Mange går med tanker om at flytte til udlandet i løbet af de kommende år, og 2026 kan for nogle være året, hvor drømmen bliver til virkelighed. Pension fylder ofte meget i overvejelserne, for hvad sker der egentlig med folkepension, ATP, arbejdsmarkedspension og privat opsparing, når adressen skifter til et andet land, og hvordan undgår du dobbelt skat og uheldige overraskelser? Denne artikel samler de vigtigste hovedregler, så du får et roligt overblik og kan planlægge i god tid.
Første skridt: Hvilke pensioner har du – og hvor hører de hjemme?
En god start består i at få styr på, hvilke typer pension du har. Reglerne afhænger nemlig af typen:
| Type | Eksempler | Nøglepunkt ved udlandsflytning |
|---|---|---|
| Social pension | Folkepension, førtidspension, seniorpension, ATP Livslang Pension | Styres af regler om social sikring og bopæl |
| Offentlig tjenestemandspension | Tjenestemandspension fra stat/kommune/region | Har særskilte skatteregler |
| Arbejdsmarkedspension | Overenskomstpension, firmapension | Behandles som privat pension skattemæssigt |
| Privat pension | Privat ratepension, livrente, aldersopsparing | Kan normalt udbetales til udlandet |
Sociale pensioner er offentlige ydelser, mens arbejdsmarkedspension og privat pension skattemæssigt regnes samlet som private ordninger. Offentlige tjenestemandspensioner ligger i en kategori for sig, især når det gælder beskatning mellem lande.
Kan du tage dansk folkepension med til udlandet?
Folkepension og tilsvarende sociale pensioner kan i stor udstrækning følge dig over grænsen. Retten afhænger især af tre ting:
- Hvilket land du flytter til
- Hvor længe du har boet i Danmark efter du fyldte 15 år
- Om du fortsat er omfattet af dansk social sikring
Som udgangspunkt kan du få udbetalt dansk folkepension i udlandet, men satsen kan ændre sig, og landene deles op i blandt andet EU/EØS, Schweiz og Storbritannien, konventionslande og øvrige tredjelande.
Udbetaling Danmark tager sig af udbetaling af folkepension til udlandet. Du skal selv søge om udbetaling til din nye adresse og konto. Har du ret til tillæg, følger de ikke nødvendigvis automatisk med, og nye regler fra 1. juli 2024 betyder, at visse tillæg først udbetales fra måneden efter afgørelsen, ikke med tilbagevirkende kraft.
Tillæg, ældrecheck og særlige ydelser
Tillæg til folkepension, som fx pensionstillæg, er indkomstafhængige og afhænger både af din og din ægtefælles/samlevers økonomi, også udenlandsk pension. Flytter du til udlandet, skal du som udgangspunkt søge om pensionstillæg i udlandet, de kommer ikke automatisk.
En del pensionister har også spørgsmål til ældrecheck. Den kan i nogle tilfælde følge med til EU/EØS, Schweiz og UK, men igen efter ansøgning, og reglerne er mere snævre end for selve folkepensionen.
Tidlig pension, den såkaldte Arne-pension, har sine egne regler. Flytter du til EU/EØS, Schweiz, Storbritannien eller Tyrkiet, kan udbetalingen fortsætte, så længe du stadig opfylder betingelserne. Flytter du til et land uden for disse, stopper udbetalingen fra udgangen af den måned, hvor du flytter.
Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende
Optjening: Hvordan påvirker udlandsophold din fremtidige pension?
Sociale pensioner som folkepension og førtidspension beregnes efter en optjeningsprocent, som typisk bygger på, hvor længe du har haft bopæl i Danmark efter det fyldte 15. år. Udlandsophold uden dansk social sikring kan trække procenten ned og dermed reducere din fremtidige sats.
I vejledningen om nedsat førtidspension ses konkrete eksempler, hvor antallet af danske bopælsmåneder sættes i forhold til perioden fra 15 år til tilkendelsestidspunktet. Brøken kan fx ende på 9/10, som svarer til omkring 90 procent af fuld pension.
En vigtig undtagelse er situationer, hvor du arbejder i udlandet men stadig er omfattet af dansk social sikring. Med en A1-attest dokumenteres, at du fortsat hører under dansk ordning i en periode. Det kan betyde fortsat optjening til sociale ydelser og ATP, som hvis du boede i Danmark.
ATP og obligatoriske ordninger, når du bor i udlandet
ATP følger dig i princippet gennem livet. Har du indbetalt, står pengene på din ordning, uanset hvor du flytter hen. ATP-bidrag indbetales blandt andet af en række offentlige ydelser og lønindkomster, og hvis du fortsat er socialt sikret i Danmark under udlandsarbejde, kan indbetalingerne fortsætte.
Når udbetalingstidspunktet kommer, har bopæl betydning for praktikken. Bor du i Danmark, udbetales ATP automatisk til din NemKonto fra folkepensionsalderen. Bor du i udlandet, skal du selv anmode om udbetalingen og oplyse kontonummer. Ved udbetaling til udenlandsk konto opkræver ATP et lille gebyr pr. udbetaling, og din udenlandske bank kan lægge egne omkostninger oveni.
Den Obligatoriske Pensionsordning ligger tæt op ad ATP, og rettighederne tilhører dig uanset bopæl. De fleste medlemmer af OP er også medlem af ATP.
Arbejdsmarkedspension og privat pension: næsten altid til at tage med
Arbejdsmarkedspensioner og private pensionsordninger kan som hovedregel udbetales til udlandet. Pensionskasser og selskaber kan overføre både livrenter, ratepensioner og aldersopsparinger til udenlandske konti, så længe de får de nødvendige oplysninger om din bopæl og skattemæssige status. Overblikket over arbejdsmarkedspensioner viser, at ordningerne grundlæggende er knyttet til din ansættelse, ikke din adresse.
Når du arbejder i udlandet, afhænger optjeningen af pensionsrettigheder af, hvem der er arbejdsgiver, og hvor du er socialt sikret. Arbejde for dansk arbejdsgiver samtidig med dansk social sikring betyder ofte uændrede indbetalinger til danske arbejdsmarkedspensioner. Arbejde for udenlandsk arbejdsgiver betyder ofte, at nye indbetalinger til den danske ordning stopper, medmindre du og selskabet har aftalt frivillig fortsættelse.
I nogle tilfælde kan det være relevant at oprette en pensionsordning i et andet EU/EØS-land. Hvis du stadig er skattepligtig i Danmark, kan du søge Skattestyrelsen om at få den udenlandske ordning godkendt, så indbetalinger giver fradrag på linje med en dansk ordning. Oversigten over pension fra EU- eller EØS-land beskriver, hvordan Skattestyrelsen godkender udenlandske pensionsinstitutter og stiller dem skattemæssigt lig danske.
Har du flere ordninger, kan det være en fordel at få overblik over, hvad din samlede udbetaling kan blive, blandt andet ved at bruge en enkel pensionsberegner til dine fremtidige udbetalinger, så du ved, hvad der følger med ved en flytning.
Skat ved udlandsflytning: fuld og begrænset skattepligt
Når du flytter til udlandet, ændrer skattepligten sig typisk fra fuld til begrænset. Fuld skattepligt betyder, at du beskattes i Danmark af hele din globale indkomst. Begrænset skattepligt betyder, at Danmark kun beskatter bestemte indkomster med dansk tilknytning, blandt andet dansk pension.
Skattestyrelsens vejledning om, når du bor i udlandet og har indkomst fra Danmark, fremhæver pension som en typisk indkomsttype, der udløser begrænset skattepligt. Du skal melde fraflytning, få justeret forskudsopgørelsen og sikre, at din NemKonto stadig fungerer, også selv om kontoen ligger i en udenlandsk bank.
Når du bor i Danmark og modtager pension fra udlandet, skal du som udgangspunkt selvangive den udenlandske pension. Oplysningerne kommer ikke automatisk ind i systemet, og du skal udfylde oplysningsskema for udenlandsk indkomst. Reglerne om skat af pension fra udlandet beskriver, hvordan sociale pensioner, private ordninger og offentlige tjenestemandspensioner behandles forskelligt.
Her spiller det også ind, om du har optjent pension ved arbejde i Danmark eller i andre lande, og hvordan det kombineres med eksempelvis dansk skat af udenlandsk løn og indkomst.
Dobbeltbeskatningsaftaler: nøglen til at undgå dobbelt skat
Risikoen for dobbeltbeskatning opstår, når både Danmark og bopælslandet har ret til at beskatte den samme pension. Her spiller dobbeltbeskatningsaftaler en central rolle. Aftalerne fordeler beskatningsretten og beskriver, om pensionen skal beskattes i kildelandet, bopælslandet eller begge steder med lempelse.
Sociale pensioner beskattes ofte i bopælslandet, mens private pensioner og tjenestemandspensioner kan være forbeholdt enten det ene eller det andet land, afhængigt af aftalen. Konkrete afgørelser, for eksempel om social pension mellem Danmark og Luxembourg, viser, at Danmark i nogle tilfælde skal give lempelse, selv om indkomsten medregnes i den danske skat.
En praktisk tommelfingerregel lyder sådan: forvent ikke, at landene automatisk koordinerer tingene korrekt på dine vegne. Der er behov for, at du selv sørger for korrekt registrering, dokumentation og eventuel ansøgning om lempelse, hvis der er trukket udenlandsk skat.
Det kan derfor være nyttigt at have et klart overblik over dine pensioner, fx hvis du både har ATP og andre offentlige ordninger, arbejdsmarkedspension og private ordninger, før du taler med Skattestyrelsen.
Sygesikring som pensionist i udlandet
Sundhedsdækningen ændrer sig også, når du flytter. Pensionister, der bosætter sig i et andet EU/EØS-land, Schweiz eller UK, kan i nogle tilfælde være dækket af dansk sygesikring via særlige S-blanketter. Oversigten om pensionist i udlandet og sygesikring forklarer, hvordan sygesikringslandet fastlægges, og hvilke betingelser der gælder.
Flytter du uden for EU/EØS, Schweiz og UK, dækker dansk offentlig sygesikring som hovedregel ikke, og privat sygeforsikring bliver relevant. Det bør tænkes ind sammen med skatte- og pensionsplanlægningen, så helheden hænger sammen.
Overvejer du netop flytning til udlandet som pensionist, kan det også være relevant at se på, hvordan din pension påvirkes ved flytning til udlandet samlet set.
Tre korte eksempler
- En dansk folkepensionist, der flytter til Spanien i 2026, skal kontakte International Pension for at få folkepension og relevante tillæg udbetalt i Spanien. Personen skal have en registreret NemKonto, som kan være en spansk konto, og der er behov for at se på dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Spanien for at afklare, hvor pensionen beskattes.
- En 55-årig med stor arbejdsmarkedspension, der flytter til et lavskatteland uden for EU, beholder retten til fremtidig udbetaling fra den danske pensionskasse. Danmark vil typisk have kildeskat på udbetalingerne som begrænset skattepligtig, medmindre dobbeltbeskatningsaftalen siger noget andet, og bopælslandet kan også kræve skat.
- En dansker, der har arbejdet 10 år for en tysk arbejdsgiver og senere bor i Danmark som pensionist, skal selv søge tysk pension og herefter betale dansk skat af pensionen med lempelse efter den relevante aftale, så pensionen ikke beskattes fuldt ud to steder.
Har du både danske og udenlandske ordninger, kan det være nyttigt at kende forskel på sociale ydelser og private pensioner, herunder fx hvordan ATP Livslang Pension fungerer i praksis, når du flytter.
Tjekliste før du flytter i 2026
En struktureret gennemgang sparer ofte dig selv for problemer senere. Brug denne tjekliste som udgangspunkt:
- Afklar, om du fremover bliver socialt sikret i Danmark eller bopælslandet, eventuelt med A1-attest og EU-regler om social sikring.
- Kontakt International Pension hos Udbetaling Danmark om folkepension, førtidspension, seniorpension og tidlig pension, og få svar på, hvad du kan tage med, og hvordan sats og tillæg ser ud.
- Tal med ATP om din ordning, udbetaling til udenlandsk konto og gebyrer.
- Spørg dit pensionsselskab og din bank om regler for fortsatte indbetalinger, udbetalinger til udlandet og eventuelle særlige skemaer ved fraflytning, især hvis du har omfattende arbejdsmarkedspension.
- Kontakt Skattestyrelsen om din skattepligt, forskudsopgørelse, eventuel begrænset skattepligt og brug af dobbeltbeskatningsaftaler, se vejledningen om indkomst fra Danmark når du bor i udlandet.
- Sørg for, at du har en fungerende NemKonto, som også kan være en udenlandsk konto, så både pension og eventuelle skatterefusioner kan udbetales.
- Undersøg din fremtidige sundhedsdækning, og om du er omfattet af offentlig sygesikring via pensionistreglerne i EU/EØS, Schweiz og UK, eller om du skal have privat forsikring.
Hvis du flytter til Danmark fra et andet land, gælder der tilsvarende særlige regler for pension for udlændinge i Danmark, som også kan være relevante i din planlægning.
Afrunding
Pension ved udlandsflytning i 2026 behøver ikke føles uoverskuelig. De fleste ordninger kan tages med, og meget handler om at kende de overordnede spilleregler for optjening, skattepligt og rettigheder i det land, du flytter til. En rolig gennemgang af dine sociale pensioner, ATP, arbejdsmarkedspensioner og private ordninger, kombineret med en dialog med Udbetaling Danmark, Skattestyrelsen og dine pensionsselskaber, giver typisk et klart billede. Når rammerne først er på plads, er det lettere at koncentrere sig om selve livet i det nye land.
