Mange tror, at arv og pension følges ad. Det gør de kun delvist. Pensionsordninger med en begunstiget udbetales normalt uden om dødsboet, og arveloven styrer derfor ikke, hvem der får pengene. Et klart overblik og få, konkrete valg sikrer, at pengene lander hos de rigtige – også når livet ændrer sig.
Hvad sker der med pensionen ved dødsfald
Offentlige pensioner som folkepension, førtidspension, seniorpension og tidlig pension stopper dagen efter et dødsfald. Var afdøde og efterlevende pensionister og samboende, udbetales efterlevelsespension i op til tre måneder. ATP Livslang Pension stopper også som løbende ydelse, men ATP kan udbetale et engangsbeløb til ægtefælle eller samlever og eventuelt en børneydelse, hvis betingelserne er opfyldt.
Private pensionsordninger følger som udgangspunkt begunstigelsen. Står der en begunstiget på ordningen, går udbetalingen uden om boet direkte til denne person. FAL § 102 og § 105 danner rammen for begunstigelser, herunder brugen af standardklausulen nærmeste pårørende.
Begunstigelse kort fortalt
En begunstigelse er den person eller formulering, du har registreret til at modtage udbetaling ved død. Ofte står der nærmeste pårørende som standard. Betydningen af nærmeste pårørende afhænger af, hvornår ordningen blev oprettet:
- Ordninger oprettet 1. januar 2008 eller senere: rækkefølgen er 1) ægtefælle eller registreret partner, 2) samlever med to års samliv eller fælles barn, 3) livsarvinger, 4) arvinger ifølge testamente, 5) legale arvinger.
- Ordninger oprettet før 2008: samlever indgår som udgangspunkt ikke i nærmeste pårørende. Højesteret har fastslået, at selskaber ikke kan ændre ældre standardbegunstigelser ved passiv accept. Ønskes samlever tilgodeset, kræver det en aktiv ændring.
Du kan normalt ændre begunstigelsen løbende, og den kan i særlige situationer gøres uigenkaldelig. Livsforsikringsudbetalinger kan efter reglerne tillægges særeje eller båndlægges, hvis formkravene i loven følges.
Overblik på tværs: hvem får hvad, og hvordan beskattes det
Nedenstående opsummerer de mest almindelige ordningstyper. Se det som et overblik, ikke en individuel skatteberegning.
| Ordning | Går uden om boet ved begunstigelse | Hvem kan få | Skat og afgift ved død |
|---|---|---|---|
| Folkepension, førtidspension, seniorpension, tidlig pension | Nej | Efterlevelsespension i op til 3 måneder til samboende pensionist | Håndteres automatisk via det offentlige |
| ATP Livslang Pension | Løbende ydelse ophører | Engangsbeløb til ægtefælle eller samlever ved opfyldte betingelser. Børn under 21 år kan få et beløb | Engangsbeløb før afgift, 40 procent afgift fratrækkes. Beløbet aftrappes efter folkepensionsalderen |
| Aldersopsparing eller alderforsikring | Ja | Begunstiget eller bo, hvis ingen begunstiget | Udbetales skatte- og afgiftsfrit. Kan indgå i boafgiftsgrundlag afhængigt af relation |
| Ratepension | Ja | Begunstiget | Ægtefælle, samlever og livsarvinger under 24 år kan få løbende udbetaling beskattet som personlig indkomst. Alternativt engangssum med 40 procent afgift. Til andre modtagere 40 procent afgift |
| Livrente med garantiperiode | Ja | Begunstiget til garanterede ydelser | Samme princip som ratepension for den lovbestemte personkreds. Ellers konvertering og 40 procent afgift |
| Gruppeliv i arbejdsmarkedspension | Ja | Begunstiget | Skattefri udbetaling. Boafgift kan pålægges afhængigt af relation |
| LD Fonde | Nej | Går til boet | Indgår i boet. Boafgift efter de almindelige regler |
ATP i praksis
ATP kan udbetale et engangsbeløb op til 75.000 kroner før afgift ved dødsfald før folkepensionsalderen. Beløbet reduceres med 15.000 kroner for hvert år efter folkepensionsalderen og bortfalder fem år efter. Der trækkes 40 procent afgift. Samlever skal opfylde kravene og bør være registreret hos ATP eller kunne dokumentere samlivet.
Eksempel: Dør medlemmet tre år efter folkepensionsalderen, er maksimum 75.000 minus 3 gange 15.000 lig 30.000 kroner før afgift. Efter 40 procent afgift udbetales 18.000 kroner.
Skat, boafgift og hvem der betaler hvad
Skat og afgift afhænger af både ordning og modtager.
- Aldersopsparing og alderforsikring udbetales skatte- og afgiftsfrit til modtager. Beløbet kan alligevel indgå i boafgiftsgrundlaget, hvis modtageren er omfattet af boafgiftsreglerne.
- Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst hos ægtefælle, samlever og livsarvinger under 24 år, når der udbetales løbende. Vælges engangsudbetaling, eller går beløbet til andre end denne personkreds, betales 40 procent afgift.
- Gruppeliv udbetales skattefrit, men boafgift kan komme på tale, hvis modtager ikke er ægtefælle.
- Boafgift i 2025: bundfradrag 346.000 kroner. Nære arvinger betaler 15 procent. Andre betaler 15 procent plus en tillægsboafgift på 25 procent, svarende til 36,25 procent effektivt. Reglerne ændres for søskende fra 2027, men det påvirker ikke begunstigelsesreglerne på pension.
Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende
Tre små cases, der ofte gør en stor forskel
Case 1. Samlever eller børn
En ratepension oprettet i 2006 har standarden nærmeste pårørende. Afdøde havde ingen ægtefælle, men samlever og to voksne børn. Samlever indgår som udgangspunkt ikke i definitionen før 2008. Uden aktiv ændring vil børnene stå foran. En opdatering til den nye standard eller en navngiven begunstigelse ville sikre samlevers ret.
Case 2. Voksen barn eller ægtefælle
En ratepension på 500.000 kroner står til engangsudbetaling. Går pengene til ægtefællen som løbende rater, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos ægtefællen. Går pengene som engangsbeløb til et voksent barn over 24 år, udløses 40 procent afgift. Valget påvirker både nettobeløb og tempo for udbetalingen.
Case 3. Gruppeliv og boafgift
En gruppelivssum på 300.000 kroner udbetales skattefrit til samlever. Beløbet kan udløse boafgift afhængigt af relationen. Ægtefæller betaler 0 procent i boafgift, mens andre typisk ligger i A‑klassen med 15 procent efter bundfradrag. Overvej både begunstigelse og samlet boafgiftsprofil i familien.
Tommelfingerregler der gør det enkelt
- Begunstigelser styrer pensionsudbetalinger. Arveloven gør ikke.
- Tjek om ordningen er oprettet før 2008. Samlever står ikke nødvendigvis som nærmeste pårørende på ældre policer.
- Ændringer i livssituationen kalder på et kig i netpension: ny partner, skilsmisse, børn, sammenbragt familie, boligkøb.
- Aldersopsparing er enkel ved dødsfald. Ratepensioner og livrenter kræver valg mellem løbende udbetaling og engangsafgift.
- ATP til samlever kræver opfyldte betingelser. Registrér samlivet hos ATP.
- Boafgift handler om relation og beløbsstørrelse. Planlæg på tværs af pension, forsikring og eventuelt testamente.
Typiske faldgruber du nemt undgår
- Skilsmisse ændrer ikke automatisk en navngiven begunstigelse. Den skal du selv rette.
- Samlever arver ikke efter arveloven. På pension afhænger det af begunstigelsen og ordningens oprettelsesår.
- Flytning af pension til et nyt selskab kan medføre, at den nye standardbegunstigelse gælder, hvis du ikke aktivt vælger andet.
- Pensionsudbetalinger går ofte uden om boet, men boafgift kan stadig blive relevant, især ved gruppeliv.
- Ikke alle pensionsudbetalinger er skattepligtige. Aldersopsparing er skatte- og afgiftsfri ved død.
- ATP udbetaler ikke automatisk til samlever uden dokumenteret samliv og inden for ATPs frister.
Sådan styrer du begunstigelserne trin for trin
-
Start med overblik
Log ind på PensionsInfo og se punktet Ved din død: hvad udbetales og til hvem. Notér, hvor der står navngivne personer, og hvor der står nærmeste pårørende. -
Gennemgå hver ordning i netpension
Gå ind hos pensionsselskabet eller banken, hvor du ændrer begunstigelse. Vælg enten navngivne modtagere eller den opdaterede standard nærmeste pårørende, hvis den passer til din situation. -
Beslut for ældre ordninger
Er ordningen oprettet før 2008, og vil du sikre samlever, skal du aktivt ændre begunstigelsen. Vælg navngiven samlever eller skift til ny standard, hvis betingelserne er opfyldt. -
Tjek ATP særskilt
Registrér samlever hos ATP, hvis relevant. Vær opmærksom på beløbsgrænser, aldersaftrapning og tidsfrister. -
Tænk skat og boafgift igennem
- Ægtefælle eller samlever og unge børn kan ofte modtage rate eller livrente løbende mod almindelig indkomstskat.
- Udbetaling til voksne børn og andre kan udløse 40 procent afgift ved konvertering til engangsbeløb.
- Gruppeliv er skattefri for modtager, men boafgift kan blive aktuel.
-
Overvej særeje eller båndlæggelse
På livsforsikringssummer kan særeje og båndlæggelse indgå, hvis formkravene i loven overholdes. Det kan være relevant i sammenbragte familier. -
Opdatér fast
Lav en vane med at gennemgå begunstigelser ved samlivsændringer, ægteskab, skilsmisse, barn nummer to, nyt realkreditlån eller betydelige ændringer i pensionsformuen. Erfaringsdata fra branchen peger på, at cirka hver fjerde ikke ved, hvem der får deres pension ved død. Et årligt tjek fjerner tvivl.
Koordinér med testamente
Begunstigelser bestemmer, hvem der får pengene fra pensioner og forsikringer, uafhængigt af arveloven. Et testamente kan supplere og sikre, at resten af formuen fordeles som ønsket, men det ændrer ikke en eksisterende begunstigelse. Sørg for, at begunstigelser og testamente peger i samme retning, så efterladte ikke møder uventede forskelle mellem pension og arv. Husk også, at LD‑midler går til boet og dermed indgår i den almindelige fordeling og boafgift.
Opsummering
Pensioner med begunstigelse udbetales direkte til den registrerede modtager. Derfor kan en opdateret begunstigelse gøre en større forskel end et fint testamente. Vær især opmærksom på ældre policer oprettet før 2008, ATPs særlige regler og valget mellem løbende udbetaling eller engangsafgift på ratepensioner og livrenter. Et samlet overblik, et par bevidste valg og løbende opdatering giver ro i maven og sikrer, at pengene havner hos dem, du ønsker.
Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular?
