Det giver gode muligheder for at tilpasse sin pensionsopsparing mere præcist. Men det kræver, at du kender de vigtigste ændringer og ved, hvor du selv skal kigge hen.

Denne artikel gennemgår de centrale ændringer i 2026 for pension og skat og samler det i en praktisk tjekliste til sidst. Fokus er på ATP, arbejdsmarkedspension, ratepension, livrente og aldersopsparing – og på hvad ændringerne konkret betyder for dig.

1. Hvad er det egentlig, der ændrer sig i 2026?

Skattereformen fra 2026 ændrer ikke hele pensionssystemet, men justerer rammerne omkring det:

• Nyt lag i skatten: mellemskat på 7,5 %
• Ny struktur for de høje indkomster med topskat og top‑topskat
• Højere fradragslofter på flere pensionsordninger
• Større ekstra pensionsfradrag og større beskæftigelsesfradrag, især for seniorer
• Justerede loftsbeløb for aldersopsparing

Selve grundprincipperne er de samme: Pensionsindbetalinger til ratepension og livrente giver fradrag i dag, til gengæld beskattes udbetalingen som personlig indkomst senere. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skattefri og uden modregning i folkepension.

Det, der ændrer sig, er især:

• Hvor meget din indbetaling er værd i skattekroner
• Hvor meget du må indbetale med fradrag eller skattefri udbetaling
• Hvilken skat du betaler af pensionen, når du en dag får den udbetalt

2. De nye skattesatser i 2026 – kort og konkret

Fra 2026 beskattes din personlige indkomst (løn, pension, selvstændig indkomst m.m.) lag for lag.

Omtrentlige marginalskatter inkl. arbejdsmarkedsbidrag ser sådan ud:

Beløbsgrænserne for, hvor de enkelte skatter starter, er skøn for 2026 og bliver reguleret endeligt, når satserne fastlægges.

To ting er særligt vigtige for din pension:

1. Fradragsværdien ændrer sig
   Indbetalinger til ratepension og livrente trækker fra i din personlige indkomst. Når marginalskatten i et interval ændrer sig, ændrer værdien af fradraget sig også.
2. Pensionsudbetalinger beskattes efter de nye satser
   ATP, ratepension og livrente bliver beskattet som personlig indkomst. Din samlede indkomst som pensionist afgør, om du ligger i bundskat, mellemskat eller højere.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

3. Fradragslofter og satser for pensionsindbetalinger i 2026

Flere loftsbeløb stiger i 2026. Det betyder, at du får mere plads til at tilpasse din opsparing.

3.1 Ratepension

– Maksimal egen indbetaling med fradragsret i 2026: 68.700 kr.

Indbetalinger op til loftet giver fradrag i den personlige indkomst. Beløbet er en generel, lovbestemt grænse og gælder bredt for private og arbejdsmarkedspensioner, når det er egen indbetaling.

3.2 Livsvarig pension (livrente)

– I de generelle regler er der ikke et generelt lovloft for fradragsberettigede indbetalinger til livrente.
– Konkrete ordninger kan dog have deres egne grænser. Som eksempel har AkademikerPension i 2026 en maksimal egen indbetaling på 63.200 kr. med fuldt fradrag i deres ordning.

Livrente bliver derfor ofte brugt til ekstra indbetaling, når ratepensionen rammer loftet.

3.3 Aldersopsparing

Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skatte- og afgiftsfri (bortset fra løbende PAL-skat på afkastet) og uden modregning i folkepensionen.

Grænserne i 2026:

Det giver større mulighed for at fylde en skattefri “buffer” op, især tættere på folkepensionen.

3.4 Ophørspension ved salg af virksomhed

For selvstændige, der sælger virksomhed, er der en særlig mulighed:

– Maksimal indbetaling med fradrag i 2026: 3.443.400 kr.

Ordningen er målrettet ejere, der realiserer en stor gevinst ved ophør og vil omdanne en del af gevinsten til pension med fradrag.

4. Ekstra pensionsfradrag i 2026 – sådan virker det i praksis

Ud over det almindelige fradrag i din personlige indkomst får du et ekstra pensionsfradrag, når du indbetaler til:

• Ratepension
• Livsvarig livrente
• ATP

Det ekstra fradrag gives automatisk og afhænger af:

• Hvor meget du indbetaler i alt til disse ordninger
• Hvor langt du er fra folkepensionsalderen

4.1 Loft og satser i 2026

– Indbetalinger, der tæller med: op til 87.800 kr.
– Er du højst 15 år fra folkepension, er fradragsprocenten 32 %
  – Maksimalt ekstra fradrag: 32 % af 87.800 kr. = 28.096 kr.
– Er du mere end 15 år fra folkepension, er fradragsprocenten 12 %
  – Maksimalt ekstra fradrag: 12 % af 87.800 kr. = 10.536 kr.

Det ekstra fradrag trækker ned i din skattepligtige indkomst ved opgørelsen af slutskatten. Effekten afhænger derfor også af din marginalskat.

4.2 Hvad betyder ekstrafradraget for den reelle skatteværdi?

Ekstrafradraget lægger sig oven i den almindelige skatteværdi. For 2026 vurderes:

• Betaler du mellemskat, kan den samlede skattebesparelse på indbetalinger op til loftet nå omkring 48 %
• Betaler du topskat, kan den samlede skattebesparelse komme op omkring 55 %, når ekstrafradraget er fuldt udnyttet

Det kan gøre en mærkbar forskel, især tæt på folkepensionsalderen, hvor fradragsprocenten er 32 %.

5. Beskæftigelsesfradrag og nyt seniorfradrag – skat på arbejde tæt på pension

Ud over pensionsfradrag ændres også skatten på arbejdsindkomst i 2026.

5.1 Almindeligt beskæftigelsesfradrag

– 12,75 % af din lønindkomst
– Maksimalt fradrag i 2026: 63.300 kr.
– Fuldt fradrag ved ca. 496.000 kr. i årlig indkomst

5.2 Ekstra fradrag for enlige forsørgere

– 11,5 % af lønindkomsten
– Maksimalt fradrag i 2026: 50.600 kr.
– Fuldt fradrag ved ca. 440.000 kr. i indkomst

5.3 Nyt/udvidet seniorfradrag

I 2026 får seniorer et markant højere ekstra beskæftigelsesfradrag:

– Maksimalt seniorfradrag: 37.000 kr. (tidligere 6.100 kr.)
– Gælder i 5 år før folkepensionsalderen (tidligere 2 år)

Samlet kan de forskellige beskæftigelsesfradrag for en person i den relevante aldersgruppe nå op omkring:

• Omkring 100.000 kr. i fradrag
• Som samlet kan give ca. 25.000 kr. i lavere skat

Det betyder i praksis, at du som ældre lønmodtager kan få en relativt lav skat på de sidste arbejdsår. Det har også betydning for, hvordan du bør planlægge tidspunktet for pension og udbetaling af dine ordninger.

6. ATP og Obligatorisk Pension i 2026

6.1 ATP Livslang Pension

Indbetalinger
ATP er fortsat en obligatorisk ordning for de fleste lønmodtagere. Arbejdsgiver og medarbejder betaler faste bidrag afhængigt af timetal og overenskomst. Beløbene reguleres årligt.

Udbetaling

• Udbetales som livsvarig pension fra folkepensionsalderen
• Udbetalingen er skattepligtig personlig indkomst og beskattes efter de nye regler i 2026
• Ved små rettigheder (årlig ATP‑pension på 3.600 kr. eller mindre i 2026) vil pensionen typisk blive udbetalt som et engangsbeløb
  • Engangsbeløbet på små rettigheder bliver pålagt en afgift på 40 %

ATP kan ikke omlægges eller flyttes for at optimere skat. Planlægningen handler i høj grad om at kende beløbet og hvordan det spiller sammen med andre pensioner og offentlige ydelser.

For de fleste er ATP relativt beskeden. Ved fuld anciennitet ligger den årlige ATP‑pension omkring 26.000 kr. årligt. Det er ikke i sig selv afgørende for, om du rammer mellemskat eller topskat som pensionist, men ATP lægger sig oven i dine øvrige udbetalinger.

6.2 Obligatorisk Pension

Obligatorisk Pension gælder for visse overførselsmodtagere og bliver administreret sammen med ATP.

• Bidragssatsen i 2026: 2,1 % af ydelsen
• Satsen stiger gradvist til 3,3 % i 2030
• Midlerne forvaltes af ATP og udbetales senere som pension
• Udbetalingen beskattes som personlig indkomst

Også her er der ikke noget aktivt valg at træffe i dag, men indbetalingerne betyder, at du som fremtidig pensionist får yderligere skattepligtig pensionsindkomst, som indgår i både skattesystemet og modregning i visse ydelser.

7. Aldersopsparing: uændret princip – højere lofter i 2026

Aldersopsparing skiller sig ud fra ratepension og livrente:

• Ingen fradrag ved indbetaling
• Ingen indkomstskat eller afgift ved rettidig udbetaling
• Ingen modregning i folkepensionens grundbeløb eller pensionstillæg
• Afkastet i selve ordningen beskattes med PAL‑skat på 15,3 %

Beløbsgrænserne stiger let fra 2025 til 2026:

For dig betyder det:

• Lidt mere plads til at lægge penge ind, som du senere kan få helt skattefrit udbetalt, og som ikke skærer i folkepensionen
• Særlig relevant hvis du forventer at ligge i et niveau som pensionist, hvor ekstra skattepligtig pension vil udløse mere modregning i pensionstillæg eller højere skat

Aldersopsparing er derfor ofte et interessant supplement, når du:

• Allerede har betydelig ratepension/livrente
• Forventer at få folkepensionstillæg
• Ikke ønsker at øge din fremtidige marginalskat gennem flere skattepligtige pensionsudbetalinger

8. Arbejdsmarkedspension, ratepension og livrente – hvad betyder reformen?

Arbejdsmarkedspensioner består typisk af en kombination af ratepension og livrente, ofte suppleret af aldersopsparing. Skatteændringerne i 2026 påvirker både indbetaling og udbetaling.

8.1 Indbetaling i 2026

• Indbetaling til ratepension og livrente giver fortsat fradrag i din personlige indkomst
• Værdien af fradraget afhænger af, om du ligger i:
  • Bundskat (ca. 42 %)
  • Bund + mellemskat (ca. 49 %)
  • Bund + mellem + topskat (ca. 56 %)
  • Bund + mellem + top + top‑topskat (ca. 60,5 %)
• Dertil kommer det ekstra pensionsfradrag på op til 87.800 kr. i indbetalinger

For personer med middel til høj indkomst, særligt med højst 15 år til folkepension, kan de første 87.800 kr. i indbetaling give en særlig høj samlet skatteværdi, når både marginalskat og ekstrafradrag tæller med.

8.2 Overgangen 2025 → 2026: fremrykning af indbetalinger

Skattereformen betyder, at nogle indkomster, der i 2025 lå i topskat, i 2026 ligger i mellemskat. Det har betydning for fradragsværdien:

• For indkomster i det nye mellemskat‑interval (ca. 697.000 – 845.500 kr.)
  • I 2025: Indkomsten i intervallet blev beskattet med topskat, og fradragsværdien var derfor højere
  • I 2026: Intervallet beskattes med mellemskat på 7,5 %, hvilket samlet set giver lavere marginalskat og dermed lavere fradragsværdi

For dig med mellem‑ eller høj indkomst kan det betyde, at:

• Ekstra pensionsindbetaling i 2025 kan være mere værd i skat end en tilsvarende indbetaling i 2026, hvis din indkomst ligger i det nævnte interval
• Overvejelsen er mest relevant, hvis du har økonomisk råderum til at flytte indbetaling frem og allerede har eller forventer høj marginalskat

Selve reglerne for pensionsordningerne ændrer sig ikke, men forskellen i fradragsværdi kan være betydelig over tid.

8.3 Udbetaling efter 2026

Udbetalinger fra:

• Ratepension
• Livrente
• ATP
• Obligatorisk Pension

er alle skattepligtig personlig indkomst. I praksis:

• Alle udbetalinger lægges sammen og indgår i det nye skattesystem
• Hvis dine samlede pensionsudbetalinger og eventuel anden indkomst bringer dig op i mellemskat/topskat som pensionist, vil skat på pensionen blive relativt høj
• Samtidig påvirker pensionen en række indkomstafhængige ydelser, fx:
  • Folkepensionstillæg
  • Delpension
  • Fleksydelse

Skattereformen ændrer ikke på selve modregningsreglerne, men beløbsgrænserne reguleres.

For delpension og fleksydelse bruges bl.a. forventet årlig livrente:

• 80 % af den forventede årlige livrente indgår i beregningsgrundlaget for fradrag i disse ydelser

Det betyder, at ikke kun størrelsen af din opsparing, men også typen af pension spiller en rolle for dine offentlige ydelser.

9. Fordele og mulige bagsider ved 2026‑ændringerne

9.1 Hvad kan ses som positivt?

• Marginalskatten falder for mange lønmodtagere, især fordi:
  • Mellemskatten på 7,5 % afløser tidligere 15 % topskat i et indkomstinterval
  • Grænsen for topskat hæves
• Mulighederne for at spare op til pension bliver bredere:
  • Højere lofter for ratepension, aldersopsparing og ophørspension
• Ekstra pensionsfradrag får et højere loft (87.800 kr.) i 2026
  • Giver større mulighed for at få ekstra skattemæssig værdi af pensionsindbetalinger, især tæt på folkepensionsalderen
• Seniorer får et markant bedre skattemæssigt incitament til at arbejde:
  • Nyt/udvidet senior‑beskæftigelsesfradrag på op til 37.000 kr.
  • Samlet beskæftigelsesfradrag kan nærme sig 100.000 kr. og give ca. 25.000 kr. i lavere skat

9.2 Hvad skal du være særligt opmærksom på?

• Lavere fradragsværdi i mellemskatteintervallet
  For indkomst mellem ca. 697.000 og 845.500 kr. falder fradragsværdien i 2026 i forhold til 2025, hvor samme indkomst i højere grad lå i topskat. Det kan gøre ekstra indbetalinger i 2025 mere attraktive for nogle.
• Top‑topskat
  Meget høje indkomster over ca. 2,8 mio. kr. rammes af en ekstra top‑topskat på 5 %. Når marginalskatten er omkring 60‑61 %, skal du nøje overveje, hvordan indbetalinger og fremtidige udbetalinger spiller sammen, da yderligere indkomst her beskattes meget højt.
• Øget kompleksitet
  Kombinerer du:
  • Nye skattesatser
  • Ekstra pensionsfradrag
  • Forskellige indbetalingslofter
  • Seniorfradrag
  • Modregning i delpension, fleksydelse og folkepension
  bliver det sværere at overskue den optimale løsning uden at gennemgå tallene grundigt.

10. Typiske misforståelser i lyset af 2026‑reglerne

Et par faldgruber går igen, når man kigger på pension og skat omkring 2026.

10.1 “Skatten sænkes – så mit fradrag bliver vel bare bedre?”

Skatten falder visse steder, men det betyder netop, at fradragsværdien kan blive lavere.
For indkomster i det nye mellemskat‑interval vil en krone i fradrag være mindre værd i 2026 end i 2025, hvor samme indkomst delvist lå i topskat. For nogle kan det være en god idé at:

• Overveje, om ekstra pensionsindbetalinger skal lægges i 2025 fremfor 2026, hvis økonomien tillader det

10.2 “Ekstra pensionsfradrag er småpenge i forhold til marginalskatten”

Ekstrafradraget misforstås ofte. Mange ser kun på marginalskatten og glemmer, at ekstrafradraget:

• Lægges OVENI den almindelige fradragsværdi
• Har en høj sats på 32 %, når du er højst 15 år fra folkepensionsalderen
• Kan løfte den samlede skattebesparelse op i størrelsesordenen 48‑55 %

For større indbetalinger tæt på pension kan det være afgørende for, hvilke ordninger og beløb der er mest fordelagtige.

10.3 “Aldersopsparing er altid den bedste løsning – den er jo skattefri”

Aldersopsparing er attraktiv, især fordi:

• Udbetalinger er skattefrie
• Der ikke sker modregning i folkepension

Men for personer med meget høj indkomst både nu og som pensionist kan regnestykket være anderledes:

• Indbetaling til fradragsberettigede ordninger med høj marginalskat og ekstrafradrag kan i nogle situationer samlet set give større økonomisk effekt, selv om udbetalingen beskattes senere

Der findes ikke én universel løsning. Fordelingen mellem ratepension, livrente og aldersopsparing bør tage højde for både nuværende og forventet fremtidig marginalskat.

10.4 “ATP og Obligatorisk Pension er så små, at de er ligegyldige”

Der er en tendens til at overse ATP og Obligatorisk Pension, fordi:

• Bidragene virker små hver for sig
• De ikke er frivillige på samme måde som privat opsparing

Men når udbetalingerne lægges oven i:

• Folkepension
• Arbejdsmarkedspension
• Eventuel deltid eller anden indkomst

kan de være med til at skubbe din samlede indkomst op i et nyt skatteniveau eller ændre modregningen i tillæg og ydelser. De bør derfor have en plads i planlægningen.

10.5 “Forskudsopgørelsen passer vel nogenlunde af sig selv”

Nye skattesatser, ændrede pensionsindbetalinger og nye fradrag gør, at:

• Forskudsopgørelsen for 2026 kan komme til at afvige betydeligt fra din faktiske situation, hvis du ikke justerer den
• Forkerte indberetninger typisk først bliver tydelige ved årsopgørelsen, hvor restskat eller store overskydende beløb kan komme som en overraskelse

En gennemgang af forskudsopgørelsen, når du har besluttet din pensionsstrategi for 2026, er derfor et konkret og vigtigt skridt.

11. Tal der kan hjælpe dig med at sætte tingene i perspektiv

For at give en fornemmelse af størrelsesordener:

• En indkomst på 800.000 kr. årligt får anslået omkring 14.400 kr. lavere skat i 2026 end i 2025
• En indkomst på 1.000.000 kr. sparer anslået omkring 17.500 kr. i skat i 2026 sammenlignet med 2025

En del af disse lettelser kan du vælge at omsætte til ekstra pensionsindbetalinger. Hvordan det bedst gøres, afhænger af:

• Om du ligger i mellemskat, topskat eller top‑topskat
• Hvor lang tid du har til folkepension
• Hvordan din eksisterende pensionsformue er fordelt på ATP, arbejdsmarkedspension, ratepension, livrente og aldersopsparing
• Om du forventer at få indkomstafhængige ydelser som delpension, fleksydelse eller folkepensionstillæg

12. Praktisk tjekliste: Sådan tilpasser du din pensionsøkonomi til 2026

Nedenfor finder du en konkret tjekliste, du kan bruge som arbejdsredskab. Gå den igennem punkt for punkt og noter gerne dine egne tal undervejs.

12.1 Din indkomst og skatteposition

1. Find din forventede indkomst i 2025 og 2026
   – Tjek løn, bonus, evt. selvstændig indkomst, udbetalt pension m.m.
2. Se, hvilket skatteniveau du ligger i
   – Under / over ca. 697.000 kr.?
   – Under / over ca. 845.500 kr.?
   – Helt op over ca. 2,82 mio. kr.?
3. Vurdér, om det kan betale sig at fremrykke indbetalinger til 2025
   – Har du i 2025 indkomst i det niveau, der i 2026 bliver mellemskat?
   – Har du økonomisk mulighed for at øge pensionsindbetaling i 2025 for at få højere fradragsværdi?

12.2 Indbetaling til ratepension og livrente

4. Tjek, om du har udnyttet ratepensionsloftet
   – Maks. egen indbetaling i 2026: 68.700 kr.
   – Ligger dine samlede indbetalinger under eller over det?
5. Overvej, hvor ekstra indbetaling skal placeres
   – Er ratepension fuldt udnyttet, og har du fortsat luft i økonomien?
   – Livrente kan være næste skridt, særligt hvis ordningen giver fradragsret og passer til din ønskede udbetalingsprofil.
6. Hold øje med ekstra pensionsfradrag
   – Hvor stor samlet indbetaling har du til ratepension + livrente + ATP?
   – Når du op på loftet på 87.800 kr. for 2026?
   – Hvor langt er du fra folkepension (over eller under 15 år), og hvilken fradragsprocent gælder for dig?

12.3 Aldersopsparing

7. Kortlæg din nuværende aldersopsparing
   – Hvor meget indbetaler du i dag?
   – Ligger du under loftet på 9.900 kr. (mere end 7 år før folkepension) eller 64.200 kr. (højst 7 år før)?
8. Vurdér, om du bør øge indbetalingen til aldersopsparing
   – Forventer du at få folkepensionstillæg?
   – Forventer du relativt høj skattepligtig pensionsindkomst?
   – Ønsker du mere fleksibel, skattefri udbetaling uden modregning?

12.4 Seniorarbejde og fradrag

9. Tjek din alder i forhold til folkepensionsalderen
   – Er du inden for 5 år fra din folkepensionsalder i 2026?
10. Se på værdien af senior‑beskæftigelsesfradraget
    – Kan du få det fulde fradrag på 37.000 kr.?
    – Hvad betyder det samlet for din skat, når du lægger almindeligt og evt. enlig‑forsørgerfradrag oveni?
11. Overvej tidspunktet for overgang til pension
    – Kan det betale sig at arbejde et år mere eller længere på deltid, når skatten på arbejde er relativt lav i de sidste år?
    – Hvordan spiller det sammen med dine planlagte pensionsudbetalinger?

12.5 Samspil med offentlige ydelser

12. Kortlæg dine forventede ydelser
    – Folkepension (grundbeløb + evt. tillæg)
    – Delpension
    – Fleksydelse
    – Andre indkomstafhængige ordninger
13. Gennemgå, hvordan dine pensioner påvirker disse ydelser
    – Ratepension og livrente indgår i indkomstgrundlaget
    – Livrente påvirker beregningen for delpension og fleksydelse, hvor 80 % af den forventede årlige udbetaling tæller med i beregningen af fradraget
14. Overvej fordelingen mellem skattepligtig og skattefri pension
    – Hvis du forventer at ligge lige omkring grænser, hvor tillæg bliver kraftigt modregnet, kan det være relevant at justere fordelingen:
    • Mere aldersopsparing (skattefri og modregningsfri)
    • Mindre ekstra indbetaling til skattepligtige ordninger i visse år

12.6 Forskudsopgørelsen for 2026

15. Opdater forskudsopgørelsen
    – Indtast forventede pensionsindbetalinger for 2026
    – Tilføj evt. ændringer i arbejdsindkomst, delpension, fleksydelse eller andre ydelser
    – Sørg for, at ATP‑bidrag og eventuel Obligatorisk Pension fremgår korrekt
16. Tjek, om det ser realistisk ud
    – Stemmer den forventede restskat/overskydende skat med det økonomiske billede, du ønsker?
    – Har du planer om større engangsindbetalinger, der bør fremgå (fx ekstra pensionsindskud)?

13. Afrunding: Sådan bruger du 2026‑reglerne til din fordel

De nye regler for skat og pension i 2026 ændrer ikke ved, at formålet er det samme: Du skal have størst mulig tryghed og fleksibilitet, når du stopper med at arbejde. Men rammen omkring dine valg flytter sig.

De vigtigste pointer at tage med er:

• Mellemskatten og de nye satser betyder, at fradragsværdien for pension ændrer sig, især i indkomstlagene omkring topskattegrænsen
• Ekstra pensionsfradrag og højere lofter gør det mere attraktivt at planlægge indbetalingerne grundigt, især tæt på pension
• Aldersopsparing bliver en lidt større spiller med højere lofter og uændret skattefrihed og modregningsfrihed
• Senior‑beskæftigelsesfradraget kan sænke skatten markant på de sidste arbejdsår og påvirke, hvornår det økonomisk giver bedst mening at trække sig tilbage
• ATP og Obligatorisk Pension er små brikker enkeltvis, men de indgår i det samlede regnestykke for både skat og offentlige ydelser

Næste skridt er ikke nødvendigvis at ændre alt, men at få overblik:

• Hvor ligger du henne indkomstmæssigt?
• Hvilke ordninger bruger du allerede?
• Hvad forventer du af offentlige ydelser som pensionist?

Når det billede står nogenlunde klart, bliver det langt lettere at bruge reglerne på en måde, der passer til din virkelighed – og ikke bare til gennemsnitsdanskeren. Skattereformen i 2026 giver flere håndtag at dreje på. Gevinsten ligger i at kende dem og vælge dem til med åbne øjne.

Indlægget Pension og skat i 2026: hvad ændrer sig for dig blev først udgivet på PensionsValg.

1. Hvad ændrer sig i 2026 – det store billede

Fra og med indkomståret 2026 træder en skattereform i kraft. Den ændrer ikke selve pensionsordningerne, men den ændrer, hvordan personlig indkomst beskattes. Det får betydning for, hvor meget du sparer i skat, når du indbetaler til pension, og hvor meget du betaler i skat, når du får pensionen udbetalt.

De vigtigste ændringer er:

• ny mellemskat
• ny topskat
• ny top‑topskat på meget høje indkomster

Selve fradragsreglerne for ratepension, livsvarig livrente og aldersopsparing forventes grundlæggende uændrede. Beløbsgrænserne reguleres som normalt fra år til år, men principperne er de samme. Derudover fortsætter det ekstra pensionsfradrag i 2026 med forhøjet maksimum.

Resultatet bliver et skattesystem, hvor timingen af dine pensionsindbetalinger betyder lidt mere end før, og hvor samspillet mellem privat opsparing, arbejdsmarkedspension og offentlige ydelser fylder stadigt mere.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

2. De nye indkomstskatter – hvordan de rammer dig

Personlig indkomst er løn, honorarer og andet arbejdsvederlag før arbejdsmarkedsbidrag. Fra 2026 bruges den som grundlag for bundskat, mellemskat, topskat og top‑topskat.

Skattereformen betyder i grove træk:

• lavere marginalskat for en bred gruppe mellemindkomster
• uændret eller kun lidt ændret skat for de meget høje indkomster
• samme eller beskeden ændring for indkomster i bundskat

PwC og Danske Bank arbejder med lidt forskellige fremskrivninger, men billedet for 2026 ser sådan ud i runde tal:

En vigtig forskel fra 2025 er, at en del personer, der tidligere betalte topskat, i 2026 kun vil ligge i mellemskatteområdet. Det giver dem lidt lavere skat af lønnen, men også lavere fradragsværdi af pensionsindbetalinger.

3. Fradrag for pensionsindbetalinger – hvad fortsætter, og hvad ændrer sig

Selve typerne af pensionsordninger er uændrede, og grundreglerne for fradrag videreføres.

Ratepension

• Indbetalinger er fradragsberettigede op til et årligt loft
• Loftet er 65.500 kr. i 2025; 2026‑loftet reguleres men følger samme princip
• Udbetalinger beskattes som personlig indkomst i udbetalingsårene

Livsvarig livrente

• Udbetales så længe du lever
• Privat opfyldningsfradrag er 60.300 kr. i 2025; der kan i nogle tilfælde indbetales mere afhængigt af, om det sker privat, via arbejdsgiver eller som selvstændig
• Indbetalinger giver fradrag, ofte med gode muligheder for større indbetalinger, især for selvstændige

Aldersopsparing

• Ingen fradrag ved indbetaling
• Udbetalinger er skatte‑ og afgiftsfri, hvis reglerne følges
• Lofter for indbetaling i 2025:
  • 9.400 kr., hvis der er mere end 7 år til folkepensionsalderen
  • 61.200 kr., hvis der er under 7 år til folkepensionsalderen, og visse betingelser er opfyldt

Beløbene prisreguleres i 2026, men det grundlæggende valg mellem fradrag nu og beskattet udbetaling senere (ratepension/livrente) eller ingen fradrag nu og skattefri udbetaling senere (aldersopsparing) er det samme.

Hvis du vil dykke mere ned i forskellen mellem pensionsordninger, kan du læse om ratepension eller livrente, og hvad du skal vælge, eller få overblik over aldersopsparing, skat, indbetaling og udbetaling.

4. Det ekstra pensionsfradrag i 2026

Der gælder et særligt ekstra pensionsfradrag på indbetalinger til ordninger med løbende udbetalinger, dvs. typisk ratepension og livsvarig livrente. Dette fradrag fortsætter i 2026 og bliver mere markant.

I 2026 ser reglerne sådan ud:

• Ekstra fradrag beregnes af indbetalinger op til 87.800 kr.
• 32 % i ekstra fradrag, hvis der er højst 15 år til folkepensionsalderen
  • Maksimalt ekstra fradrag: 32 % af 87.800 kr. = 28.096 kr.
• 12 % i ekstra fradrag, hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen
  • Maksimalt ekstra fradrag: 12 % af 87.800 kr. = 10.536 kr.

Det ekstra fradrag lægger sig oven i det almindelige fradrag for indbetalingerne. Effekten afhænger af din marginalskat. Ved høj marginalskat kan et ekstra fradrag på 28.096 kr. give en skattebesparelse på over 15.000 kr.

5. 2025 eller 2026 – hvornår kan det betale sig at indbetale?

Skatteværdien af dine pensionsindbetalinger afhænger af, hvilken skatteprocent du reelt betaler i det år, du indbetaler. Dermed kan tidspunktet for ekstra indbetalinger få betydning, når reglerne ændrer sig mellem 2025 og 2026.

To forhold spiller mod hinanden:

1. I 2025 rammer en del indkomster topskatten
2. I 2026 ligger de samme indkomster kun i mellemskatten, men ekstra pensionsfradrag har fået et højere loft

PwC viser et eksempel, hvor en person med månedsløn på 55.500–67.000 kr. får en skattebesparelse på omkring 3.000 kr. ved at fremrykke en ekstra pensionsindbetaling på 40.000 kr. fra 2026 til 2025. Forklaringen er, at der opnås højere fradragsværdi i 2025, hvor indkomsten ligger i topskatten, mens den i 2026 kun ligger i mellemskatteområdet.

Der findes ikke én løsning, der passer alle. Det centrale er at kende sit indkomstniveau og se på, om der reelt er forskel på marginalskatten i de to år. Hvis du vil se de konkrete ændringer i skattesystemet, kan du læse om pension og skat i 2026, og hvad der ændrer sig for dig.

6. Folkepension, pensionstillæg og modregning

Folkepensionen består grundlæggende af et skattepligtigt grundbeløb og et skattepligtigt pensionstillæg.

I 2025 er satserne:

• Grundbeløb: 86.376 kr. om året (7.198 kr. om måneden)
• Pensionstillæg, maks.:
  • 99.948 kr. om året for enlige
  • 51.144 kr. om året for gifte/samlevende

Pensionstillægget afhænger af øvrige indtægter. For en enlig i 2025 ser aftrapningen sådan ud:

• Andre skattepligtige indtægter end folkepensionen får et fribeløb på 95.800 kr.
• Indkomst over det niveau reducerer pensionstillægget med 30,9 % af den overskydende indkomst

Satser og beløbsgrænser reguleres årligt, men princippet forventes uændret i 2026. Dermed vil pensionsudbetalinger, renteindtægter og anden skattepligtig indkomst fortsat kunne reducere pensionstillægget.

Det betyder, at ekstra pensionsopsparing ikke kun skal vurderes i forhold til skat, men også i forhold til modregning:

• Højere pensionsudbetaling kan give lavere pensionstillæg
• Samlet gevinst kan derfor være mindre, end man umiddelbart tror

Dette har især betydning for personer med begrænset opsparing, som ligger tæt på grænserne for pensionstillæg, ældrecheck og supplerende ydelser. Hvis du vil forstå, hvordan de offentlige ordninger spiller ind, kan du læse om ATP og offentlige ordninger, og hvad der tæller med i din pension.

7. Arbejde efter folkepensionsalderen – særlige regler for seniorer

Seniorer, der arbejder efter folkepensionsalderen, kan i 2026 kombinere flere fordele:

• lavere marginalskat i visse indkomstintervaller pga. skattereformen
• særligt beskæftigelsesfradrag til seniorer
• skattefri seniorpræmie, hvis timetal og øvrige betingelser opfyldes i de første år som folkepensionist

Seniorpræmien udbetales som et skattefrit beløb oven i løn og pension. Værdien bliver derfor kontant og enkel: den påvirkes ikke af indkomstskatten. Mange undervurderer betydningen, især når den lægges oven i løn og eventuelt fortsatte pensionsindbetalinger.

Derudover tæller lønindkomst og pensionsudbetalinger ikke på helt samme måde i opgørelsen af, om pensionstillægget skal aftrappes. Pensionsudbetalinger og kapitalindkomst kan give større modregning, mens visse typer lønindkomst ikke nødvendigvis reducerer offentlige ydelser på samme måde.

Konsekvensen er, at en kombination af deltidsarbejde, moderat pensionsudbetaling og eventuelt aldersopsparing kan give en mere stabil samlet økonomi, end fuld pensionsudbetaling uden løn. Det afhænger dog meget af den konkrete økonomi.

8. Typiske faldgruber omkring 2026‑reglerne

Flere misforståelser går igen, når pensionsbeskatning i 2026 kommer på tale.

1. Tro, at fradrag altid har samme værdi

Fradragsværdien afhænger af din marginalskat i det enkelte år. En indbetaling, der trækkes fra i topskat i 2025, kan være mere værd end en tilsvarende indbetaling i mellemskat i 2026, selv om beløbet er det samme.

2. Overse lofterne for ratepension og livrente

Ratepension har et samlet loft på 65.500 kr. i 2025. Privat livrente har opfyldningsfradrag på 60.300 kr. i 2025. Indbetalinger ud over lofterne skal enten placeres i andre ordninger eller forventes beskattet anderledes.

3. Forveksle aldersopsparing med fradragsberettiget pension

Aldersopsparing giver ingen fradrag, selv om navnet kan give indtryk af noget andet. Fordelen ligger i, at udbetalingerne senere er skatte‑ og afgiftsfri. Det gør aldersopsparing særligt interessant, hvis andre fradragsmuligheder er udnyttet, eller hvis man forventer lav marginalskat ved udbetaling.

4. Glemme modregning i pensionstillæg

Ekstra pensionsudbetaling kan betyde mindre pensionstillæg. Den samlede gevinst i rådighedsbeløb bliver derfor lavere end forskellen før og efter skat. Dette er især vigtigt for enlige med moderat eller lav opsparing.

5. Forvente at folkepensionen automatisk kompenserer for skatteændringer

Folkepensionens satser reguleres via lovgivning og regulering, ikke automatisk efter skattereformer. Skatten af folkepensionen følger derimod de generelle skatteregler, så ændringerne i 2026 får også betydning her.

6. Undervurdere seniorpræmiens betydning

Seniorpræmien er skattefri og kommer oven i løn og pension. Den kan derfor løfte den samlede økonomi mærkbart, hvis man alligevel ønsker at arbejde som folkepensionist.

7. Overser, at selvstændige har særregler

Selvstændige kan indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud på livrente med fradrag, ud over ratepension. Overgangen mellem 2025 og 2026 kan derfor rumme særlige muligheder for at fordele indbetalinger optimalt mellem årene. Du kan læse mere om pension og skat for selvstændige og de særlige regler i 2025.

9. Praktisk tjekliste frem mod 2026

Følgende punkter kan bruges som en enkel huskeliste, når du vil forberede din pensionsøkonomi på de nye regler:

1. Gennemgå din forventede indkomst i 2025 og 2026 og se, om du ligger i bundskat, mellemskat, topskat eller top‑topskat.
2. Beregn fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger i 2025 og 2026, fx via Skattestyrelsens eller pensionsselskabernes beregnere.
3. Tjek om du allerede har udnyttet lofterne for:
   • ratepension
   • livsvarig livrente (opfyldningsfradrag)
   • aldersopsparing
4. Se efter, hvor mange år du har til folkepensionsalderen. Det afgør:
   • satsen for det ekstra pensionsfradrag (12 % eller 32 %)
   • om loftet for aldersopsparing er det lave eller det høje
5. Få overblik over, hvordan forskellige niveauer af pensionsudbetaling kan påvirke pensionstillæg, ældrecheck og andre ydelser.
6. Overvej som selvstændig, om du kan og vil bruge muligheden for at indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud til livrente.
7. Undersøg mulighederne for seniorpræmie og særlige seniorfradrag, hvis du nærmer dig eller har passeret folkepensionsalderen og overvejer at blive på arbejdsmarkedet.

Hvis du vil arbejde mere strategisk med udbetalingerne, kan du også se guiden om hvordan du planlægger udbetaling af pension gennem livet.

10. Afrunding: ro på – men tag stilling

Skattereformen i 2026 vender ikke op og ned på pensionssystemet, men den ændrer fordelingen af skat mellem indkomstgrupper og skruer på værdien af fradrag. Fradragsreglerne for de klassiske pensionsordninger består, det ekstra pensionsfradrag bliver mere markant, og samspillet med folkepension og offentlige ydelser fylder stadig mere.

Den vigtige opgave for dig som pensionsopsparer bliver derfor at:

• kende dit indkomstniveau i både 2025 og 2026
• vide, hvilke pensionsordninger du bruger
• være opmærksom på loftet for både indbetalinger og ekstra fradrag
• have øje for modregning i pensionstillæg og andre ydelser

Små justeringer i, hvornår du indbetaler, og hvilke ordninger du bruger, kan give mærkbare forskelle på længere sigt. Fokus på nogle få centrale nøgletal gør det lettere at føle sig tryg, når reglerne skifter, og giver et bedre grundlag for at træffe rolige og velovervejede valg om pensionen.

Indlægget Pension og skat i 2026: hvad forventes at ændre sig blev først udgivet på PensionsValg.