Digitalt testamente og pension: hvordan begunstigelse påvirkes

Det digitale testamente er for mange blevet den konkrete anledning til at få styr på arv og pension. Emnet virker teknisk, men konsekvenserne er meget praktiske: Hvem får pengene, når du ikke er her længere. Og svaret ligger ofte ikke i testamentet, men i de begunstigelser der er knyttet til dine pensioner og forsikringer.

Mange opdager først ved et dødsfald, at pension og arv følger forskellige spor. Et digitalt testamente kan være nok så gennemtænkt, men hvis begunstigelsen på pensionen peger et andet sted, er det typisk begunstigelsen der vinder. Derfor giver det mening at se på testamente, pension og begunstigelse som ét samlet projekt i stedet for tre adskilte.

Hvad styrer hvad: testamente, begunstigelse og arvelov

Pensioner og livsforsikringer er som udgangspunkt særskilte aftaler. De udbetales efter den begunstigelse du har registreret hos selskabet, og den går som hovedregel forud for både testamente og arvelov. Kun hvis en konkret ordning udtrykkeligt er bygget sådan op, kan testamentet styre, hvem der får pengene fra pensionen.

Det digitale testamente regulerer derfor primært:

• kontanter og konti
• bolig og anden fast ejendom
• værdipapirer, løsøre og andre aktiver

Pensioner og forsikringer ligger ofte uden for dødsboet. De følger begunstigelseserklæringen, som er den aftale der direkte er indgået med selskabet.

Hvis du vil dykke mere ned i, hvem der reelt får dine pensionspenge, kan du læse mere i artiklen om arv og pension og hvem der får pengene.

“Nærmeste pårørende” er ikke altid det, du tror

I mange pensionsordninger står der ikke et navn, men standardteksten “nærmeste pårørende”. Det lyder trygt, men indholdet afhænger af, hvornår erklæringen er lavet.

Samlever er altså først omfattet, når ordningen følger den nye definition. En gammel ordning hvor “nærmeste pårørende” aldrig er ændret, kan betyde at en samlever slet ikke er med, mens en eks-ægtefælle kan være det.

Digitalt testamente: stærkt værktøj med klare grænser

Elektroniske signaturer som NemID/MitID gør det relativt ligetil at oprette og underskrive et digitalt testamente og sørge for, at formkravene er på plads. Det giver god mulighed for løbende at opdatere fordelingen af arv, efterhånden som livet ændrer sig.

Men et digitalt testamente ændrer ikke automatisk begunstigelserne på dine pensioner. Selv ikke, hvis du skriver direkte i testamentet, hvem der skal have ordningerne. Pensionsselskabet udbetaler efter det, der står i deres system, ikke efter formuleringer i testamentet.

Derfor opstår der ofte situationer hvor:

• testamentet tilgodeser nuværende partner
• pensionen stadig går til tidligere ægtefælle, fordi begunstigelsen aldrig blev ændret

Risikoen for denne type misforhold vokser, når man alene bruger digitale standardløsninger uden samtidig at gennemgå alle ordninger.

ATP: særlige regler og ingen fri begunstigelse

ATP Livslang Pension er obligatorisk for næsten alle lønmodtagere, men adskiller sig markant fra andre ordninger.

• ATP kan ikke testamenteres
• der kan ikke indsættes fri, navngiven begunstiget
• udbetaling ved død følger lovens regler, ikke dit testamente

Ved dødsfald kan ATP udbetale et engangsbeløb til ægtefælle eller registreret samlever samt børn under 21 år, hvis betingelserne er opfyldt. I 2025 er det typisk 75.000 kr. til ægtefælle/samlever og 50.000 kr. pr. barn, før 40 procent afgift. Beløbet reduceres gradvist fra året efter folkepensionsalderen og bortfalder helt efter fem år. Hvis ATP-pensionen allerede er begyndt at blive udbetalt, er der som udgangspunkt ikke længere ret til engangsbeløbet.

Ugifte samlevende står særligt sårbart, hvis de ikke er registreret hos ATP som samlevere, har boet sammen i mindst to år og opfylder de øvrige betingelser. Uden registrering kan den længstlevende samlever i praksis stå helt uden ret til ATP-udbetaling ved dødsfald. Du kan læse mere om, hvordan ATP konkret fungerer, i gennemgangen af ATP Livslang Pension og dens regler.

Arbejdsmarkedspension, ratepension, livrente og aldersopsparing

I arbejdsmarkedspensioner og private pensionsordninger ligger der ofte betydelige værdier. De kan bestå af:

• opsparing i ratepension, livrente og aldersopsparing
• forsikring ved død, fx engangsbeløb til efterladte

Udbetalingen ved død følger som udgangspunkt begunstigelsen, ikke testamentet. Mange ordninger anvender “nærmeste pårørende” som standard, og her er det afgørende at vide, om ordningen følger den gamle eller den nye definition.

Resten af opsparingen i en ratepension eller livrente kan ved død enten udbetales til en navngiven begunstiget eller til dødsboet, alt efter hvad aftalen siger. Aldersopsparinger følger som regel samme principper. Ønsker om at fordele en konkret procent mellem flere personer eller udelukke bestemte arvinger skal skrives direkte ind i begunstigelseserklæringen. Testamentet kan ikke alene sikre dette. Hvis du også står midt i en skilsmisse, kan du med fordel supplere med viden om deling af pension ved skilsmisse.

SUPP: supplerende arbejdsmarkedspension

SUPP for førtids og seniorpensionister er en frivillig ordning, hvor kommunen betaler størstedelen af bidraget op til en fast årlig grænse. Ved død udbetales der et engangsbeløb, men hvordan det sker, afhænger af hvor ordningen ligger:

• SUPP i ATP: udbetales til dødsboet efter faste procentsatser af de indbetalte beløb
• SUPP i pensionskasse eller pensionsselskab: følger som udgangspunkt selskabets almindelige regler om begunstigelse

Et testamente kan her regulere fordelingen af det, der går til boet, men styrer ikke udbetalinger der går direkte til begunstigede.

Skat og afgifter: når 100.000 kr. ikke er 100.000 kr.

Udbetalinger fra pensionsordninger ved død er typisk pålagt en afgift på 40 procent til staten. Det gælder fx ATP-engangsbeløbet og mange forsikringer ved død. Beløbet går som regel uden om dødsboet, og afgiften betales før pengene når den begunstigede.

Arv derimod beskattes efter boafgiftsreglerne. En ægtefælle betaler ingen boafgift, mens børn og andre nære slægtninge som udgangspunkt betaler 15 procent. Forskellen mellem 40 og 15 procent betyder, at den reelle fordeling mellem arvingerne kan blive en anden end forventet. Især hvis en person modtager store afgiftsbelagte pensionsudbetalinger ved siden af arv fra boet. Du kan få yderligere overblik i artiklen om hvordan din pension bliver beskattet.

Digital tjekliste: sådan får du pension og testamente til at spille sammen

Når du opretter eller ændrer et digitalt testamente, giver det mening at bruge lidt ekstra tid på pensionerne:

1. Hent overblik på Pensionsinfo og lav en liste over alle pensioner og forsikringer.
2. For hver ordning: tjek om der er begunstigelse, og hvem der er indsat. Notér om der står “nærmeste pårørende”, og om erklæringen er oprettet før eller efter 1. januar 2008.
3. Sammenhold oplysningerne med dine ønsker i testamentet. Vurder om begunstigelserne skal ændres, for at helheden hænger sammen.
4. Log ind hos hvert pensionsselskab og eventuelle arbejdsmarkedspensioner og ret begunstigelserne digitalt med MitID. Ændringer skal gennemføres i selskabernes egne systemer.
5. Lever du i et papirløst forhold, så få registreret din samlever hos ATP, hvis I opfylder kravene, og overvej konkrete begunstigelser til samlever på øvrige ordninger.
6. Husk også livsforsikringer, gruppeliv via fagforening eller arbejdsgiver og efterladtepensioner til ægtefælle eller børn.

En samlet gennemgang med en rådgiver kan især være relevant, hvis der både er ægtefælle, samlever, særbørn, større pensioner og eventuelle aftaler om formuefællesskab eller særeje.

Kort opsummering

Digitalt testamente og digitale begunstigelser har gjort det lettere at handle, men ikke mindre vigtigt at kende spillereglerne. Begunstigelse på pension og forsikring går typisk forud for både testamente og arvelov. ATP har sine egne særregler, og især ugifte samlevende bør være opmærksomme på registrering og betingelser. Du kan også læse mere om hvordan du styrer begunstigelse og videregivelse af dine pensionsmidler.

Et godt udgangspunkt er at se arv og pension som to sider af samme plan. Testamente, begunstigelser, ægtefælle eller samleveraftaler og skat bør tænkes igennem i samme omgang. Når overblikket først er på plads, giver det ro at vide, at pengene går derhen, hvor du faktisk ønsker det, og at hverken gamle begunstigelser eller tekniske detaljer får lov at bestemme i stedet for dig.