Hvem får pengene, og hvad styres af hvad

Pensionsopsparinger og forsikringer med begunstigelse udbetales direkte til den begunstigede. De går uden om dødsboet og følger ikke automatisk dit testamente. Standard er normalt nærmeste pårørende. Rækkefølgen er ægtefælle, samlever der opfylder betingelserne, derefter børn og til sidst øvrige arvinger. Samlever kræver fælles bopæl og enten fælles barn eller mindst to års dokumenteret samliv. Udbetaling uden om bo beskytter mod boets kreditorer, men boets bundfradrag kan ikke bruges på disse udbetalinger.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Gennemgang af de vigtigste ordninger

Folkepension og efterlevelsespension

Retten til folkepension stopper dagen efter dødsfald. Modtog I begge pension og boede sammen, udbetales afdødes pension i op til tre måneder til længstlevende som efterlevelsespension. Derefter overgår længstlevende til sats som enlig. Findes der ikke ret til efterlevelsespension, kan efterlevelseshjælp søges på baggrund af behov.

ATP Livslang Pension

ATP stopper ved død. Ægtefælle eller samlever kan typisk få et engangsbeløb på 75.000 kroner før afgift. Beløbet nedtrappes med 15.000 kroner pr. år fra året efter folkepensionsalderen og bortfalder helt fem år efter. Børn under 21 år kan få 50.000 kroner før afgift. ATP stiller krav om anciennitet og dokumenteret samliv, for eksempel fælles folkeregisteradresse i to år op til dødsfaldet.

Aldersopsparing og aldersforsikring

Udbetales til begunstigede skattefrit. Boafgift kan stadig gælde, afhængigt af hvem der modtager.

Ratepension og livsvarig livrente

Ægtefælle, samlever eller livsarvinger under 24 år kan normalt fortsætte udbetalingen som løbende pension. Udbetaling beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Andre modtagere udløser en afgift på 40 procent af værdien, og afhængigt af modtager kan boafgift komme oveni. Mange ordninger rummer opsparingssikring eller garanti, som kan sikre efterladte ydelser i en periode. Garantier kan til gengæld sænke din egen løbende udbetaling.

Arbejdsmarkedspensioner og gruppeliv

De fleste arbejdsmarkedspensioner rummer forsikringer ved død. Udbetales typisk efter begunstigelse, ofte nærmeste pårørende. Dødsfaldssummer er som udgangspunkt skattefrie som forsikringssummer, men boafgift kan gælde, alt efter hvem der modtager.

Tjenestemandspension

Særlige ordninger. Begunstigelse kan ofte ikke indsættes. Der kan være ret til ægtefælle og børnepension efter ordningens betingelser.

Kort overblik pr. ordning

Skatter, boafgift og vigtige tal i 2025

Boafgift for nære arvinger er 15 procent efter et bundfradrag på 346.000 kroner i boet. For andre arvinger er den effektive sats 36,25 procent. Ægtefæller betaler 0 procent boafgift. Bundfradraget gælder kun i boet og ikke for udbetalinger, der går direkte til begunstigede uden om boet. Ægtefælleudlæg, også kaldet suppleringsarv, betyder at længstlevende kan udtage 910.000 kroner i 2025 uafhængigt af boafgift. Dødsboskat kan udløses af boets indkomst og gevinster. Boer er skattefri, hvis både aktiver og nettoformue højst er 3.399.600 kroner. I uskiftet bo er grænserne det dobbelte.

Særligt om 40 procent afgift og løbende udbetaling

Udbetaling fra ratepension og livrente til modtagere uden for den særlige personkreds udløser 40 procent afgift af værdien. Personkredsen omfatter blandt andre ægtefælle, fraskilt ægtefælle eller samlever samt livsarvinger under 24 år. En løbende udbetaling til børn beskattes hos barnet som personlig indkomst og kan i nogle tilfælde rummes i barnets frikort. En engangsudbetaling til andre end personkredsen er enkel, men afgiftstrækket er højt, og boafgift kan komme oveni.

Tre korte eksempler

1. Standardbegunstigelse og samlivskrav
   En person dør og har begunstigelsen nærmeste pårørende på sin pensionsordning. En samlever modtager udbetalingen, hvis samlivskravet er opfyldt, det vil sige fælles bopæl og enten fælles barn eller to års samliv. Kravet er ikke opfyldt, udbetales til næste i rækken.
2. Ratepension til voksen barn
   Ratepension på 500.000 kroner uden for personkredsen udløser 40 procent afgift. Afgiften udgør 200.000 kroner. Der kan desuden komme boafgift, alt efter hvem der modtager.
3. ATP uden dokumenteret samliv
   En samlever får ikke ATP engangsbeløb, hvis de to år med fælles bopæl ikke kan dokumenteres. Retten kan bortfalde, også selv om man reelt har boet sammen, men ikke har delt adresse i CPR.

Typiske faldgruber

• Testamentet styrer ikke pensionen, hvis der er begunstigelse. Pension og livsforsikring udbetales efter begunstigelsen.
• Begunstigelsen nærmeste pårørende dækker ikke automatisk en ny samlever. Betingelserne for samliv skal være opfyldt.
• Bundfradraget i boet beskytter ikke udbetalinger, der går direkte til begunstigede.
• ATP engangsbeløb kan falde bort, hvis der mangler anciennitet, indbetalinger eller dokumenteret samliv.
• Børnepension beskattes som personlig indkomst hos barnet. Udbetalingen kan dog ofte rummes i barnets frikort.

Praktisk tjekliste til din plan

• Se overblikket på PensionsInfo og noter, hvem der er registreret som begunstiget på hver ordning.
• Gennemgå begunstigelser ved skilsmisse, nyt samliv, nye børn eller ændret familiesituation. Overvej konkret fordeling frem for standard.
• Dokumentér samliv, hvis en samlever skal tilgodeses. For ATP kræves typisk to års fælles bopæl op til dødsfaldet og tilstrækkelig anciennitet.
• Vurder, hvem der bør modtage ratepension og livrenter. Ægtefælle, samlever eller børn under 24 år kan fortsætte som løbende udbetaling, som beskattes hos modtager. Andre modtagere udløser 40 procent afgift.
• Overvej aldersopsparing som skattefri udbetaling til efterladte. Husk, at boafgift kan gælde.
• Tjek ægtefælle og børnedækninger i arbejdsmarkedspension og eventuelle garantiperioder på livrenter. En garanti kan sikre efterladte, men reducerer typisk din egen løbende ydelse.
• Koordinér med testamente for øvrige aktiver. Skriv ikke testamente i modstrid med begunstigelserne på pension og forsikring.
• Kend satserne for boafgift og ægtefælleudlæg i dødsåret. Brug tal for 2025, hvis dødsfaldet sker i 2025.

Afrunding

Pension ved dødsfald handler i høj grad om struktur og tydelige valg. Begunstigelser, samlivskrav og afgifter afgør, hvor meget der lander hos dine nærmeste og hvor hurtigt det sker. Et samlet overblik, løbende opdatering og få bevidste valg giver ro i maven. Brug tjeklisten som din start, og juster, når livet ændrer sig, så dine efterladte får det, du ønsker.

Indlægget Hvad sker der med pensionerne ved dødsfald, og hvordan kan du planlægge for dine efterladte blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad sker der med pensionen ved dødsfald

Offentlige pensioner som folkepension, førtidspension, seniorpension og tidlig pension stopper dagen efter et dødsfald. Var afdøde og efterlevende pensionister og samboende, udbetales efterlevelsespension i op til tre måneder. ATP Livslang Pension stopper også som løbende ydelse, men ATP kan udbetale et engangsbeløb til ægtefælle eller samlever og eventuelt en børneydelse, hvis betingelserne er opfyldt.

Private pensionsordninger følger som udgangspunkt begunstigelsen. Står der en begunstiget på ordningen, går udbetalingen uden om boet direkte til denne person. FAL § 102 og § 105 danner rammen for begunstigelser, herunder brugen af standardklausulen nærmeste pårørende.

Begunstigelse kort fortalt

En begunstigelse er den person eller formulering, du har registreret til at modtage udbetaling ved død. Ofte står der nærmeste pårørende som standard. Betydningen af nærmeste pårørende afhænger af, hvornår ordningen blev oprettet:

• Ordninger oprettet 1. januar 2008 eller senere: rækkefølgen er 1) ægtefælle eller registreret partner, 2) samlever med to års samliv eller fælles barn, 3) livsarvinger, 4) arvinger ifølge testamente, 5) legale arvinger.
• Ordninger oprettet før 2008: samlever indgår som udgangspunkt ikke i nærmeste pårørende. Højesteret har fastslået, at selskaber ikke kan ændre ældre standardbegunstigelser ved passiv accept. Ønskes samlever tilgodeset, kræver det en aktiv ændring.

Du kan normalt ændre begunstigelsen løbende, og den kan i særlige situationer gøres uigenkaldelig. Livsforsikringsudbetalinger kan efter reglerne tillægges særeje eller båndlægges, hvis formkravene i loven følges.

Overblik på tværs: hvem får hvad, og hvordan beskattes det

Nedenstående opsummerer de mest almindelige ordningstyper. Se det som et overblik, ikke en individuel skatteberegning.

ATP i praksis

ATP kan udbetale et engangsbeløb op til 75.000 kroner før afgift ved dødsfald før folkepensionsalderen. Beløbet reduceres med 15.000 kroner for hvert år efter folkepensionsalderen og bortfalder fem år efter. Der trækkes 40 procent afgift. Samlever skal opfylde kravene og bør være registreret hos ATP eller kunne dokumentere samlivet.

Eksempel: Dør medlemmet tre år efter folkepensionsalderen, er maksimum 75.000 minus 3 gange 15.000 lig 30.000 kroner før afgift. Efter 40 procent afgift udbetales 18.000 kroner.

Skat, boafgift og hvem der betaler hvad

Skat og afgift afhænger af både ordning og modtager.

• Aldersopsparing og alderforsikring udbetales skatte- og afgiftsfrit til modtager. Beløbet kan alligevel indgå i boafgiftsgrundlaget, hvis modtageren er omfattet af boafgiftsreglerne.
• Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst hos ægtefælle, samlever og livsarvinger under 24 år, når der udbetales løbende. Vælges engangsudbetaling, eller går beløbet til andre end denne personkreds, betales 40 procent afgift.
• Gruppeliv udbetales skattefrit, men boafgift kan komme på tale, hvis modtager ikke er ægtefælle.
• Boafgift i 2025: bundfradrag 346.000 kroner. Nære arvinger betaler 15 procent. Andre betaler 15 procent plus en tillægsboafgift på 25 procent, svarende til 36,25 procent effektivt. Reglerne ændres for søskende fra 2027, men det påvirker ikke begunstigelsesreglerne på pension.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Tre små cases, der ofte gør en stor forskel

Case 1. Samlever eller børn

En ratepension oprettet i 2006 har standarden nærmeste pårørende. Afdøde havde ingen ægtefælle, men samlever og to voksne børn. Samlever indgår som udgangspunkt ikke i definitionen før 2008. Uden aktiv ændring vil børnene stå foran. En opdatering til den nye standard eller en navngiven begunstigelse ville sikre samlevers ret.

Case 2. Voksen barn eller ægtefælle

En ratepension på 500.000 kroner står til engangsudbetaling. Går pengene til ægtefællen som løbende rater, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos ægtefællen. Går pengene som engangsbeløb til et voksent barn over 24 år, udløses 40 procent afgift. Valget påvirker både nettobeløb og tempo for udbetalingen.

Case 3. Gruppeliv og boafgift

En gruppelivssum på 300.000 kroner udbetales skattefrit til samlever. Beløbet kan udløse boafgift afhængigt af relationen. Ægtefæller betaler 0 procent i boafgift, mens andre typisk ligger i A‑klassen med 15 procent efter bundfradrag. Overvej både begunstigelse og samlet boafgiftsprofil i familien.

Typiske faldgruber du nemt undgår

• Skilsmisse ændrer ikke automatisk en navngiven begunstigelse. Den skal du selv rette.
• Samlever arver ikke efter arveloven. På pension afhænger det af begunstigelsen og ordningens oprettelsesår.
• Flytning af pension til et nyt selskab kan medføre, at den nye standardbegunstigelse gælder, hvis du ikke aktivt vælger andet.
• Pensionsudbetalinger går ofte uden om boet, men boafgift kan stadig blive relevant, især ved gruppeliv.
• Ikke alle pensionsudbetalinger er skattepligtige. Aldersopsparing er skatte- og afgiftsfri ved død.
• ATP udbetaler ikke automatisk til samlever uden dokumenteret samliv og inden for ATPs frister.

Koordinér med testamente

Begunstigelser bestemmer, hvem der får pengene fra pensioner og forsikringer, uafhængigt af arveloven. Et testamente kan supplere og sikre, at resten af formuen fordeles som ønsket, men det ændrer ikke en eksisterende begunstigelse. Sørg for, at begunstigelser og testamente peger i samme retning, så efterladte ikke møder uventede forskelle mellem pension og arv. Husk også, at LD‑midler går til boet og dermed indgår i den almindelige fordeling og boafgift.

Opsummering

Pensioner med begunstigelse udbetales direkte til den registrerede modtager. Derfor kan en opdateret begunstigelse gøre en større forskel end et fint testamente. Vær især opmærksom på ældre policer oprettet før 2008, ATPs særlige regler og valget mellem løbende udbetaling eller engangsafgift på ratepensioner og livrenter. Et samlet overblik, et par bevidste valg og løbende opdatering giver ro i maven og sikrer, at pengene havner hos dem, du ønsker.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular?

Indlægget Arv og pension: Sådan styrer du begunstigelse og sikrer den rette videregivelse blev først udgivet på PensionsValg.