I stedet for at se det som endnu et sæt komplicerede regler kan det bruges som en anledning til at få styr på, hvordan pensionen faktisk spiller sammen med din virksomhed, din skat og din fremtidige folkepension. Nedenfor får du et overblik over de vigtigste ændringer for 2026, hvad vi med rimelighed kan forvente i 2027, og hvordan du kan tilpasse din plan.

1. Grundspillet: Sådan beskattes pension for selvstændige i 2026

Som selvstændig bliver du pensions og skattemæssigt i høj grad behandlet som en lønmodtager. Forskellen er, at der sjældent står nogen arbejdsgiver og sørger for faste indbetalinger. Du skal selv vælge ordning, niveau og timing.

Tre hovedtyper af pension går igen:

• Ratepension
  Opsparing med løbende udbetaling over mindst 10 og højst 30 år.
  
  • Indbetaling: Fradrag i personlig indkomst, inden for et loft.
  • Udbetaling: Beskattes som personlig indkomst.
  • Ophævelse før tid: 60 % afgift.
• Livsvarig livrente
  Løbende udbetaling resten af livet.
  
  • Indbetaling: Fradrag i personlig indkomst, uden generelt loft, men med særligt opfyldningsfradrag ved privat indbetaling.
  • Udbetaling: Beskattes som personlig indkomst.
  • Ophævelse før tid: 60 % afgift.
• Aldersopsparing
  Opsparing uden fradrag, men med skattefri udbetaling.
  
  • Indbetaling: Ingen fradrag, loft pr. år.
  • Udbetaling: Skatte og afgiftsfri.
  • Særlig afgift ved overindbetaling eller for tidlig ophævelse (20 eller 40 %).

På alle tre ordninger betales PAL‑skat på 15,3 % af afkastet i 2026. Skatten håndteres af pensionsselskabet.

For selvstændige er det også centralt, om man bruger virksomhedsordningen eller ej. Her kan indbetalinger stadig give fuldt fradrag, men om det mest fordelagtige er at indbetale i virksomheden eller privat, afhænger af den konkrete skatteopbygning. Det kræver typisk en revisor at få det helt rigtigt, især hvis overskuddet varierer meget.

Hvis du samtidig har en arbejdsgiverlignende ordning via selskab eller job ved siden af, kan det være relevant at se på, hvordan du kan maksimere din arbejdsmarkedspension i kombination med de private løsninger.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

2. Ny skattestruktur i 2026: Hvad betyder det for fradraget?

Fra 2026 er den klassiske topskat afskaffet og afløst af:

Fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger afhænger af, hvor i dette system du ligger.

I 2025 gav en indbetaling i topskatteområdet en skattebesparelse på omkring 52 %. I 2026 ligger fradragsværdien for tilsvarende indkomst i mellemskatteområdet omkring 44‑45 %. Det betyder i praksis, at store engangsindbetalinger, der tidligere var ekstremt attraktive i topskatteintervallet, giver lidt mindre skattemæssigt afkast efter 2026.

For dig som selvstændig betyder det to ting:

1. Timing af større indbetalinger spiller en rolle.
2. Udjævning over flere år kan blive mere relevant, fordi marginfradragsværdien ikke er helt så høj som tidligere.

Hvis du vil dykke mere ned i, hvordan de nye regler spiller sammen med skat generelt, kan du se nærmere på pension og skat i 2026 i et bredere perspektiv.

3. Lofter og satser i 2026 – og hvad vi ved om 2027

3.1. Ratepension og ophørende livrente

Maksimalt fradragsberettiget indbetaling i 2026: 68.700 kr.
Beløbet gælder samlet på tværs af selskaber og ordninger.

Udviklingen illustrerer retningen:

Lofterne forventes reguleret lidt op igen i 2027, men principperne ventes uændrede, medmindre ny lovgivning kommer.

3.2. Livsvarig livrente

Der er:

• Ingen generel øvre grænse for, hvor meget der kan indbetales med fradrag.
• Særligt opfyldningsfradrag ved privat indbetaling: 63.200 kr. i 2026.

Det gør livrente interessant, når overskuddet i virksomheden er højt, eller når virksomheden skal afvikles over en årrække.

3.3. Aldersopsparing

I 2026 gælder:

Tidligere år viser udviklingen:

Her spiller 10‑års‑reglen ind. I nogle situationer betyder den, at man kun kan bruge grundbeløbet og ikke det høje loft. Overtrædelse kan udløse 20 eller 40 % afgift ved overindbetaling.

Vil du have styr på detaljerne i reglerne for indbetalinger og skat, kan du med fordel dykke ned i aldersopsparing, skat, indbetaling og udbetaling mere specifikt.

3.4. Ekstra pensionsfradrag: 12/32‑procentsfradraget

Ekstra pensionsfradrag er bevaret i 2026. Det gælder for indbetalinger til ratepension og livrente:

• Fradragsgrundlag: Op til 87.800 kr.
• Sats:
  • 12 % hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen
  • 32 % hvis der er højst 15 år
• Maksimalt ekstra fradrag:
  • 10.536 kr. ved 12 %
  • 28.096 kr. ved 32 %

Fradraget lægges oven i den almindelige fradragsværdi og øger dermed den samlede skattebesparelse ved indbetaling. Der har været politisk diskussion om at ændre eller afskaffe ordningen, så det er værd at holde øje med udviklingen frem mod 2027.

3.5. Ophørspension ved salg af virksomhed

Ved salg eller ophør af virksomhed kan ophørspension (§ 15 A) bruges til at placere en del af avancen på pension:

Maksimalt fradragsberettiget indskud i 2026: 3.443.400 kr.

Beløbet kan omfordele en stor skattepligtig avance fra almindelig indkomstbeskatning over i pensionsbeskattet indkomst. Senere udbetaling beskattes dog stadig som personlig indkomst og kan påvirke folkepension og efterløn.

4. Hvilken ordning gør hvad for dig som selvstændig?

Ingen enkelt ordning løser det hele. Valget handler både om skat nu, fleksibilitet, risiko og offentlige ydelser senere. Mange selvstændige vil have gavn af at kombinere ordningerne frem for at satse alt på én type pension.

4.1. Ratepension: styring og forudsigelighed

Ratepension passer ofte til selvstændige, der gerne vil:

• Have et klart, tidsbegrænset forløb for udbetalingerne.
• Kunne vælge udbetalingsperiode efter, hvornår virksomhedens indkomst falder.
• Udnytte både almindeligt fradrag og ekstra pensionsfradrag, inden for loftet på 68.700 kr. i 2026.

Begrænsningen ligger især i loftet og i, at udbetalingerne tæller som personlig indkomst, der kan reducere folkepensionens tillæg og efterløn. Hvis du står og overvejer, om du skal vælge ratepension eller en mere livsvarig løsning, kan det være nyttigt at se en nærmere gennemgang af ratepension eller livrente som alternativer.

4.2. Livsvarig livrente: sikring af et bundniveau

Livrente bliver særlig relevant, når der ønskes en livsvarig bundindkomst:

• Ingen generel øvre grænse på indbetaling.
• Giver ekstra pensionsfradrag på samme vilkår som ratepension.
• Sænker risikoen for at løbe tør for penge, hvis du lever længere end forventet.

Til gengæld er fleksibiliteten begrænset. Udbetalingen fortsætter, og midlerne er bundet. Samtidig beskattes udbetalingen som almindelig indkomst og kan reducere offentlige ydelser.

4.3. Aldersopsparing: skattefri og skånsom for folkepensionen

Aldersopsparing er interessant for selvstændige, der:

• Forventer at ligge i et niveau, hvor folkepensionens pensionstillæg betyder noget.
• Vægter skattefri udbetaling højt.
• Vil have en fleksibel pulje, der kan bruges til engangsudgifter i starten af pensionen, uden at modregnes i pensionstillægget.

Der er ingen fradrag ved indbetaling, og ekstra pensionsfradrag gælder ikke. Lofterne er snævre, og 10‑års‑reglen og risikoen for 20 eller 40 % afgift for overindbetaling kræver systematik, især hvis der både er privat ordning og arbejdsgiverordning.

4.4. Ophørspension ved virksomhedssalg

Når en virksomhed sælges, kan ophørspension:

• Give mulighed for at flytte en stor avance over i pension med højt fradrag.
• Kombineres med livrente eller ratepension, så den senere udbetaling passer til din øvrige indkomst.

Til gengæld binder du pengene på pension og får udbetalinger, der beskattes som personlig indkomst og indgår i modregning i fx folkepensionens tillæg.

5. Hvordan påvirker pensionen din folkepension og efterløn?

En central forskel for selvstændige er, hvordan forskellige ordninger spiller sammen med de offentlige ydelser.

• Aldersopsparing:
  Udbetalinger modregnes ikke i folkepensionens pensionstillæg. Det gør aldersopsparing særligt interessant for lav og mellemindkomster, der ellers risikerer at miste en del af tillægget.
• Ratepension og livrente:
  Udbetalinger beskattes som personlig indkomst og indgår i beregningen af pensionstillæg og efterløn. For efterløn bruges blandt andet særlige modregningsregler, hvor eksempelvis 4 % af depotet eller 64 % af en livsvarig årlig pension kan tælle med i grundlaget.

Selvstændige, der planlægger efterløn, kan blive overraskede over, hvor meget private ordninger trækker ned, også selvom ordningerne er oprettet tæt på eller efter efterlønsalderen. Planlægning i god tid er derfor vigtig, både hvad angår niveau og fordeling mellem ordninger.

6. To konkrete selvstændige i 2026: forskellige indkomster, forskellige valg

Selvstændig A: Indkomst lige over mellemskattegrænsen

Indkomsten ligger omkring mellemskatteniveauet. Her kan en strategi være:

• Udnytte loftet for ratepension (68.700 kr. i 2026) og dermed få både almindeligt fradrag og ekstra pensionsfradrag.
• Bygge en aldersopsparing op ved siden af, for at sikre skattefri udbetaling, der ikke modregnes i folkepensionens tillæg.
• Holde øje med 10‑års‑reglen og samle alle aldersopsparinger, så loftet på 9.900 kr. eller 64.200 kr. ikke overskrides.

Her spiller fradragsværdien stadig en rolle, men balancen mellem fradrag nu og bevarelse af offentlige ydelser senere er central.

Selvstændig B: Højindkomst med toptopskat og mulig virksomhedssalg

Indkomsten ligger i topskat eller toptopskat. Her kan fokus ligge på:

• Maksimering af ratepension til loftet.
• Betydelige ekstra indbetalinger til livsvarig livrente, eventuelt med opfyldningsfradraget ved privat indbetaling.
• Brug af ophørspension ved salg af virksomhed op til 3.443.400 kr. i 2026, så en stor avance får fradrag på et højt skatteniveau.

For denne type selvstændig er fradragsværdien stadig høj, også efter skattereformen, og ekstra pensionsfradrag øger effekten. Til gengæld skal der tænkes over, hvordan de senere udbetalinger påvirker folkepensionens tillæg og eventuel efterløn.

Hvis du er ny selvstændig eller i gang med at opbygge din forretning, kan du med fordel se på, hvordan du mere grundlæggende vælger ordning og planlægger indbetaling og skat som selvstændig, før du fastlåser dig i en bestemt struktur.

7. Typiske faldgruber i 2026‑2027 – og hvordan du undgår dem

Flere fejl går igen hos selvstændige:

• Pensionsopsparing startes sent, fordi overskuddet løbende geninvesteres i virksomheden. Det giver kortere tid til afkast og gør det sværere at udnytte årlige lofter fuldt ud.
• Salg af virksomhed ses som ”pensionen”, uden brug af ophørspension eller livrente. Det kan føre til høj engangsskat og ingen stabil, løbende pensionsindkomst.
• Den ændrede fradragsværdi efter 2025 ignoreres, selv om den påvirker, om det bedst kan betale sig at lægge store indbetalinger i 2025, 2026 eller fordele dem.
• Aldersopsparing overindbetales, fordi 10‑års‑reglen eller kombinationen af arbejdsgiver og private ordninger overses. Konsekvensen kan være 20 eller 40 % afgift.
• Pensionsordninger bruges som likviditetsbuffer i virksomheden, selv om 60 % afgift på ratepension og livrente og 20/40 % afgift på aldersopsparing gør det til en dyr finansieringskilde.

8. Tjekliste: Tilpas din pensionsplan til 2026‑2027

Nedenstående punkter kan bruges som en praktisk gennemgang:

1. Skat og indkomstniveau
   
   • Hvor ligger din personlige indkomst i forhold til mellemskat, topskat og toptopskat i 2026?
   • Forventer du ændringer i 2027, som gør udjævning af indbetalinger relevant?
2. Udnyttelse af lofter i 2026
   
   • Er loftet på ratepension (68.700 kr.) udnyttet, hvis det er relevant?
   • Er opfyldningsfradraget på livsvarig livrente (63.200 kr.) interessant for dig?
   • Ligger du inden for lofterne for aldersopsparing (9.900/64.200 kr.)?
3. Tid til folkepension
   
   • Er der mere eller mindre end 15 år til folkepensionsalderen, og hvad betyder det for din sats i det ekstra pensionsfradrag (12 eller 32 %)?
4. Plan for virksomhed og ophør
   
   • Overvejer du salg eller ophør af virksomhed inden for 5‑10 år?
   • Bør ophørspension og livrente tænkes ind allerede nu, så avancen fordeles fornuftigt?
5. Offentlige ydelser
   
   • Hvad betyder dine valg for folkepensionens pensionstillæg og en eventuel efterløn?
   • Er en større andel i aldersopsparing relevant, hvis du forventer lav til mellemindkomst som pensionist?
6. Spredning mellem ordninger
   
   • Er du låst fast i én type ordning, eller har du en bevidst kombination af ratepension, livrente og aldersopsparing?

Har du i forvejen en arbejdsmarkedspension ved siden af din virksomhed, kan det være en fordel at se på, hvordan du tilpasser arbejdsmarkedspensionen ved varierende indkomst, så helheden hænger sammen.

9. Kort opsummering og afrunding

Pension for selvstændige i 2026‑2027 handler ikke kun om loftsbeløb og procenter. Reglerne betyder i høj grad, hvordan du fordeler risikoen mellem virksomheden og din private økonomi, og hvor meget du selv bestemmer over indkomst, skat og offentlige ydelser i årene, hvor du trækker dig tilbage.

I 2026 er fradragsværdien ændret med den nye mellemskat og topskatter, lofterne for ratepension, livrente og aldersopsparing er reguleret op, og ekstra pensionsfradrag består fortsat. Samtidig giver ophørspension fortsat en særlig mulighed ved salg af virksomhed.

En gennemtænkt plan for selvstændige bruger typisk flere typer ordninger, tager højde for både skat nu og senere, og ser folkspension og efterløn som en integreret del af billedet. Med den struktur på plads bliver de årlige satsændringer i 2027 og frem mere et spørgsmål om finjustering end om grundlæggende usikkerhed.

Indlægget Pension for selvstændige i 2026-2027: Nye regler blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad kan du få fradrag for i 2025 som selvstændig

Fradrag ved indbetaling er kernen i mange pensionsstrategier. I 2025 gælder disse hovedregler.

• Ratepension
  Fradragsloft 65.500 kr. for samlede indbetalinger til ratepension og ophørende livrente. Udbetaling sker i 10 til 30 år og beskattes som personlig indkomst. Pensionsudbetalinger er ikke AM‑bidragspligtige. Overindbetaling over loftet giver ikke fradrag.
• Livsvarig livrente
  Løbende udbetaling resten af livet. Privat opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025. Selvstændige med personligt ejet virksomhed kan bruge den særlige 30 procent ordning og få fradrag for indbetalinger op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud. Ordningen giver mulighed for markant større fradrag i gode år og gælder ikke lønmodtagere i eget selskab.
• Aldersopsparing
  Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er afgiftsfri og påvirker ikke folkepensionens pensionstillæg. Loft 9.400 kr., eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepensionsalderen. Visse personer med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Ekstra pensionsfradrag
  Et særligt ligningsmæssigt fradrag, som beregnes af årets indbetalinger op til 83.800 kr. Fradragssatsen er 12 procent når der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, og 32 procent når der er 15 år eller mindre. Fradragsgrundlaget reduceres, hvis du samtidig modtager skattepligtige pensionsudbetalinger.
  • Indbetaling 50.000 kr. og 12 procent sats giver ekstra fradrag 6.000 kr.
  • Maksimalt fradragsgrundlag 83.800 kr. og 32 procent sats giver ekstra fradrag 26.816 kr.

Den særlige 30 procent ordning for selvstændige

Ordningen er målrettet personligt ejede virksomheder. Op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud kan indbetales til livsvarig livrente med fradrag.

• Hvem kan bruge ordningen
  Selvstændige med personligt ejet virksomhed. Løn fra eget ApS eller A/S er ikke omfattet.
• Hvad tæller med i grundlaget
  Virksomhedsoverskud før renter, kursreguleringer og før henlæggelse til konjunkturudligning. Visse avancer indgår ikke.
• Tidsfrist
  Indbetalingen skal ske inden regnskabsårets udløb. Ved kalenderårsregnskab betyder det sidste bankdag i december.
• Praktik
  Overindbetaling kan normalt ikke udbetales igen. Beløbet kan typisk overføres til fradrag i næste år hos pensionsinstituttet.

Mini‑case

En enkeltmandsvirksomhed har et skattemæssigt overskud på 600.000 kr. i 2025. 30 procent svarer til 180.000 kr. Det beløb kan indbetales på en livsvarig livrente med fradrag, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Ratepensionen kan stadig udnyttes særskilt til sit eget loft på 65.500 kr.

Beskatning af afkast og depoter

Pensionsafkast beskattes med PAL‑skat på 15,3 procent i 2025. Pensionsselskabet afregner skatten automatisk, og underskud kan fremføres og modregnes i fremtidige års PAL‑skat. Den lave lagerbeskatning på pension gør en forskel sammenlignet med typisk beskatning af fri opsparing.

Hvornår kan du få pengene udbetalt

Udbetalingstidspunkter afhænger af ordning og oprettelsestidspunkt. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere er hovedreglen:

• Ratepension
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales i 10 til 30 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Livsvarig livrente
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales resten af livet, eventuelt som ophørende livrente i mindst 10 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Aldersopsparing
  Tidligst fra de aldersregler, der gælder for aldersopsparing. Udbetaling er afgiftsfri.

Ældre ordninger kan have andre udbetalingsregler.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Afgifter ved utidig hævning og ved dødsfald

Utidig hævning udløser høje afgifter. Det beskytter pensionssystemet og skal med i din risikovurdering.

• Ratepension og livrente
  60 procent afgift ved ophævelse i utide.
• Aldersopsparing
  20 procent afgift ved utidig hævning.
• Kapitalpension
  52 procent afgift ved utidig hævning.

Ved dødsfald gælder særlige afgifter for pensionsudbetalinger til efterladte. Kapitaludbetalinger fra pensionsordninger pålægges 40 procent afgift. Løbende udbetalinger kan blive indkomstbeskattet for visse nære modtagere, ellers 40 procent afgift. Boafgift kan komme oveni afhængig af, hvem der modtager arven. Også visse ATP engangsbeløb til efterladte udløser 40 procent afgift. Korrekt begunstigelse i pensionsordningerne er derfor vigtig.

Mini‑case

En privat tegnet livsvarig livrente med begunstiget ægtefælle kan efter dødsfald fortsætte som løbende udbetaling til den efterladte, hvis ordningen er indrettet sådan. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst hos modtageren. En kapitaludbetaling uden for denne kreds bliver som udgangspunkt pålagt 40 procent afgift og kan derudover blive ramt af boafgift.

Folkepension og modregning

Private udbetalinger fra ratepension og livrente kan reducere pensionstillægget i folkepensionen. Aldersopsparing påvirker ikke pensionstillægget. Det har betydning for, hvordan udbetalinger planlægges omkring folkepensionsalderen.

Ophørspension ved salg eller lukning af virksomhed

Selvstændige, der endeligt ophører med virksomheden og opfylder betingelserne, kan bruge ophørspension. Muligheden giver fradrag for et stort engangsindskud på pension.

• Maksimum i 2025
  3.285.400 kr. kan indskydes med fradrag af skattepligtig fortjeneste.
• Betingelser i hovedtræk
  Mindst 55 år. Mindst 10 ud af de sidste 15 år med virksomhed. Ordningen retter sig mod endeligt ophør eller virksomhedssalg.

Ophørspension kan udskyde beskatning af fortjeneste og samtidig styrke pensionsgrundlaget.

Tjekliste til planlægning i praksis

• Afklar virksomhedsform
  Personligt ejet virksomhed kan bruge 30 procent ordningen. Løn fra eget selskab kan ikke.
• Beregn overskud og deadline
  Fastlæg årets skattemæssige overskud før renter og kursregulering. Notér sidste bankdag i regnskabsåret som frist for 30 procent indbetaling.
• Udnyt klare lofter først
  Ratepension op til 65.500 kr. Opfyldningsfradrag til livsvarig livrente 60.300 kr., hvis du ikke bruger 30 procent ordningen eller vil supplere.
• Brug livrente til større indbetalinger
  30 procent ordningen kan absorbere store beløb i gode år.
• Suppler med aldersopsparing
  9.400 kr. eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepension. Giver afgiftsfri udbetaling og ingen påvirkning af pensionstillægget.
• Indregn ekstra pensionsfradrag
  Tjek 83.800 kr. loftet og satsen på 12 procent eller 32 procent. Husk at skattepligtige pensionudbetalinger reducerer fradragsgrundlaget.
• Bekræft udbetalingsaldre
  Kontroller om ordningen er oprettet før 2018, da regler kan afvige.
• Gennemgå begunstigelser
  Sikr at modtagerne er korrekt angivet, så afgifter ved dødsfald håndteres bedst muligt.
• Vurder påvirkning af folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillæg. Aldersopsparing gør ikke.
• Overvej ophørspension
  Relevant ved salg eller endeligt ophør og når alders og anciennitetskrav er opfyldt.

Typiske faldgruber

• Antage at 30 procent ordningen gælder alle pensionsformer
  Ordningen gælder indbetaling til livsvarig livrente. Ratepension har sit eget årlige loft.
• Bruge 30 procent ordningen via eget selskab
  Løn fra eget selskab er ikke omfattet. Ordningen er for personligt ejede virksomheder.
• Overindbetale på ratepension
  Beløb over 65.500 kr. udløser ikke fradrag.
• Indbetale for sent efter regnskabsåret
  30 procent indbetaling skal ske inden regnskabsårets udløb. Overindbetaling kan ikke blot betales tilbage.
• Forudsætte altid høj sats på aldersopsparing
  Visse med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Tro at pensionsudbetalinger udløser AM‑bidrag
  Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag.
• Overse modregning i folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillægget. Aldersopsparing påvirker ikke tillægget.
• Glemme dødsfaldsregler og begunstigelse
  Kapitaludbetalinger kan blive ramt af 40 procent afgift og eventuel boafgift.

Overblik i én tabel

Kort om udviklingen i danskernes pension

Pensionsformuer fylder mere i privatøkonomien. Den samlede pensionsformue i pensionsselskaberne steg med 317 mia. kr. i 2024 til 4.351 mia. kr. Den gennemsnitlige pensionsformue efter skat var 638.000 kr. i 2024 for personer på 18 år og derover. En del selvstændige står dog uden pensionsopsparing. 23 procent sparer ikke op til pension, mens 56 procent har en privat pensionsopsparing. Tallene understreger, at rammerne og fradragene i 2025 kan være værd at bruge aktivt.

Opsummering

Selvstændige har stærke værktøjer i 2025. Ratepension giver fradrag op til 65.500 kr. Livsvarig livrente kan udvides via opfyldningsfradraget og særligt via 30 procent ordningen for personligt ejede virksomheder med overskud, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Aldersopsparing supplerer med afgiftsfri udbetaling og uden påvirkning af pensionstillægget. Afkast beskattes løbende med PAL på 15,3 procent. Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag, og udbetalingsreglerne afhænger af ordningens type og oprettelsesdato. Afgifter ved utidig hævning er høje, og ved dødsfald kan 40 procent afgift samt boafgift komme i spil. En gennemgang af lofter, fradrag og tidsfrister hjælper til at vælge en kombination, der passer til virksomhedens form og din tidshorisont.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular.

Indlægget Pension og skat for selvstændige: Skattefordele, fradrag og regler i 2025 blev først udgivet på PensionsValg.