Denne artikel giver et samlet overblik over de vigtigste regler for både optjening og udbetaling af dansk pension, når du bor i udlandet, og hvordan beskatningen typisk ser ud. Målet er, at du kan bruge den som praktisk guide til pension og udland og stille mere konkrete spørgsmål til myndigheder eller rådgivere bagefter.

1. Hvilke pensioner kan du tage med til udlandet?

Som udgangspunkt kan du tage disse danske pensioner med til udlandet:

• Folkepension
• Førtidspension og seniorpension
• ATP Livslang Pension
• De fleste arbejdsmarkedspensioner og privattegnede ordninger

Størrelsen på især de offentlige pensioner afhænger blandt andet af:

• Hvor længe du har boet i Danmark
• Hvilket land du flytter til
• Om Danmark har aftaler med landet om social sikring

Folkepension: fuld eller brøk?

Fuld dansk folkepension kræver som hovedregel 40 års bopæl i Danmark i perioden fra du fylder 15 år til folkepensionsalderen. Kortere bopæl giver brøkpension.

Enkelt sagt:

Antal bopælsår i Danmark / 40 = den andel af fuld folkepension, du kan få.

Eksempel på brøkpension:

I praksis får mange pensionister i udlandet en delvis pension. I januar 2025 modtog folkepensionister bosat i udlandet i gennemsnit omkring 4.100 kr. om måneden i grundbeløb og tillæg, svarende til 37 procent af fuld pension. Kun 5.500 ud af 47.200 folkepensionister i udlandet fik fuld folkepension. Hvis du vil forstå, hvordan folkepensionen bliver beregnet og reguleret, kan det være relevant at dykke dybere ned i reglerne, inden du beslutter at flytte.

Hvilket land du flytter til, betyder noget

Muligheden for at tage folkepension og lignende med afhænger også af, hvor du bosætter dig:

• EU-/EØS-lande, Schweiz, Storbritannien
  Her har du ret til at tage folkepensionen med, hvis du har mindst 3 års bopæl i Danmark efter, du fyldte 15 år.
• Lande med social sikringsaftale med Danmark
  Eksempler er USA, Australien, Canada og Indien. Her gælder typisk krav om mindst 3 års bopæl og 1 års arbejde i Danmark, før du kan tage pensionen med.
• Lande uden aftale, fx Thailand
  Der kan stadig være ret til brøkpension, men reglerne er mere begrænsede og vurderes konkret af Udbetaling Danmark.

Det er derfor vigtigt at undersøge reglerne for det konkrete land, før du flytter eller planlægger pensionen endeligt. De offentlige ordninger som folkepension og ATP kan også sættes i forbindelse med, hvordan offentlige pensioner påvirker din samlede pensionsøkonomi.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

2. ATP, arbejdsmarkedspension og private ordninger i udlandet

ATP Livslang Pension

ATP følger dig i høj grad over landegrænserne.

• Du optjener ATP, når du arbejder i Danmark og er omfattet af dansk social sikring, uanset om du bor her eller ej.
• ATP kan udbetales, når du når dansk folkepensionsalder, også hvis du bor i udlandet.
• Udbetaling kan ske til både dansk og udenlandsk konto. Til udenlandsk konto opkræves et mindre gebyr pr. udbetaling, og der kan komme ekstra gebyr fra den udenlandske bank.
• Du skal bekræfte, at du stadig er i live via en årlig leveattest. Manglende leveattest kan stoppe udbetalingen, indtil den er modtaget.

Arbejdsmarkedspension og privattegnede ordninger

De fleste arbejdsmarkedspensioner og privattegnede pensioner kan fortsætte og udbetales, selv om du bor i udlandet. Det afgørende bliver især skat og eventuelle lokale regler i bopælslandet.

Vigtige opmærksomhedspunkter:

• Hvor og hvordan udbetaling må beskattes
• Om udbetalingen påvirker offentlige ydelser (fx dansk folkepension)
• Om det giver mening at ændre udbetalingsformen, inden du flytter

En fradragsberettiget ordning, for eksempel en ratepension, er som hovedregel ikke egnet til at blive “hævet kontant”, fordi det udløser en afgift på 60 procent, uanset om du bor i Danmark eller i udlandet. Det er derfor sjældent en god løsning, hvis formålet blot er at forenkle økonomien ved flytning.

3. Skat af dansk pension, når du bor i udlandet

Når du flytter fra Danmark og får pension udbetalt herfra, bliver du som regel begrænset skattepligtig til Danmark. Det betyder, at Danmark fortsat kan kræve skat af bestemte typer indkomst fra Danmark, blandt andet pension.

Hvad beskattes i Danmark?

Som hovedregel er du begrænset skattepligtig i Danmark af:

• Sociale pensioner: folkepension, førtidspension, seniorpension og ATP
• Tjenestemandspension
• Udbetalinger fra de fleste arbejdsmarkedspensioner
• Mange privattegnede pensionsordninger i danske pengeinstitutter og pensionsselskaber

Skatten beregnes efter en særlig, gennemsnitlig statslig skatteprocent, da du ikke længere tilhører en dansk kommune. Du kan som udgangspunkt stadig bruge personfradraget. I 2025 er det på 51.600 kr. Det kan have stor betydning for den samlede danske skat af pensionen, og det spiller sammen med de generelle regler for, hvordan pension beskattes i Danmark.

Hvem må beskatte pensionen – Danmark eller bopælslandet?

Her kommer dobbeltbeskatningsaftaler (DBO’er) ind i billedet. Det er aftaler mellem Danmark og andre lande, som fordeler beskatningsretten og fastsætter, hvordan risikoen for dobbelt skat skal håndteres.

Grov opdeling:

• Offentlige pensioner (folkepension, ATP, tjenestemandspension)
  Danmark har i mange aftaler ret til at beskatte disse, uanset hvor du bor. Bopælslandet kan eventuelt også kræve skat, men så skal der typisk gives lempelse efter DBO’en.
• Private pensioner og arbejdsmarkedspensioner
  I nogle aftaler er det bopælslandet, der beskatter. I andre deles beskatningsretten mellem Danmark og bopælslandet.

Lempelse sker ofte ved, at Danmark nedsætter sin skat med den skat, du har betalt i bopælslandet af samme pensionsbeløb (kreditlempelse).

Eksempel: Bosat i Frankrig med dansk pension

For en dansker bosat i Frankrig har en konkret afgørelse vist:

• Danmark kan beskatte både dansk tjenestemandspension og folkepension/ATP.
• Den danske skat af folkepension og ATP skal nedsættes med den franske skat, der betales af samme indkomst.

Dermed undgår du som udgangspunkt at betale fuld skat to steder af præcis den samme pension.

Særligt om Spanien

Danmark har tidligere haft en DBO med Spanien, men den er opsagt. I dag beskattes dansk pension til personer bosat i Spanien efter danske interne regler uden de tidligere overenskomstbaserede begrænsninger. Spanien kan samtidig beskatte efter spanske regler.

Det kan give en høj samlet skat, og lempelse beror i højere grad på de enkelte landes nationale regler end på en fælles aftale. For danskere, som i sin tid planlagde efter den gamle aftale, har det givet mærkbare konsekvenser. Hvis du vil se, hvordan ændringer i lovgivning og satser konkret kan påvirke din pension, kan du med fordel orientere dig i, hvilke ændringer der kommer på pensions- og skatteområdet i 2025.

4. Skat af udenlandsk pension, når du bor i Danmark

Flytter du til Danmark og modtager pension fra udlandet, bliver du fuldt skattepligtig til Danmark. Det betyder, at Danmark som udgangspunkt beskatter hele din globale indkomst, herunder udenlandsk pension.

Nogle vigtige punkter:

• Udenlandske pensionsudbetalinger kommer normalt ikke automatisk på årsopgørelsen. De skal indberettes på det særlige oplysningsskema for udenlandsk indkomst.
• Skatten afhænger af, hvordan ordningen er indrettet:
  • Har der været fradrag eller bortseelsesret for indbetalingerne (i Danmark eller udlandet)?
  • Er ordningen omfattet af pensionsbeskatningslovens almindelige regler eller af § 53 A?

Ordninger under § 53 A beskattes på en særlig måde:

• Udbetalinger er som udgangspunkt skattefri i Danmark,
• men kun hvis der ikke har været fradrag eller bortseelsesret for indbetalingerne i hverken Danmark eller udlandet.
• Har du fået fradrag i et andet land, kan Danmark beskatte den del af udbetalingen.

Her bliver dokumentation fra det udenlandske pensionsselskab og eventuelt tidligere skatteoplysninger meget vigtig.

5. Pensionsafkastskat og efterbeskatning

Pensionsafkastskat (PAL-skat)

Selv om du flytter til udlandet, kan dine danske pensionsordninger stadig være omfattet af dansk pensionsafkastskat. Skatten betales løbende af afkastet på ordningerne, typisk af pensionsselskabet, og påvirker dermed den endelige opsparing, men ikke din personlige indkomstskat direkte.

Satsen har i de senere år ligget omkring 23,4 procent, men bør tjekkes det år, det er relevant.

Ophævelse i utide og efterbeskatning

Fradragsberettigede ordninger, som fx ratepensioner, er bundet til pensionstidspunktet. Ophæves de før pensionsalder, udløser det som hovedregel en afgift på 60 procent af den udbetalte sum. Det gælder, uanset om du bor i Danmark eller i udlandet.

Derudover kan der opstå efterbeskatning ved flytning til udlandet, hvis:

• du tidligere har fået skattefradrag i Danmark for indbetalinger,
• og du senere bliver fritaget for dansk beskatning, uden at betingelserne for skattemæssig begunstigelse er opfyldt.

I sådanne situationer kan Skattestyrelsen kræve den “sparede” skat tilbage.

6. Typiske faldgruber, når pension og udland mødes

En række misforståelser går igen:

1. Tro, at flytning til udlandet fjerner dansk skat af pension
   Danske offentlige pensioner og tjenestemandspensioner beskattes ofte i Danmark, også når du bor i udlandet.
2. Overse, at folkepension bliver til brøkpension
   Kortere bopælsperiode end 40 år i Danmark kan betyde markant lavere pension. I statistikken ses tydeligt, at udlandsbosatte gennemsnitligt får langt mindre end pensionister i Danmark.
3. Glemme at indberette udenlandsk pension ved tilflytning
   Udenlandske pensioner kommer ikke automatisk på den danske årsopgørelse. Manglende indberetning kan udløse efteropkrævning og renter.
4. Antage, at udenlandsk ordning altid er skattefri
   Selv om en udenlandsk pensionsordning ikke har givet fradrag i Danmark, kan danske myndigheder anse tidligere udenlandske skattefordele som fradrag/bortseelsesret, så en del af udbetalingen bliver skattepligtig her.
5. Ignorere ændringer i DBO’er, fx Spanien
   Når aftaler opsiges eller ændres, kan den samlede skat på pension ændre sig markant.
6. Ophæve ordninger kontant ved flytning
   Ønsket om “at få det hele udbetalt” ved flytning kan blive meget dyrt på grund af 60 procents afgift.
7. Manglende NemKonto og leveattester
   Forkert konto eller manglende leveattest kan forsinke eller helt stoppe udbetalinger.

7. Praktiske skridt til en mere robust pensionsplan på tværs af lande

Nogle forhold kan du selv gøre noget ved i god tid. De følgende trin kan bruges som tjekliste.

A. Før du flytter fra Danmark

• Skab overblik over alle pensionsordninger via fx Pensionsinfo.
• Undersøg på borger.dk/Udbetaling Danmark, om du kan tage folkepension eller førtidspension med til det land, du overvejer, og i hvilket omfang.
• Kontakt dine pensionsselskaber og spørg specifikt:
  • Hvordan de udbetaler pension, hvis du bor i udlandet
  • Om der er særlige vilkår eller begrænsninger
• Tjek dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og dit kommende bopælsland, særligt afsnittene om pension.
• Få afklaret:
  • Om det gør forskel for din skat, om udbetalingen starter før eller efter flytning
  • Om nogle ordninger med fordel kan omlægges, frem for at blive ophævet
  • Hvordan du undgår 60 procents afgift ved udbetaling i utide

B. Når du allerede bor i udlandet og får dansk pension

• Sørg for, at du har en gyldig NemKonto eller en udenlandsk konto korrekt registreret.
• Vær opmærksom på din begrænsede skattepligt i Danmark og kontrollér årsopgørelsen.
• Indsend leveattester til tiden, hvis du får ATP eller andre ydelser, der kræver årlig bekræftelse.
• I bopælslandet: oplys din danske pension i selvangivelsen og bed om lempelse efter DBO’en, hvis reglerne giver mulighed for det.

C. Hvis du flytter til Danmark med udenlandsk pension

• Indberet alle udenlandske pensionsudbetalinger til Skattestyrelsen.
• Få klarhed over, hvordan hver ordning beskattes i Danmark:
  • Er det en § 53 A-ordning, eller behandles den som en almindelig pensionsordning?
  • Har der været fradrag eller bortseelsesret i udlandet?
• Undersøg den relevante DBO for at se, om Danmark skal give lempelse for udenlandsk skat på pensionen.

8. Kort opsamling og afrunding

Dansk pension kan som regel følge dig over grænserne, både når du flytter ud og når du vender hjem. Folkepension, førtidspension, seniorpension og ATP kan normalt udbetales i udlandet, men størrelsen og skatten afhænger af:

• Hvor længe du har boet og arbejdet i Danmark
• Hvilket land du bor i som pensionist
• Om der findes en dobbeltbeskatningsaftale, og hvordan den er skruet sammen
• Om ordningerne er fradragsberettigede eller ej

Mange kommer i klemme på grund af brøkpension, manglende kendskab til DBO’er, glemt indberetning af udenlandsk pension eller for hurtig ophævelse af ordninger med høj afgift. Det gælder både for offentlige ydelser og for sammenspillet mellem eksempelvis alderspension og folkepension i din samlede plan.

En god tilgang er derfor:

1. Skab et samlet overblik over alle dine pensioner, danske og udenlandske.
2. Undersøg reglerne for netop det land, du bor i eller overvejer at flytte til.
3. Sørg for ordentlig dokumentation på indbetalinger og skat, så både danske og udenlandske myndigheder kan beregne korrekt skat.

Med et klart overblik og få velvalgte spørgsmål til pensionsselskab og skattemyndigheder kan du typisk få en pensionsløsning, der fungerer på tværs af landegrænser og giver ro om økonomien som pensionist – uanset hvor du vælger at bo. Hvis du samtidig overvejer efterløn som en del af din plan, er det også værd at være opmærksom på reglerne for efterløn og arbejde ved siden af i forhold til både skat og udbetalinger.

Indlægget Pension og skat ved udland: optjening og udbetaling blev først udgivet på PensionsValg.

Guiden her hjælper dig med at få overblik, så du kan planlægge flytningen uden ubehagelige overraskelser i din pension.

1. Hvilke pensioner kan du tage med ud af Danmark?

Som udgangspunkt følger de fleste danske pensioner med dig ud af landet, men både størrelse og beskatning kan ændre sig.

Folkepension og førtidspension

Dansk folkepension og førtidspension kan normalt udbetales, selv om du bor i udlandet. Størrelsen afhænger især af:

• hvor mange år du har boet i Danmark
• hvilket land du bor i (EU/EØS, konventionsland eller øvrigt land)
• om du har indkomst ved siden af

Mange, der bor i udlandet, får kun brøkpension. I januar 2025 fik folkepensionister i udlandet i gennemsnit 4.100 kr. om måneden, svarende til 37 % af en fuld dansk folkepension. Folkepensionister bosat i Danmark fik i gennemsnit 11.900 kr. om måneden i grundbeløb og pensionstillæg.

Det skyldes især bopælskravet: retten til fuld folkepension kræver typisk 40 års bopæl mellem det 15. år og folkepensionsalderen. Har du kortere tid i Danmark, beregnes pensionen som en brøk.

Brøkpension – kort forklaret
Har du for eksempel 25 års bopæl i Danmark i den relevante periode, svarer din brøkpension typisk til 25/40 af en fuld folkepension. Der kan være særlige regler, hvis du har boet eller arbejdet i andre EU/EØS-lande eller konventionslande.

Boer du i lande uden aftale med Danmark, gælder særlige betingelser. Du kan blandt andet have ret til dansk folkepension, hvis du er statsborger i et EU/EØS-land, Schweiz eller Storbritannien og har mindst 30 års bopæl i Danmark i perioden fra 15 år til folkepensionsalderen. Perioder i andre EU/EØS-lande kan i nogle tilfælde tælle med.

ATP Livslang Pension

ATP optjenes som hovedregel kun ved arbejde i Danmark. Arbejde i udlandet giver normalt ikke ATP-indbetalinger, medmindre helt særlige regler gælder.

Det vigtigste om ATP ved udlandsophold:

• allerede optjent ATP bevares
• ATP udbetales livsvarigt fra den danske folkepensionsalder, uanset hvor du bor
• flytning til udlandet giver hverken ret til at få ATP udbetalt tidligere eller som engangsbeløb

En person, der har betalt fuldt ATP-bidrag fra 18 år til pensionsalderen, kan i 2025 få omkring 26.000 kr. om året i ATP. Har du perioder som selvstændig, ansat i udlandet eller ansat med lavere ATP-bidrag, bliver beløbet lavere.

Arbejdsmarkedspension og private ordninger

Arbejdsmarkedspensioner (firmapensioner) og private pensioner som:

• ratepension
• livrente
• aldersopsparing

kan som udgangspunkt fortsætte, selv om du flytter til udlandet. Opsparingen bliver stående hos pensionsselskabet, og udbetaling kan ske på normale vilkår, når tidspunktet kommer.

Det afgørende spørgsmål er typisk ikke, om pensionen kan udbetales, men:

• hvor den beskattes
• om der findes en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og dit nye bopælsland
• om nogle ordninger eventuelt kan eller bør ændres, før du flytter

2. Fuld eller begrænset skattepligt – hvad betyder det for pensionen?

Flytning til udlandet ændrer ikke kun din adresse. Den kan også ændre, hvordan du beskattes.

Fuld skattepligt

Hvis du bor i Danmark eller har væsentlig tilknytning hertil, er du fuldt skattepligtig og betaler skat i Danmark af al din indkomst – også pension fra udlandet.

Fuld skattepligt kan i nogle tilfælde fortsætte, selv om du opholder dig i udlandet, hvis du for eksempel bevarer bolig i Danmark eller stærke økonomiske og personlige bånd.

Begrænset skattepligt

Når du reelt flytter og bliver registreret som “udrejst” i CPR og hos Skattestyrelsen, overgår du typisk til begrænset skattepligt til Danmark.

Begrænset skattepligt betyder, at du kun beskattes i Danmark af visse typer indkomst, blandt andet:

• dansk folkepension og førtidspension
• ATP
• tjenestemandspension
• ofte også private og arbejdsmarkedsrelaterede pensioner

Du beskattes derimod ikke i Danmark af løn og pension, der er “hjemmehørende” i andre lande.

Selv med begrænset skattepligt har du normalt stadig ret til dansk personfradrag, som i 2025 er 51.600 kr. Det kan betyde, at dansk skat af folkepension og ATP bliver relativt lav. Du kan læse mere om, hvordan din pension bliver beskattet i praksis, når du planlægger flytning.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

3. Dobbeltbeskatning: når to lande vil beskatte den samme pension

Når du har pension fra Danmark og bor i udlandet, kan både Danmark og bopælslandet have regler, der giver ret til at beskatte den samme indkomst. Dobbeltbeskatningsoverenskomster løser typisk dette.

Hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst?

Det er en aftale mellem Danmark og et andet land, som fordeler beskatningsretten på forskellige indkomster. For pensioner er mønsteret ofte:

• Danmark kan næsten altid beskatte
  • folkepension
  • førtidspension
  • ATP
  • tjenestemandspension

For private pensioner (ratepension, livrente, aldersopsparing m.v.) afhænger det af den konkrete aftale, om Danmark, bopælslandet eller begge kan beskatte, og hvordan dobbeltbeskatning undgås.

Nogle få lande har aftaler, der gør det muligt helt eller delvist at undgå dansk skat af private pensioner. Om det er relevant, afhænger af den konkrete overenskomst og din samlede økonomi.

I praksis betyder dobbeltbeskatningsaftaler ofte, at:

• du betaler skat i det ene land
• det andet land giver nedslag i sin skat, så den samme pension ikke beskattes fuldt to gange

4. EU/EØS, konventionslande og “øvrige lande” – hvad er forskellen?

Reglerne ser meget forskellige ud, alt efter hvor du bosætter dig.

EU/EØS, Schweiz og Storbritannien

Her gælder særlige EU-regler og aftaler om:

• koordinering af social sikring
• optjening af pension på tværs af lande
• fælles ansøgning via lokale pensionsmyndigheder

Flytter du til et EU/EØS-land, Schweiz eller Storbritannien, kan perioder i andre medlemslande i nogle tilfælde tælle med, når retten til pension vurderes. Myndighederne i det land, du bor i, koordinerer typisk ansøgningen med Udbetaling Danmark. Det kan også spille sammen med, hvordan offentlige ordninger tæller med i din pension.

Konventionslande og sociale sikringsaftaler

Danmark har aftaler om social sikring med en række lande uden for EU/EØS. De kaldes ofte konventionslande. Aftalerne regulerer blandt andet:

• ret til folkepension på tværs af lande
• hvilke perioder der tæller med i optjeningen
• koordinering mellem myndigheder

Reglerne er ikke ens for alle konventionslande. Det kræver derfor konkret tjek, hvis du planlægger at flytte til et bestemt land.

Øvrige lande uden aftale

Bosætter du dig i et land uden aftale med Danmark, kan det være vanskeligere at få eller bevare dansk folkepension. I nogle tilfælde kræves blandt andet:

• bestemt statsborgerskab (for eksempel EU/EØS, Schweiz eller Storbritannien)
• et vist antal års bopæl i Danmark (typisk mindst 30 år)

Her spiller bopælsår og dokumentation en særligt stor rolle.

5. Engangsudbetaling mod 60 % afgift – fristende, men dyr løsning

Nogle arbejdsmarkedspensioner giver mulighed for at få hele pensionsopsparingen udbetalt på én gang, hvis du flytter permanent til udlandet. Det kræver:

• at du er registreret som udrejst i CPR og hos Skattestyrelsen
• at der ikke har været indbetalinger de seneste 3 måneder
• at ordningen hos pensionsselskabet faktisk giver adgang til denne type udbetaling (eksempelvis hos PensionDanmark)

Prisen er en afgift på 60 % til staten af det samlede beløb. Derudover:

• forsvinder den livsvarige eller løbende udbetaling
• forsvinder typisk forsikringsdækninger, der er knyttet til ordningen (fx dødsfalds- eller tab af erhvervsevne-forsikring)

Muligheden kan være relevant, hvis du for eksempel vil nedbringe gæld eller forenkle økonomien kraftigt. Men afgiften og tabet af livsvarig indkomst gør det til en beslutning, der bør være grundigt gennemtænkt og helst drøftet med rådgiver.

6. Leveattest og løbende pligter som pensionist i udlandet

Modtager du dansk pension i udlandet, skal du løbende dokumentere din situation over for danske myndigheder.

Leveattest

En gang om året (typisk i maj) sender Udbetaling Danmark og ATP en leveattest, som skal bekræfte, at du er i live. Den kan være:

• digital via MitID og Digital Post
• papirbaseret, hvis du ikke bruger digitale løsninger

Hvis leveattesten ikke bekræftes, risikerer du, at udbetalingerne stopper, selv om du fortsat har ret til dem. En stabil adgang til MitID og Digital Post i udlandet er derfor vigtig.

Oplysninger om indkomst, adresse og civilstand

Flytter du, får ny ægtefælle/samlever eller ændrer din indkomst sig, skal Udbetaling Danmark og pensionsselskaberne informeres. Det har betydning for blandt andet:

• pensionstillæggets størrelse
• eventuelle ægtefælle- eller samleverpensioner
• skatteberegning i Danmark

7. Typiske faldgruber ved pension og udlandsflytning

Flere fejl går igen, når danskere flytter ud.

1. ATP “glemmes” i planlægningen
Nogle tror, at ATP bortfalder ved fraflytning eller kan hæves, når man flytter. ATP kan hverken hæves før tid på grund af fraflytning eller konverteres til engangsbeløb af den grund. Optjeningen bevares og udbetales livsvarigt fra dansk folkepensionsalder, uanset bopælsland.

2. Forventning om fuld folkepension i udlandet
Mange regner med den fulde danske folkepension, uanset hvor længe de har boet i Danmark. Tallene viser noget andet: Ud af 47.200 folkepensionister i udlandet i 2025 havde kun 5.500 fuld folkepension. Resten havde brøkpension.

3. Tro på, at fraflytning fjerner dansk skat
Flytning betyder ikke automatisk, at dansk skat på pensionen forsvinder. Danmark har som udgangspunkt ret til at beskatte folkepension, førtidspension, ATP og tjenestemandspension, også når du bor i udlandet. For private pensioner afhænger det af de konkrete skatteaftaler. Overvejer du at ændre på dine pensionsprodukter, kan det hænge tæt sammen med, hvordan du vælger mellem ratepension, livrente og aldersopsparing.

4. Ingen formel fraflytning
Hvis du glemmer at registrere dig som udrejst, kan du fortsætte som fuldt skattepligtig til Danmark. Samtidig kan bopælslandet opkræve skat, fordi du bor der. Det skaber risiko for reel dobbeltbeskatning, indtil forholdene er bragt i orden.

5. Engangsudbetaling uden overblik
En 60 %-afgiftsberigtiget udbetaling kan se stor ud på kontoen, men efter afgift står du tilbage med en væsentligt mindre formue og uden løbende pension fra den ordning fremover. Desuden kan en stor engangsudbetaling påvirke muligheden for ydelser eller skatteforhold både i Danmark og i bopælslandet.

6. Mangelfuld dokumentation for bopæls- og arbejdsperioder
Ved ansøgning om folkepension på tværs af lande skal du ofte kunne dokumentere, hvor du har boet og arbejdet. Ufuldstændig dokumentation kan forsinke sagsbehandlingen og i nogle tilfælde give lavere pension.

8. Konkrete planlægningstrin før og efter flytning

En systematisk gennemgang giver ro i maven. Nedenfor en praktisk ramme du kan bruge.

Før du flytter

Saml først overblikket:

1. Gå alle dine ordninger igennem
   Folkepension, ATP, arbejdsmarkedspensioner og private pensioner. Et overblik via PensionsInfo er et godt udgangspunkt.
2. Undersøg skatteforhold
   Afklar med Skattestyrelsen og eventuelt rådgiver,
   – hvornår du anses for fraflyttet
   – om du bliver begrænset skattepligtig
   – hvilke pensioner Danmark vil beskatte, og hvordan dobbeltbeskatning håndteres i dit nye bopælsland
3. Tal med dine pensionsselskaber
   Spørg konkret til:
   – udbetalingsmuligheder ved bopæl i udlandet
   – forsikringsdækninger, hvis du flytter
   – evt. mulighed for 60 %-engangsudbetaling, og hvad det betyder for dig
4. Få styr på formel fraflytning
   Sørg for, at du bliver registreret som udrejst i CPR og hos Skattestyrelsen, hvis flytningen er permanent. Det giver klarhed om din skattepligt.

Når du er flyttet

Når du har fået ny adresse, er næste skridt:

• Oplys ny adresse til Udbetaling Danmark, ATP og dine pensionsselskaber
• Vælg om udbetalinger skal gå til en dansk eller udenlandsk bankkonto
• Sikr, at du fortsat har fungerende MitID og kan tilgå Digital Post
• Undersøg lokale regler om beskatning af udenlandsk pension og sociale ydelser i bopælslandet

Bor du i EU/EØS, Schweiz, Storbritannien eller konventionsland, kan du ofte søge pension gennem de lokale pensionsmyndigheder, som sender oplysninger videre til Udbetaling Danmark.

Løbende efter flytning

• Reager på leveattester og andre henvendelser
• Tjek dine danske forskuds- og årsopgørelser, også som begrænset skattepligtig, så der ikke betales for meget eller for lidt skat
• Opdater oplysninger om ægtefælle/samlever og begunstigede i dine pensionsordninger ved ændringer i livet

9. Eksempel: to forskellige forløb

Nedenstående lille scenarie illustrerer, hvordan bopæl påvirker pensionen.

Begge tager dansk pension med til udlandet. Forskellen ligger især i antallet af bopælsår i Danmark og i typen af land, de bosætter sig i.

Afrunding: Sådan hænger din pension sammen på tværs af grænser

Pension ved flytning til udlandet handler om mere end at krydse en landegrænse. Folkepension, ATP, arbejdsmarkedspensioner og private ordninger følger typisk med dig, men:

• størrelsen på især folkepension afhænger af, hvor længe du har boet i Danmark
• ATP udbetales først ved dansk folkepensionsalder, også i udlandet
• Danmark beholder næsten altid beskatningsretten til offentlige pensioner, mens skatten på private pensioner afhænger af konkrete skatteaftaler
• placeringen i EU/EØS, konventionsland eller øvrigt land er afgørende for både rettigheder og praktisk sagsgang

En grundig gennemgang af dine ordninger, skattepligt og bopælsplaner, inden du flytter, gør en stor forskel. Med et klart overblik over reglerne og dine egne tal bliver pensionen en del af planlægningen, ikke en bekymring i baghovedet.

Indlægget Pension ved flytning til udlandet: optjening og udbetaling blev først udgivet på PensionsValg.