Hvorfor kombinere flere værktøjer

• PensionsInfo giver det samlede overblik og en fælles prognose på tværs af arbejdsgiverordninger, bankdepoter og ATP. Det er dit udgangspunkt.
• PensionsValg’s pensionsberegner bruges til let at teste private indbetalinger, scenarier og udbetalingsforløb side om side. Find den her.
• Udbetaling Danmarks beregner viser samspillet med folkepensionen, især effekten på pensionstillægget.
• Omkostningsmålere med ÅOK og ÅOP fra pensionsselskaberne gør omkostninger sammenlignelige.

Fælles forudsætninger i branchen

De fleste danske prognoser bygger på Rådet for Afkastforventningers halvårlige afkast- og risikoforudsætninger. Det giver mere ensartede skøn for fremtidigt afkast. Sammenlign derfor ikke kun “forventet udbetaling”, men tjek tre ting: forudsætningerne, omkostningerne og skatten.

Kend de vigtigste nøgletal for 2025

• PAL-skat af pensionsafkast: 15,3 procent
• Ratepension og ophørende livrente: samlet fradragsloft 65.500 kr. om året på tværs af alle ordninger
• Livsvarig livrente: opfyldningsfradrag ved privat indbetaling 60.300 kr.
• Aldersopsparing: 9.400 kr. pr. år eller 61.200 kr., hvis der er højst 7 år til folkepensionsalderen
• Ekstra pensionsfradrag: tillægsfradrag af indbetalinger op til 83.800 kr. – 12 procent hvis der er over 15 år til folkepension, 32 procent hvis der er 15 år eller mindre
• Folkepension før skat pr. måned: enlig 15.527 kr., gift/samlevende 11.460 kr.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Bemærk også

• Arbejdsgiverindbetalinger til ratepension: loftet opgøres efter AM-bidrag, og der ses bort fra beløbet i indkomsten. Bruttobeløbet via arbejdsgiver kan derfor se højere ud end 65.500 kr. uden at overskride loftet i skattereglerne.
• Selvstændige kan udover ratepensionsloftet bruge 30 procent-ordningen til livsvarig livrente, baseret på virksomhedsoverskud.
• Overindbetaling over ratepensionsloftet giver som udgangspunkt ikke fradrag. Der findes løsninger som tilbagebetaling, overførsel eller senere skattefri udbetaling af den ikke-fradragsberettigede del.
• Tidlig ophævelse: 60 procent afgift for ratepension og livrente. Aldersopsparing udløser 20 procent afgift ved førtidig udbetaling.
• Skattestrukturen ændres i 2026 med ny mellemskat og topskat. Fradragsværdi kan derfor variere over tid.

Tre produkter i korte træk

Data du bør have klar, før du beregner

• Alder og forventet folkepensionsalder
• Løn før og efter AM-bidrag samt skatteforhold
• Nuværende indbetalinger via arbejdsgiver og privat
• Eksisterende opsparinger og forsikringer
• Ønsket udbetaling før og efter skat
• Risikoprofil og ønsket investeringsstrategi

Sådan læser du outputtet i beregnerne

• Afkast: Prognoser bygger typisk på fælles samfundsforudsætninger. Afkast kan afvige, så test en “lavere afkast” variant.
• Omkostninger: Brug ÅOK og ÅOP som fælles mål. Lavere omkostninger kan slå stærkt igennem over lang tid.
• Skat:
  • Indbetalinger til ratepension og livrente giver fradrag. Ekstra pensionsfradrag kan øge fradragsværdien af indbetalinger op til 83.800 kr.
  • Udbetaling fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget.
  • Aldersopsparing giver ingen fradrag, men udbetales skattefrit og modregnes ikke i folkepension.
  • PAL-skat på 15,3 procent trækkes løbende af afkast på pensionsordninger.

Mini-case 1: 45 år og 20 år til folkepensionen

Udgangspunkt: Stabil løn, arbejdsgiver betaler i forvejen til en ratepension. Ønske om at spare 30.000 kr. ekstra op privat.

• Ratepension: 30.000 kr. ligger under loftet 65.500 kr. Ekstra pensionsfradrag for denne aldersgruppe er 12 procent af indbetalingen op til 83.800 kr., altså et tillægsfradrag på 3.600 kr. Udbetalingen beskattes som indkomst.
• Livsvarig livrente: Test 30.000 kr. privat. Ligger under opfyldningsfradraget 60.300 kr. Udbetaling er livslang og beskattes som indkomst.
• Aldersopsparing: 9.400 kr. kan indbetales. Udbetalingen sker skattefrit.

Næste skridt: Læg de skattepligtige udbetalinger fra ratepension eller livrente ind i Udbetaling Danmarks beregner og se effekten på pensionstillægget. Brug resultatet til at fordele opsparingen mellem skattepligtige ordninger og aldersopsparing.

Mini-case 2: 62 år og 5 år til folkepensionen

Udgangspunkt: Der er kort tid til pension. Fokus på fleksibel og enkel udbetaling samt modregning i pensionstillæg.

• Aldersopsparing: Loftet er 61.200 kr., fordi der er højst 7 år til folkepensionsalderen. Udbetaling sker skattefrit og påvirker ikke pensionstillægget.
• Ratepension: Indbetaling op til 65.500 kr. med fradrag og 32 procent ekstra pensionsfradrag af indbetalinger op til 83.800 kr. Bemærk at udbetalingen beskattes og kan reducere tillægget.
• Livsvarig livrente: Test op til 60.300 kr. i opfyldningsfradrag ved privat indbetaling. Giver livslang indkomst, beskattes som indkomst.

Næste skridt: Sammenlign netto-udbetaling i beregneren, men hav blik for samspillet med folkepensionen. Det kan give mening at bruge aldersopsparingen målrettet tæt på pensionen.

Typiske faldgruber

• Loftet på ratepension gælder samlet på tværs af alle ordninger og kan ikke flyttes mellem år. Overbetaling i slutningen af året giver som udgangspunkt ikke fradrag.
• Forveksling af brutto og netto ved arbejdsgiverbetaling. Loftet opgøres efter AM-bidrag.
• Ekstra pensionsfradrag bliver ikke altid indregnet korrekt i alle beregninger.
• Samspil med folkepension mangler i mange prognoser. Tjek altid pensionstillæg i Udbetaling Danmarks beregner.
• Tidlig ophævelse af ratepension og livrente udløser 60 procent afgift. Planlæg udbetalinger i stedet.
• Selvstændige skal koordinere 30 procent-ordningen for livrente med revisor og huske, at loftet for ratepension stadig gælder.

Tjekliste før du beslutter dig

• Ratepensionsloftet udnyttet uden overbetaling
• Ekstra pensionsfradrag på 12 eller 32 procent indregnet korrekt for indbetalinger op til 83.800 kr.
• Livrente overvejet hvis livslang indkomst ønskes – og 30 procent-ordning vurderet hvis du er selvstændig
• Aldersopsparing placeret rigtigt i forhold til tid til pension og behovet for skattefri udbetaling
• Omkostninger sammenlignet via ÅOK og ÅOP
• Samspil med folkepension testet i Udbetaling Danmarks beregner
• Plan for udbetalingsrækkefølge og undgåelse af afgifter ved utidig ophævelse

Afrunding

Gode pensionsvalg står på tre ben: et retvisende samlet overblik, en fair sammenligning af produkter og et klart billede af skat og omkostninger. PensionsInfo giver overblikket, PensionsValg.dk’s beregner gør det nemt at sammenligne ratepension, livrente og aldersopsparing, og Udbetaling Danmarks beregner viser effekten på folkepensionen. Brug værktøjerne i kombination, hold øje med årets satser og forudsætninger, og justér løbende. Så bliver din private pensionsopsparing både mere gennemsigtig og bedre tilpasset dine behov.

Indlægget Privat pensionsopsparing: Online værktøjer til beregning af pension blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad ændrer sig som ny selvstændig

Som selvstændig opbygger du ikke arbejdsmarkedspension via en arbejdsgiver. Du opretter og indbetaler selv, typisk til ratepension, livsvarig livrente og/eller aldersopsparing. Indbetalinger til pension giver fradrag i den personlige indkomst, men ændrer ikke grundlaget for arbejdsmarkedsbidraget, der beregnes af overskuddet i virksomheden. Afkastet i pensionsordninger beskattes med PAL-skat på 15,3 procent. Udbetalingsalderen for private pensioner ligger som hovedregel tre år før folkepensionsalderen, med overgangsregler for ældre årgange.

De vigtigste byggesten

Ratepension

• Hvad er det: Opsparing med udbetaling over 10 til 30 år.
• 2025 loft for fradragsberettigede indbetalinger: 65.500 kr. samlet på tværs af ratepension og ophørende livrenter.
• Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Fordele: Fradrag i personlig indkomst, fleksibel udbetaling og mulighed for senere at konvertere til livrente.
• Begrænsninger: Årligt loft og effekt på pensionstillægget.

Livsvarig livrente

• Hvad er det: Løbende udbetaling resten af livet.
• 2025 fradragsregler: Opfyldningsfradrag 60.300 kr. med fuldt fradrag samme år. Over dette beløb gælder regler om fordeling over tid eller den særlige 30 procent ordning for selvstændige.
• Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Fordele: Livslang indkomst og store fradragsmuligheder, herunder 30 procent ordningen.

Aldersopsparing

• Hvad er det: Opsparing med skattefri udbetaling.
• 2025 loft: 9.400 kr. om året. Loftet er 61.200 kr. årligt hvis der er højst syv år til folkepensionsalderen.
• Skat: Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.
• Fordele: Skattefrihed og ingen modregning i pensionstillæg. Begrænsning i loft og ingen fradrag.

ATP Livslang Pension (frivillig for selvstændige)

• Mulighed for frivillig indbetaling til en robust, livsvarig basispension. Beløbene er beskedne per år og kan ikke erstatte privat opsparing, men giver et stabilt supplement.

Kort overblik i tabel

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Skat i praksis for selvstændige

• Fradrag og AM bidrag: Indbetalinger til privattegnede ratepensioner og livrenter giver fradrag i personlig indkomst. AM bidraget af virksomhedsoverskuddet påvirkes ikke af disse indbetalinger.
• Ekstra pensionsfradrag: Ligningsmæssigt fradrag af pensionsindbetalinger op til 83.800 kr. årligt. Sats 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis der er højst 15 år. Gælder for ratepension og ordninger med løbende udbetalinger (for eksempel livrente).
• 30 procent ordningen for selvstændige: Mulighed for at indbetale op til 30 procent af årets overskud til livsvarig livrente med fuldt fradrag. Et alternativ til de almindelige fradragsregler på livrente.
• PAL skat: 15,3 procent af afkastet inde i ordningen. Pensionsselskab eller bank afregner.

Udbetaling og samspil med folkepensionen

Udbetaling Folkepensionens grundbeløb udgør i 2025 7.198 kr. pr. måned. Pensionstillægget udgør 8.329 kr. pr. måned for enlige og 4.262 kr. pr. måned for gifte eller samlevende. Tillægget er indkomstafhængigt. Udbetaling fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan derfor reducere pensionstillægget. Udbetaling fra aldersopsparing er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.

En enkel strategi i opstartsfasen

Likviditeten svinger for mange selvstændige, især det første år. En praktisk model kan se sådan ud:

Korte regneeksempler med 2025 satser

Eksempel A (ny freelancer, mere end 15 år til folkepension)

• Indbetaling: 30.000 kr. på ratepension og 9.400 kr. på aldersopsparing.
• Skat: 30.000 kr. fradrag i personlig indkomst. Ekstra pensionsfradrag 12 procent af 30.000 kr. svarende til 3.600 kr. Aldersopsparing giver ingen fradrag nu, men udbetales skattefrit uden modregning i pensionstillægget.

Eksempel B (godt år i enkeltmandsvirksomhed, overskud 400.000 kr.)

• Indbetaling: 120.000 kr. på livsvarig livrente efter 30 procent ordningen.
• Skat: Hele 120.000 kr. kan fradrages i den personlige indkomst. AM bidrag af overskuddet ændres ikke af denne indbetaling.

Eksempel C (tæt på folkepension, højst 15 år)

• Indbetaling: 65.500 kr. på ratepension samt 60.300 kr. på livrente via opfyldningsfradraget.
• Ekstra pensionsfradrag: 32 procent af de første 83.800 kr. indbetalt til rate eller løbende udbetalinger. Det giver højst 26.816 kr. i ekstra fradrag.

Typiske faldgruber og hvordan de undgås

• Indbetaling over ratepensionsloftet giver ekstra skat eller behov for tilbagebetaling. Hold samlet overblik på tværs af ordninger og kontakt selskaberne hurtigt ved fejl.
• Aldersopsparing giver ikke fradrag. Værdien ligger i skattefri udbetaling og ingen modregning.
• Ekstra pensionsfradrag overses eller tidsfastsættes forkert. Tjek om du ligger over eller under 15 år til folkepensionsalderen.
• Store indskud på ratepension spærres af loftet. Brug i stedet livsvarig livrente og eventuelt 30 procent ordningen ved høje overskud.
• Likviditetsfejl i budgettet, fordi fradrag ikke sænker AM bidraget. Planlæg kontant strøm ud fra virksomhedsoverskud før fradrag.
• Utidig ophævelse af pension udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Forventning om at privat pension ikke påvirker folkepensionstillægget. Ratepension og livrente kan reducere tillægget, aldersopsparing påvirker ikke.
• Forveksling af regler for pensionsudbetalingsalder og folkepensionsalder. Hovedregel i dag er udbetalingsstart tre år før folkepensionsalderen.

Ophørspension ved salg eller afståelse

Ved hel eller delvis afståelse af virksomhed kan skattepligtig fortjeneste indbetales til pension med fradragsret. Beløbsgrænsen udgør 3.285.400 kr. i 2025. Reglerne rummer krav til alder eller anciennitet, og der gælder frister for indbetaling i eller lige efter afståelsesåret.

Mini status på virkeligheden for selvstændige

Tal viser, at en stor del af selvstændige indbetaler ganske lidt til pension. 68 procent indbetaler under 5 procent af indkomsten, og cirka halvdelen i en årgang arbejder stadig som 70 årige. Et fast, realistisk niveau for opsparing allerede fra start giver derfor mening, også selvom beløbet i begyndelsen er beskedent. ATP udgør samtidig et lille, stabilt supplement (gennemsnitlig årlig udbetaling til pensionister lå i 2024 omkring 16.500 til 17.300 kr.).

Praktisk tjekliste når du bliver selvstændig

• Log ind på PensionsInfo og få samlet overblik over tidligere ordninger, forsikringer og prognoser.
• Definér en basisopsparing pr. måned, for eksempel ratepension. Overvej frivillig ATP.
• Prioritér rækkefølgen ved lav eller svingende indkomst. Brug aldersopsparingens loft og en mindre ratepension. Skru op for livrente i gode år med 30 procent ordningen.
• Koordinér lofter og frister. Ratepension 65.500 kr., livrente opfyldningsfradrag 60.300 kr., aldersopsparing 9.400 kr. eller 61.200 kr.
• Udnyt ekstra pensionsfradrag på op til 83.800 kr. (32 procent hvis højst 15 år til folkepension, ellers 12 procent).
• Husk skat og AM bidrag i budgettet. Fradrag sænker den personlige indkomst men ikke AM bidraget. Opdater forskudsopgørelsen ved større ændringer.
• Dæk vigtige risici. Forsikringer for tab af erhvervsevne, dødsfald eller visse kritiske sygdomme er ikke automatisk med for selvstændige.
• Overvej ophørspension hvis virksomheden på et tidspunkt sælges. Sæt dig ind i beløbsgrænsen og fristerne.
• Undgå fejlindbetalinger. Kontakt pensionsselskaber hurtigt hvis du risikerer loftsoverskridelse, så indbetalinger kan justeres eller tilbagebetales inden for frist.

Opsummering og rolig afrunding

Selvstændige står stærkt med en plan, der kombinerer tre ting. Et fast, realistisk minimumsniveau på ratepension. Aldersopsparing for skattefri udbetaling uden modregning. Livsvarig livrente, særligt i gode år gennem 30 procent ordningen. Læg dertil styr på lofter, den ekstra pensionsfradragsregel og forskudsopgørelsen. Resultatet er en enkel struktur, der kan skaleres med indtjeningen og som tager hensyn til skat, folkepension og de vigtigste faldgruber. Det giver ro i maven i opstarten og et mere stabilt økonomisk liv som pensionist.

Indlægget Pension for selvstændige: Sådan vælger du ordning, planlægger indbetaling og skat som ny selvstændig blev først udgivet på PensionsValg.