.

Indlægget Sådan planlægger du udbetaling af pension gennem livet: strategi til skatteoptimering og likviditet blev først udgivet på PensionsValg.