Når du springer ud som selvstændig, følger pensionen ikke automatisk med. Indbetalinger, fradrag og timing skal du selv styre. Et enkelt overblik og nogle få beslutninger gør en stor forskel for både økonomien nu og indkomsten som pensionist. Nedenfor finder du en praktisk guide med satser for 2025, konkrete valg og korte eksempler, så du kan komme trygt fra start.
Er du i tvivl om, hvad det betyder for dig? Få en gratis og uforpligtende vurdering af din pension. Se hvordan
Hvad ændrer sig som ny selvstændig
Som selvstændig opbygger du ikke arbejdsmarkedspension via en arbejdsgiver. Du opretter og indbetaler selv, typisk til ratepension, livsvarig livrente og/eller aldersopsparing. Indbetalinger til pension giver fradrag i den personlige indkomst, men ændrer ikke grundlaget for arbejdsmarkedsbidraget, der beregnes af overskuddet i virksomheden. Afkastet i pensionsordninger beskattes med PAL-skat på 15,3 procent. Udbetalingsalderen for private pensioner ligger som hovedregel tre år før folkepensionsalderen, med overgangsregler for ældre årgange.
De vigtigste byggesten
Ratepension
- Hvad er det: Opsparing med udbetaling over 10 til 30 år.
- 2025 loft for fradragsberettigede indbetalinger: 65.500 kr. samlet på tværs af ratepension og ophørende livrenter.
- Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
- Fordele: Fradrag i personlig indkomst, fleksibel udbetaling og mulighed for senere at konvertere til livrente.
- Begrænsninger: Årligt loft og effekt på pensionstillægget.
Livsvarig livrente
- Hvad er det: Løbende udbetaling resten af livet.
- 2025 fradragsregler: Opfyldningsfradrag 60.300 kr. med fuldt fradrag samme år. Over dette beløb gælder regler om fordeling over tid eller den særlige 30 procent ordning for selvstændige.
- Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
- Fordele: Livslang indkomst og store fradragsmuligheder, herunder 30 procent ordningen.
Aldersopsparing
- Hvad er det: Opsparing med skattefri udbetaling.
- 2025 loft: 9.400 kr. om året. Loftet er 61.200 kr. årligt hvis der er højst syv år til folkepensionsalderen.
- Skat: Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.
- Fordele: Skattefrihed og ingen modregning i pensionstillæg. Begrænsning i loft og ingen fradrag.
ATP Livslang Pension (frivillig for selvstændige)
- Mulighed for frivillig indbetaling til en robust, livsvarig basispension. Beløbene er beskedne per år og kan ikke erstatte privat opsparing, men giver et stabilt supplement.
Kort overblik i tabel
| Ordning | Fradrag ved indbetaling | Årlige loftsbeløb 2025 | Skat ved udbetaling | Påvirker pensionstillæg |
|---|---|---|---|---|
| Ratepension | Ja | 65.500 kr. samlet for rate og ophørende livrenter | Ja, personlig indkomst | Ja, kan reducere |
| Livsvarig livrente | Ja | Opfyldningsfradrag 60.300 kr., ellers særlige regler inkl. 30 procent ordningen | Ja, personlig indkomst | Ja, kan reducere |
| Aldersopsparing | Nej | 9.400 kr. eller 61.200 kr. (højst syv år til folkepension) | Nej, skattefri | Nej |
| ATP (frivillig) | Ikke relevant her | Afhænger af ATP satser | Livsvarig udbetaling | Ikke oplyst |
Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende
Skat i praksis for selvstændige
- Fradrag og AM bidrag: Indbetalinger til privattegnede ratepensioner og livrenter giver fradrag i personlig indkomst. AM bidraget af virksomhedsoverskuddet påvirkes ikke af disse indbetalinger.
- Ekstra pensionsfradrag: Ligningsmæssigt fradrag af pensionsindbetalinger op til 83.800 kr. årligt. Sats 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis der er højst 15 år. Gælder for ratepension og ordninger med løbende udbetalinger (for eksempel livrente).
- 30 procent ordningen for selvstændige: Mulighed for at indbetale op til 30 procent af årets overskud til livsvarig livrente med fuldt fradrag. Et alternativ til de almindelige fradragsregler på livrente.
- PAL skat: 15,3 procent af afkastet inde i ordningen. Pensionsselskab eller bank afregner.
Udbetaling og samspil med folkepensionen
Udbetaling Folkepensionens grundbeløb udgør i 2025 7.198 kr. pr. måned. Pensionstillægget udgør 8.329 kr. pr. måned for enlige og 4.262 kr. pr. måned for gifte eller samlevende. Tillægget er indkomstafhængigt. Udbetaling fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan derfor reducere pensionstillægget. Udbetaling fra aldersopsparing er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.
En enkel strategi i opstartsfasen
Likviditeten svinger for mange selvstændige, især det første år. En praktisk model kan se sådan ud:
- Sæt et fast minimumsniveau for opsparing hver måned. En mindre ratepension kan udgøre basen. Suppler eventuelt med frivillig ATP.
- Prioriter aldersopsparingens loft, især hvis indkomsten er lav eller svingende, fordi udbetaling senere er skattefri og uden modregning.
- Brug livsvarig livrente i gode år, hvor overskuddet er højt. 30 procent ordningen giver mulighed for store fradrag uden årlige loftsproblemer.
- Koordinér lofter og fradrag på tværs af alle banker og pensionsselskaber, så ratepensionsloftet på 65.500 kr. og livrentes opfyldningsfradrag på 60.300 kr. ikke overskrides.
- Ret forskudsopgørelsen, når indbetalinger eller indkomst ændrer sig markant.
Korte regneeksempler med 2025 satser
Eksempel A (ny freelancer, mere end 15 år til folkepension)
- Indbetaling: 30.000 kr. på ratepension og 9.400 kr. på aldersopsparing.
- Skat: 30.000 kr. fradrag i personlig indkomst. Ekstra pensionsfradrag 12 procent af 30.000 kr. svarende til 3.600 kr. Aldersopsparing giver ingen fradrag nu, men udbetales skattefrit uden modregning i pensionstillægget.
Eksempel B (godt år i enkeltmandsvirksomhed, overskud 400.000 kr.)
- Indbetaling: 120.000 kr. på livsvarig livrente efter 30 procent ordningen.
- Skat: Hele 120.000 kr. kan fradrages i den personlige indkomst. AM bidrag af overskuddet ændres ikke af denne indbetaling.
Eksempel C (tæt på folkepension, højst 15 år)
- Indbetaling: 65.500 kr. på ratepension samt 60.300 kr. på livrente via opfyldningsfradraget.
- Ekstra pensionsfradrag: 32 procent af de første 83.800 kr. indbetalt til rate eller løbende udbetalinger. Det giver højst 26.816 kr. i ekstra fradrag.
Typiske faldgruber og hvordan de undgås
- Indbetaling over ratepensionsloftet giver ekstra skat eller behov for tilbagebetaling. Hold samlet overblik på tværs af ordninger og kontakt selskaberne hurtigt ved fejl.
- Aldersopsparing giver ikke fradrag. Værdien ligger i skattefri udbetaling og ingen modregning.
- Ekstra pensionsfradrag overses eller tidsfastsættes forkert. Tjek om du ligger over eller under 15 år til folkepensionsalderen.
- Store indskud på ratepension spærres af loftet. Brug i stedet livsvarig livrente og eventuelt 30 procent ordningen ved høje overskud.
- Likviditetsfejl i budgettet, fordi fradrag ikke sænker AM bidraget. Planlæg kontant strøm ud fra virksomhedsoverskud før fradrag.
- Utidig ophævelse af pension udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
- Forventning om at privat pension ikke påvirker folkepensionstillægget. Ratepension og livrente kan reducere tillægget, aldersopsparing påvirker ikke.
- Forveksling af regler for pensionsudbetalingsalder og folkepensionsalder. Hovedregel i dag er udbetalingsstart tre år før folkepensionsalderen.
Ophørspension ved salg eller afståelse
Ved hel eller delvis afståelse af virksomhed kan skattepligtig fortjeneste indbetales til pension med fradragsret. Beløbsgrænsen udgør 3.285.400 kr. i 2025. Reglerne rummer krav til alder eller anciennitet, og der gælder frister for indbetaling i eller lige efter afståelsesåret.
Mini status på virkeligheden for selvstændige
Tal viser, at en stor del af selvstændige indbetaler ganske lidt til pension. 68 procent indbetaler under 5 procent af indkomsten, og cirka halvdelen i en årgang arbejder stadig som 70 årige. Et fast, realistisk niveau for opsparing allerede fra start giver derfor mening, også selvom beløbet i begyndelsen er beskedent. ATP udgør samtidig et lille, stabilt supplement (gennemsnitlig årlig udbetaling til pensionister lå i 2024 omkring 16.500 til 17.300 kr.).
Praktisk tjekliste når du bliver selvstændig
- Log ind på PensionsInfo og få samlet overblik over tidligere ordninger, forsikringer og prognoser.
- Definér en basisopsparing pr. måned, for eksempel ratepension. Overvej frivillig ATP.
- Prioritér rækkefølgen ved lav eller svingende indkomst. Brug aldersopsparingens loft og en mindre ratepension. Skru op for livrente i gode år med 30 procent ordningen.
- Koordinér lofter og frister. Ratepension 65.500 kr., livrente opfyldningsfradrag 60.300 kr., aldersopsparing 9.400 kr. eller 61.200 kr.
- Udnyt ekstra pensionsfradrag på op til 83.800 kr. (32 procent hvis højst 15 år til folkepension, ellers 12 procent).
- Husk skat og AM bidrag i budgettet. Fradrag sænker den personlige indkomst men ikke AM bidraget. Opdater forskudsopgørelsen ved større ændringer.
- Dæk vigtige risici. Forsikringer for tab af erhvervsevne, dødsfald eller visse kritiske sygdomme er ikke automatisk med for selvstændige.
- Overvej ophørspension hvis virksomheden på et tidspunkt sælges. Sæt dig ind i beløbsgrænsen og fristerne.
- Undgå fejlindbetalinger. Kontakt pensionsselskaber hurtigt hvis du risikerer loftsoverskridelse, så indbetalinger kan justeres eller tilbagebetales inden for frist.
Opsummering og rolig afrunding
Selvstændige står stærkt med en plan, der kombinerer tre ting. Et fast, realistisk minimumsniveau på ratepension. Aldersopsparing for skattefri udbetaling uden modregning. Livsvarig livrente, særligt i gode år gennem 30 procent ordningen. Læg dertil styr på lofter, den ekstra pensionsfradragsregel og forskudsopgørelsen. Resultatet er en enkel struktur, der kan skaleres med indtjeningen og som tager hensyn til skat, folkepension og de vigtigste faldgruber. Det giver ro i maven i opstarten og et mere stabilt økonomisk liv som pensionist.
