Efterløn og arbejde ved siden af: regler, grænser og praktiske eksempler

Arbejde og efterløn kan fint gå hånd i hånd. Overblikket opstår, når fradragene forstås. Denne guide går roligt gennem reglerne, viser hvordan timer og løn påvirker udbetalingen, og giver konkrete eksempler og simple tommelfingerregler, så planlægningen bliver til at handle på.

Hovedreglen: timer ind, timer ud

Efterløn udbetales for 160,33 timer pr. måned. Alle arbejdstimer, eller timer omregnet fra løn, trækkes fra. Resultatet afgør månedens udbetaling.

Mindsteudbetalingsreglen betyder, at udbetaling falder bort, når restudbetalingen er under 14,8 timer for fuldtidsforsikrede. Grænsen er 12 timer for deltidsforsikrede. Efterløn kan kombineres med ubegrænset arbejde, men fradrag følger timerne.

Eksempel 1, time for time
Du arbejder 60 timer med registreret timetal. Fradrag 60 timer. Udbetaling 160,33 minus 60 er 100,33 timer. Det svarer ved 100 procent sats til cirka 13.220 kr. før skat.

Eksempel 3, højt timetal
Du arbejder 150 timer i en måned. Resten 160,33 minus 150 er 10,33 timer. Beløbet ligger under mindsteudbetalingen. Ingen efterløn den måned.

Lempet fradrag ved lav timeløn

Lav timeløn kan udløse et mindre fradrag i timerne. Ordningen gælder kun for kontrollabelt arbejde med timeløn under omregningssatsen og indtil den samlede arbejdsindtægt i kalenderåret når 45.199 kr. i 2025.

Sådan virker lempelsen

• A kassen omregner løn til timer ved at dele lønnen med omregningssatsen 295,54 kr. pr. time i stedet for at trække de faktiske timer.
• Meget lave timelønninger sættes op til mindst 142,15 kr. pr. time i beregningen.
• I måneder med lempet fradrag må faktiske arbejdstimer ikke overstige 128 timer for fuldtid og 104 timer for deltid. Ved flere timer udbetales ingen efterløn for måneden.
• Når årets arbejdsindtægt overstiger 45.199 kr., falder lempelsen bort. Fradrag sker herefter time for time.

Eksempel 2, lempet fradrag
45 timer til 200 kr. i timen giver 9.000 kr. i løn. Fradrag i efterlønnen: 9.000 divideret med 295,54 er 30,45 timer. Udbetaling 160,33 minus 30,45 er 129,88 timer. Husk også timegrænsen på 128 faktiske timer i måneder med lempelse.

Ukontrollabelt arbejde og honorarer

Arbejder du uden registrerede timer, omregner a kassen indtægten til timer med omregningssatsen 295,54 kr. pr. time.

Eksempel 4, honorar
Honorar 12.000 kr. i en måned giver fradrag 12.000 divideret med 295,54 er 40,6 timer. Relevante, skattefradragsberettigede udgifter kan i visse tilfælde fratrækkes først.

Ferie, G dage og andre indtægter

Ferie med løn eller feriegodtgørelse giver fradrag dag for dag eller timer for timer. Ligger feriegodtgørelsen under efterlønnen for de samme dage, kan forskellen udbetales som efterløn. Lønindkomst, G dage, fratrædelsesgodtgørelser, bestyrelseshonorarer og indtægter fra borgerligt ombud modregnes også. Renter, arv, gaver og ATP modregnes typisk ikke.

Eksempel 5, ferie
10 feriedage med feriegodtgørelse medfører fradrag for de dage eller timer, ferien dækker. Efterløn kan dække forskellen, hvis feriepengene er lavere.

Frivilligt arbejde

Ulønnet frivilligt arbejde kan udføres op til 65 timer pr. måned uden fradrag, når opgaverne ligger inden for de godkendte områder i en forening eller organisation. Primær drift og vedligeholdelse udløser fradrag fra første time.

Eksempel 6, frivilligt arbejde
50 timer i en forening uden drift og vedligeholdelse giver intet fradrag. 80 timer med samme type opgaver giver fradrag for 15 timer, som er de timer over 65.

Selvstændig virksomhed i efterløn

Selvstændig virksomhed kræver tilladelse fra a kassen. En udbredt model er 400 timers ordningen. Her må du maksimalt bruge 400 timer pr. år, og dækningsbidrag 1 må højst være 93.215 kr. i 2025. Tiden, du arbejder i virksomheden, modregnes i efterlønnen. Arbejde i ægtefælles virksomhed er som udgangspunkt ikke tilladt.

Eksempel 7, bibeskæftigelse
Gennemsnitligt 25 timer pr. måned giver 300 timer på et år. Dækningsbidrag 1 på 80.000 kr. ligger under grænsen. Efterlønnen reduceres med de 300 timer fordelt over året. Overholdes time og beløbsgrænserne, sker ingen særskilt indtægtsmodregning ud over tidsfradraget.

Pensioner og efterløn

Pensioner kan give fradrag i efterlønnen. Reglerne afhænger af, om 2 årsreglen er opfyldt. Uden 2 årsreglen sker modregning efter faste satser. 2 årsreglen reducerer modregningen markant, og optjening af skattefri præmie bliver mulig.

Hovedsatser uden 2 årsregel

• Løbende arbejdsmarkedspension udbetalt i efterlønsperioden: fradrag 64 procent af årlig udbetaling før skat.
• Livsvarige pensioner, der ikke er løbende arbejdsmarkedspension: fradrag 64 procent af årlig værdi.
• Andre pensioner, som ikke er livsvarige eller ikke udbetales løbende, for eksempel rate, kapital og aldersordning: fradrag 4 procent af værdien.

Praktisk planlægning

• Udskydelse og arbejde kan løfte efterlønnen og bremse pensionsfradrag.
• Udbetaling af private og livsvarige pensioner før efterlønsalderen kan øge modregningen.
• Særlige grænser for ekstra pensionsindbetalinger kan påvirke både skat og efterlønsberegning. Overblik i forskudsopgørelsen hjælper.

Skattefri præmie

Arbejder du efter at have fået efterlønsbevis, kan der optjenes skattefri præmie. Med opfyldt 2 årsregel kan optjeningen fortsætte, også mens du får efterløn. En portion udløses for hver 481 timer. I 2025 er beløbet 15.186 kr. pr. portion for fuldtid og 10.124 kr. for deltid. Der kan højst optjenes 12 portioner.

Eksempel 8, præmie under efterløn
20 timer pr. uge i seks måneder giver cirka 520 timer. Det udløser 1 præmieportion. Timerne modregnes samtidig i efterlønnen måned for måned.

Ansøgning, udbetaling og skat i praksis

Efterløn udbetales bagud via a kassen. Du skal indsende efterlønskort hver måned. Fristen ligger senest 1 måned og 10 dage efter månedens udløb. Mangler kortet, kan udbetalingen for måneden bortfalde. Udbetalingen sker sidste bankdag i måneden.

Aftal med a kassen hvilket skattekort der bruges til efterlønnen, og ret forskudsopgørelsen, når arbejdstid eller indtægt ændrer sig. Efterløn er ikke belagt med arbejdsmarkedsbidrag. Lønindkomst er. Nettoeffekten af at arbejde kan derfor være bedre, end bruttobeløbene umiddelbart viser.

Efterløn stopper ved udgangen af den måned, hvor folkepensionsalderen nås.

Hurtigt overblik over nøgletal 2025

Typiske faldgruber

• Fast månedlig indtægtsgrænse findes ikke. Fradrag følger timerne. Mindsteudbetalingen afgør, om der kommer noget ud den måned.
• Frivilligt arbejde er ikke altid frit. Drift og vedligeholdelse udløser fradrag fra første time.
• Lempet fradrag gælder kun, indtil årets arbejdsindtægt når 45.199 kr.
• Arbejde i ægtefælles virksomhed er som udgangspunkt ikke tilladt i efterlønsperioden.
• Pensioner kan påvirke efterlønnen, også selv om de endnu ikke udbetales.
• Efterlønskort skal indsendes til tiden. Fristen er 1 måned og 10 dage.

Eksempler, der ofte gør en forskel

• Ukontrollabelt honorar omregnes altid med 295,54 kr. pr. time.
• Feriegodtgørelse modregnes for de dage, den dækker. Ligger beløbet under efterlønnen, kan forskellen udbetales.
• Lav timeløn i job med fast timetal kan give lempet fradrag. Grænsen gælder i alt 45.199 kr. i året, og den enkelte måned må ikke have over 128 timer for fuldtid.

Planlæg økonomien i god tid

En plan for arbejdstid, efterløn og pensioner giver ro i maven. Start med tre trin.

• Bestem dit ønskede timetal de første 6 til 12 måneder. Beregn fradrag i timer og tjek mindsteudbetalingen.
• Kortlæg pensionerne. Overvej om 2 årsreglen kan nås, og hvornår eventuelle udbetalinger bør starte.
• Afklar særlige forhold som frivilligt arbejde og eventuel selvstændig virksomhed med a kassen, før du går i gang. Valg af ordning på selvstændig side skal ligge fast, og beløbsgrænserne skal holdes.

Et kort blik på tallene fra de seneste år viser, at efterløn stadig bruges i stort omfang. Omkring 39.000 personer modtog efterløn i 2024, og antallet er faldet med cirka 8.000 fuldtidsmodtagere siden 2023. Behovet for fleksibilitet og klare rammer fylder derfor fortsat.

Afslutning

Kombinationen af efterløn og arbejde styres i praksis af timer. Lempet fradrag kan lette presset ved lav timeløn, og 2 årsreglen kan løfte økonomien og give adgang til præmie. Månedsblanketten, timeregistreringen og et opdateret skattekort holder hverdagen på sporet. Med styr på de få nøgletal og de vigtigste grænser bliver valgene mere trygge, og du kan forme overgangen til folkepension i dit eget tempo.