Pension spiller en stor rolle for trygheden, også når livet slutter. Klare valg i dag kan gøre en mærkbar forskel for dine efterladte, både økonomisk og praktisk. Denne guide giver et samlet overblik over, hvad der sker med de mest almindelige pensionstyper ved dødsfald, hvem der kan få udbetalingerne, og hvilke skatter og afgifter der kan komme i spil. Målet er, at du kan planlægge roligt og undgå de hyppigste faldgruber.
Hvem får pengene, og hvad styres af hvad
Pensionsopsparinger og forsikringer med begunstigelse udbetales direkte til den begunstigede. De går uden om dødsboet og følger ikke automatisk dit testamente. Standard er normalt nærmeste pårørende. Rækkefølgen er ægtefælle, samlever der opfylder betingelserne, derefter børn og til sidst øvrige arvinger. Samlever kræver fælles bopæl og enten fælles barn eller mindst to års dokumenteret samliv. Udbetaling uden om bo beskytter mod boets kreditorer, men boets bundfradrag kan ikke bruges på disse udbetalinger.
Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende
Gennemgang af de vigtigste ordninger
Folkepension og efterlevelsespension
Retten til folkepension stopper dagen efter dødsfald. Modtog I begge pension og boede sammen, udbetales afdødes pension i op til tre måneder til længstlevende som efterlevelsespension. Derefter overgår længstlevende til sats som enlig. Findes der ikke ret til efterlevelsespension, kan efterlevelseshjælp søges på baggrund af behov.
ATP Livslang Pension
ATP stopper ved død. Ægtefælle eller samlever kan typisk få et engangsbeløb på 75.000 kroner før afgift. Beløbet nedtrappes med 15.000 kroner pr. år fra året efter folkepensionsalderen og bortfalder helt fem år efter. Børn under 21 år kan få 50.000 kroner før afgift. ATP stiller krav om anciennitet og dokumenteret samliv, for eksempel fælles folkeregisteradresse i to år op til dødsfaldet.
Aldersopsparing og aldersforsikring
Udbetales til begunstigede skattefrit. Boafgift kan stadig gælde, afhængigt af hvem der modtager.
Ratepension og livsvarig livrente
Ægtefælle, samlever eller livsarvinger under 24 år kan normalt fortsætte udbetalingen som løbende pension. Udbetaling beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Andre modtagere udløser en afgift på 40 procent af værdien, og afhængigt af modtager kan boafgift komme oveni. Mange ordninger rummer opsparingssikring eller garanti, som kan sikre efterladte ydelser i en periode. Garantier kan til gengæld sænke din egen løbende udbetaling.
Arbejdsmarkedspensioner og gruppeliv
De fleste arbejdsmarkedspensioner rummer forsikringer ved død. Udbetales typisk efter begunstigelse, ofte nærmeste pårørende. Dødsfaldssummer er som udgangspunkt skattefrie som forsikringssummer, men boafgift kan gælde, alt efter hvem der modtager.
Tjenestemandspension
Særlige ordninger. Begunstigelse kan ofte ikke indsættes. Der kan være ret til ægtefælle og børnepension efter ordningens betingelser.
Kort overblik pr. ordning
| Ordning | Hvad sker der ved død | Skat og afgift hos modtager |
|---|---|---|
| Folkepension | Stopper dagen efter. Efterlevelsespension i op til 3 mdr. til medpensioneret ægtefælle eller samlever | Ikke relevant som arv |
| ATP | Løbende ydelse stopper. Engangsbeløb til ægtefælle eller samlever ved opfyldte krav. Børn under 21 år kan få beløb | 40 procent afgift af engangsbeløb. Boafgift kan forekomme afhængigt af modtager |
| Aldersopsparing | Udbetales til begunstiget | Skattefri udbetaling. Boafgift kan gælde |
| Ratepension og livrente | Ægtefælle, samlever og livsarvinger under 24 år kan få løbende udbetaling | Løbende udbetaling beskattes som personlig indkomst. Andre modtagere udløser 40 procent afgift og evt. boafgift |
| Gruppeliv | Engangsbeløb til begunstiget, ofte nærmeste pårørende | Typisk skattefri forsikringssum. Boafgift kan gælde |
| Tjenestemand | Særlige regler for efterladtepension | Beskatning efter ordningens regler |
Skatter, boafgift og vigtige tal i 2025
Boafgift for nære arvinger er 15 procent efter et bundfradrag på 346.000 kroner i boet. For andre arvinger er den effektive sats 36,25 procent. Ægtefæller betaler 0 procent boafgift. Bundfradraget gælder kun i boet og ikke for udbetalinger, der går direkte til begunstigede uden om boet. Ægtefælleudlæg, også kaldet suppleringsarv, betyder at længstlevende kan udtage 910.000 kroner i 2025 uafhængigt af boafgift. Dødsboskat kan udløses af boets indkomst og gevinster. Boer er skattefri, hvis både aktiver og nettoformue højst er 3.399.600 kroner. I uskiftet bo er grænserne det dobbelte.
Særligt om 40 procent afgift og løbende udbetaling
Udbetaling fra ratepension og livrente til modtagere uden for den særlige personkreds udløser 40 procent afgift af værdien. Personkredsen omfatter blandt andre ægtefælle, fraskilt ægtefælle eller samlever samt livsarvinger under 24 år. En løbende udbetaling til børn beskattes hos barnet som personlig indkomst og kan i nogle tilfælde rummes i barnets frikort. En engangsudbetaling til andre end personkredsen er enkel, men afgiftstrækket er højt, og boafgift kan komme oveni.
Tre korte eksempler
- Standardbegunstigelse og samlivskrav
En person dør og har begunstigelsen nærmeste pårørende på sin pensionsordning. En samlever modtager udbetalingen, hvis samlivskravet er opfyldt, det vil sige fælles bopæl og enten fælles barn eller to års samliv. Kravet er ikke opfyldt, udbetales til næste i rækken. - Ratepension til voksen barn
Ratepension på 500.000 kroner uden for personkredsen udløser 40 procent afgift. Afgiften udgør 200.000 kroner. Der kan desuden komme boafgift, alt efter hvem der modtager. - ATP uden dokumenteret samliv
En samlever får ikke ATP engangsbeløb, hvis de to år med fælles bopæl ikke kan dokumenteres. Retten kan bortfalde, også selv om man reelt har boet sammen, men ikke har delt adresse i CPR.
Typiske faldgruber
- Testamentet styrer ikke pensionen, hvis der er begunstigelse. Pension og livsforsikring udbetales efter begunstigelsen.
- Begunstigelsen nærmeste pårørende dækker ikke automatisk en ny samlever. Betingelserne for samliv skal være opfyldt.
- Bundfradraget i boet beskytter ikke udbetalinger, der går direkte til begunstigede.
- ATP engangsbeløb kan falde bort, hvis der mangler anciennitet, indbetalinger eller dokumenteret samliv.
- Børnepension beskattes som personlig indkomst hos barnet. Udbetalingen kan dog ofte rummes i barnets frikort.
Praktisk tjekliste til din plan
- Se overblikket på PensionsInfo og noter, hvem der er registreret som begunstiget på hver ordning.
- Gennemgå begunstigelser ved skilsmisse, nyt samliv, nye børn eller ændret familiesituation. Overvej konkret fordeling frem for standard.
- Dokumentér samliv, hvis en samlever skal tilgodeses. For ATP kræves typisk to års fælles bopæl op til dødsfaldet og tilstrækkelig anciennitet.
- Vurder, hvem der bør modtage ratepension og livrenter. Ægtefælle, samlever eller børn under 24 år kan fortsætte som løbende udbetaling, som beskattes hos modtager. Andre modtagere udløser 40 procent afgift.
- Overvej aldersopsparing som skattefri udbetaling til efterladte. Husk, at boafgift kan gælde.
- Tjek ægtefælle og børnedækninger i arbejdsmarkedspension og eventuelle garantiperioder på livrenter. En garanti kan sikre efterladte, men reducerer typisk din egen løbende ydelse.
- Koordinér med testamente for øvrige aktiver. Skriv ikke testamente i modstrid med begunstigelserne på pension og forsikring.
- Kend satserne for boafgift og ægtefælleudlæg i dødsåret. Brug tal for 2025, hvis dødsfaldet sker i 2025.
Tommelfingerregler, der gør det nemmere
- Begunstigelsen styrer udbetalingen. Opdater den, hver gang familien ændrer sig.
- Løbende udbetaling til ægtefælle eller børn under 24 år mindsker ofte afgifter, fordi 40 procent afgiften undgås.
- Aldersopsparing er skattefri ved udbetaling, men kan udløse boafgift. God som overskuelig arv til efterladte.
- Udbetaling uden om bo er hurtigt og kreditorbeskyttet, men boets bundfradrag kan ikke bruges på disse beløb.
Afrunding
Pension ved dødsfald handler i høj grad om struktur og tydelige valg. Begunstigelser, samlivskrav og afgifter afgør, hvor meget der lander hos dine nærmeste og hvor hurtigt det sker. Et samlet overblik, løbende opdatering og få bevidste valg giver ro i maven. Brug tjeklisten som din start, og juster, når livet ændrer sig, så dine efterladte får det, du ønsker.
