Hvad beskattes hvornår

• Indbetaling: Ratepension og livsvarig livrente giver fradrag efter faste regler. Aldersopsparing giver ikke fradrag.
• Afkast undervejs: Pensionsafkast beskattes med PAL‑skat på 15,3 procent. Skatten håndteres af pensionsselskabet. Negativ PAL kan fremføres til modregning senere år.
• Udbetaling: Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst. Der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingen. Aldersopsparing udbetales skattefrit.

Hovedsatser i 2025

• Topskat udløses ved personlig indkomst over 611.800 kr. efter AM‑bidrag. Topskattesatsen er 15 procent. I 2026 ændres skattesystemet til mellemskat, topskat og top‑topskat.
• Folkepension før skat pr. måned: grundbeløb 7.198 kr. Pensionstillæg 8.329 kr. for enlige og 4.262 kr. for gifte eller samlevende. Arbejdsindkomst påvirker ikke grundbeløbet eller tillægget. Andre indkomster som private pensioner, kapital- og aktieindkomst kan nedsætte pensionstillægget.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Ratepension

Indbetaling

• Privat fradrag kan opnås op til 65.500 kr. i 2025.
• Via arbejdsgiver er loftet 71.196 kr. inkl. AM‑bidrag.
• Omfatter også ophørende livrenter.
• Indbetalinger tæller med i det ekstra pensionsfradrag.

Udbetaling

• Beskattes som personlig indkomst. Der betales ikke AM‑bidrag ved udbetaling.
• Udbetales typisk over 10 til 30 år.

Afgifter

• Ophævelse før tid udløser 60 procent i afgift.

Skattemæssige konsekvenser

• Fradrag nu mod skat ved udbetaling senere. Mange får højere fradragsværdi i arbejdsårene end marginalskatten i pensionistårene. Udbetalinger kan reducere folkepensionens tillæg, da private pensioner indgår i indkomstgrundlaget for modregning.

Livsvarig livrente

Indbetaling

• Privat opfyldningsfradrag på 60.300 kr. i 2025. Indskud herover fordeles skattemæssigt over 10 år.
• Via arbejdsgiver er der ikke et generelt loft.
• Indbetalinger tæller med i det ekstra pensionsfradrag.
• Selvstændige kan bruge 30‑procent‑ordningen til indbetaling på livrente. Ved salg eller ophør af virksomhed kan ophørspension anvendes med indskud op til 3.285.400 kr. i 2025.

Udbetaling og afgifter

• Beskattes som personlig indkomst.
• Ophævelse før tid udløser 60 procent i afgift.

Skattemæssige konsekvenser

• Livsvarig udbetaling kan give ro i økonomien, men private udbetalinger kan påvirke pensionstillægget. Store private indskud bindes i 10 års fradragsfordeling.

Aldersopsparing

Indbetaling

• Ingen fradrag. Til gengæld skattefri udbetaling.
• Loft i 2025: 9.400 kr. hvis der er mere end 7 år til folkepensionsalderen. 61.200 kr. hvis der er 0 til 7 år til folkepension. Det høje loft forudsætter, at visse udbetalinger ikke er påbegyndt.

Udbetaling og afgifter

• Udbetales skattefrit.
• Udbetaling påvirker ikke pensionstillægget.
• Uberettiget eller for høj indbetaling kan udløse 20 procent i afgift.

Ekstra pensionsfradrag i 2025

Ud over de almindelige fradrag gives et ligningsmæssigt ekstra fradrag af årets fradragsberettigede indbetalinger til ratepension og livrente:

• 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen.
• 32 procent hvis der er 15 år eller mindre.
• Grundlaget er maksimalt 83.800 kr. i 2025 og reduceres krone for krone af årets skattepligtige pensionsudbetalinger.

Eksempel

Indbetaling 83.800 kr. giver ekstra fradrag på 10.056 kr. ved 12 procent eller 26.816 kr. ved 32 procent. Har du skattepligtige pensionsudbetalinger i året, reduceres grundlaget tilsvarende, før procenten beregnes.

Folkepension og modregning i 2025

• Pensionstillægget for enlige nedsættes med 30,9 procent af den del af årlig indkomst, der overstiger 95.800 kr. Tillægget bortfalder ved 419.300 kr.
• For samlevende gælder nedsættelse fra 192.000 kr. Bortfaldsgrænser er 511.700 kr. hvis samlever også er pensionist, og 351.900 kr. hvis samlever ikke er pensionist. Nedsættelsesprocenter er 16 procent eller 32 procent afhængigt af samlivsforholdet.
• Arbejdsindkomst medregnes ikke i opgørelsen af grundbeløb og pensionstillæg. Private pensioner, ATP, kapital- og aktieindkomst indgår derimod.

Plan for udbetalinger

• Starttidspunkt og størrelse på udbetalinger fra ratepension og livrente kan med fordel tilpasses grænserne for pensionstillægget. Aldersopsparing er neutral i forhold til modregning og kan derfor bruges fleksibelt.

2025 kontra 2026: timingen af indbetalinger

Personer med indkomst over topskattegrænsen i 2025 kan få høj fradragsværdi af ekstra indbetalinger i år. Fra 2026 ændres skattesystemet, og fradragsværdien falder typisk for indkomster, der ikke længere rammer topskatten. For månedsløn i den brede midtergruppe kan besparelsen pr. ekstra krone falde fra omkring 52 procent i 2025 til cirka 44 til 49 procent i 2026, hvis indkomsten kun rammer mellemskat. Overvej derfor at fremrykke ekstra indskud til 2025, hvis næste års indkomst forventes lavere i marginalskat.

Pensionsafkast og PAL‑skat

Afkast i pensionsordninger beskattes løbende med 15,3 procent. Skatten er automatisk. Store afkastår kan mærkes tydeligt, hvilket 2024 illustrerede med en samlet PAL‑skat på omtrent 43 mia. kr. i Danmark. Negativ PAL kan modregnes i senere års afkast.

Når livet ændrer sig: død og begunstigelse

Udbetalinger til andre end nærmeste begunstigede kan udløse 40 procent i afgift. Der gælder særlige regler for, hvem der kan få løbende udbetaling eller engangssum. Tjek dine begunstigelser jævnligt, så midlerne går som ønsket og uden unødige afgifter.

Pensionsalder og udbetalingsalder

Folkepensionsalderen er vedtaget forhøjet til 70 år fra 2040. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere ligger pensionsudbetalingsalderen typisk 3 år før folkepensionsalderen. Ændringen påvirker også tidspunktet for, hvornår du skifter fra 12 til 32 procent i det ekstra pensionsfradrag.

Kort overblik over pensionstyper og skat i 2025

Mini‑scenarier

1. Lønmodtager med topskat i 2025
   Personen har allerede fyldt ratepensionen op til 65.500 kr. En ekstra indbetaling på livrente kan give fradrag nu og tælle med i det ekstra pensionsfradrag. Overvej at nå op på 83.800 kr. samlet fradragsberettiget indbetaling i 2025, hvis der ikke er skattepligtige pensionsudbetalinger i året. Det udløser ekstra fradrag på op til 26.816 kr. ved 32 procent, hvis der er 15 år eller mindre til folkepension.

2. 64‑årig med 3 år til folkepension
   Aldersopsparing kan fyldes med op til 61.200 kr. i 2025, så der skabes skattefri og modregningsfri likviditet omkring tilbagetrækning. Samtidig kan en moderat rateudbetaling planlægges, så den samlede private indkomst ikke skubber pensionstillægget for meget ned over grænserne.

3. Enlig folkepensionist
   Tillægget nedsættes med 30,9 procent af indkomst over 95.800 kr. fra private pensioner og kapitalindkomst. Små justeringer i størrelse og timing af rateudbetalinger kan bevare en større del af tillægget. Aldersopsparing kan bruges som skattefri buffer uden modregning.

Typiske faldgruber

• Overindbetaling på ratepension over 65.500 kr. udløser ikke fradrag. Via arbejdsgiver er loftet 71.196 kr. inkl. AM.
• Det ekstra pensionsfradrag reduceres af årets skattepligtige pensionsudbetalinger. Mange undervurderer betydningen ved delvise udbetalinger.
• Arbejdsindkomst for folkepensionister påvirker ikke længere grundbeløb eller tillæg. Private pensioner gør.
• Utidig ophævelse er dyr. 60 procent på rate og livrente, 20 procent på uberettiget aldersopsparing. Kapitalpensioner har særskilte regler med høj afgift ved ophævelse før tid.
• Udbetalinger fra pension beskattes ikke med AM‑bidrag. Din marginalskat ved udbetaling beregnes derfor kun ud fra personlig indkomst.
• Begunstigelse ved død kan udløse 40 procent i afgift, hvis modtager ikke er nærmeste begunstiget.

Tjekliste til skatteoptimering i 2025

• Udnyt ratepensionsloftet og vurder supplerende indbetaling via arbejdsgiver til 71.196 kr. inkl. AM.
• Fyld aldersopsparingen op. Brug 9.400 kr. hvis der er mere end 7 år til folkepension og 61.200 kr. hvis der er 0 til 7 år. Tjek betingelserne for det høje loft.
• Mål samlet indbetaling til rate og livrente mod 83.800 kr. for at aktivere det ekstra pensionsfradrag. Husk reduktion for eventuelle skattepligtige pensionsudbetalinger i året.
• Overvej at fremrykke ekstra indskud til 2025, hvis indkomsten i 2026 ikke forventes at ramme topskat.
• Selvstændig: vurder 30‑procent‑ordningen til livrente og muligheden for ophørspension ved salg eller lukning.
• Planlæg udbetalingsforløb i forhold til pensionstillæggets grænser. Arbejdsindkomst modregnes ikke, private pensioner gør.
• Undgå overindbetalinger og ophævelse før tid, som kan udløse 20, 40 eller 60 procent i afgift.
• Brug PensionsInfo til overblik på tværs af ordninger før årets udgang.

Opsummering

Indbetalinger til ratepension og livrente kan give solide fradrag i 2025 og et ekstra pensionsfradrag op til 83.800 kr. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men skattefri og modregningsfri udbetaling. Udbetalinger fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan påvirke pensionstillægget, mens arbejdsindkomst ikke gør. PAL‑skat er 15,3 procent og håndteres automatisk. Tiden frem mod 2026 betyder, at timingen af indbetalinger kan flytte fradragsværdien, især hvis din indkomst ligger omkring topskattegrænsen. Et samlet blik på loftsbeløb, modregningsgrænser og afgifter mindsker risikoen for dyre fejl og giver en mere stabil pensionsøkonomi gennem livet.

Indlægget Pension og skat i 2025: Hvad ændrer sig for din udbetaling og dit fradrag blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad kan du få fradrag for i 2025 som selvstændig

Fradrag ved indbetaling er kernen i mange pensionsstrategier. I 2025 gælder disse hovedregler.

• Ratepension
  Fradragsloft 65.500 kr. for samlede indbetalinger til ratepension og ophørende livrente. Udbetaling sker i 10 til 30 år og beskattes som personlig indkomst. Pensionsudbetalinger er ikke AM‑bidragspligtige. Overindbetaling over loftet giver ikke fradrag.
• Livsvarig livrente
  Løbende udbetaling resten af livet. Privat opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025. Selvstændige med personligt ejet virksomhed kan bruge den særlige 30 procent ordning og få fradrag for indbetalinger op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud. Ordningen giver mulighed for markant større fradrag i gode år og gælder ikke lønmodtagere i eget selskab.
• Aldersopsparing
  Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er afgiftsfri og påvirker ikke folkepensionens pensionstillæg. Loft 9.400 kr., eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepensionsalderen. Visse personer med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Ekstra pensionsfradrag
  Et særligt ligningsmæssigt fradrag, som beregnes af årets indbetalinger op til 83.800 kr. Fradragssatsen er 12 procent når der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, og 32 procent når der er 15 år eller mindre. Fradragsgrundlaget reduceres, hvis du samtidig modtager skattepligtige pensionsudbetalinger.
  • Indbetaling 50.000 kr. og 12 procent sats giver ekstra fradrag 6.000 kr.
  • Maksimalt fradragsgrundlag 83.800 kr. og 32 procent sats giver ekstra fradrag 26.816 kr.

Den særlige 30 procent ordning for selvstændige

Ordningen er målrettet personligt ejede virksomheder. Op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud kan indbetales til livsvarig livrente med fradrag.

• Hvem kan bruge ordningen
  Selvstændige med personligt ejet virksomhed. Løn fra eget ApS eller A/S er ikke omfattet.
• Hvad tæller med i grundlaget
  Virksomhedsoverskud før renter, kursreguleringer og før henlæggelse til konjunkturudligning. Visse avancer indgår ikke.
• Tidsfrist
  Indbetalingen skal ske inden regnskabsårets udløb. Ved kalenderårsregnskab betyder det sidste bankdag i december.
• Praktik
  Overindbetaling kan normalt ikke udbetales igen. Beløbet kan typisk overføres til fradrag i næste år hos pensionsinstituttet.

Mini‑case

En enkeltmandsvirksomhed har et skattemæssigt overskud på 600.000 kr. i 2025. 30 procent svarer til 180.000 kr. Det beløb kan indbetales på en livsvarig livrente med fradrag, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Ratepensionen kan stadig udnyttes særskilt til sit eget loft på 65.500 kr.

Beskatning af afkast og depoter

Pensionsafkast beskattes med PAL‑skat på 15,3 procent i 2025. Pensionsselskabet afregner skatten automatisk, og underskud kan fremføres og modregnes i fremtidige års PAL‑skat. Den lave lagerbeskatning på pension gør en forskel sammenlignet med typisk beskatning af fri opsparing.

Hvornår kan du få pengene udbetalt

Udbetalingstidspunkter afhænger af ordning og oprettelsestidspunkt. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere er hovedreglen:

• Ratepension
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales i 10 til 30 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Livsvarig livrente
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales resten af livet, eventuelt som ophørende livrente i mindst 10 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Aldersopsparing
  Tidligst fra de aldersregler, der gælder for aldersopsparing. Udbetaling er afgiftsfri.

Ældre ordninger kan have andre udbetalingsregler.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Afgifter ved utidig hævning og ved dødsfald

Utidig hævning udløser høje afgifter. Det beskytter pensionssystemet og skal med i din risikovurdering.

• Ratepension og livrente
  60 procent afgift ved ophævelse i utide.
• Aldersopsparing
  20 procent afgift ved utidig hævning.
• Kapitalpension
  52 procent afgift ved utidig hævning.

Ved dødsfald gælder særlige afgifter for pensionsudbetalinger til efterladte. Kapitaludbetalinger fra pensionsordninger pålægges 40 procent afgift. Løbende udbetalinger kan blive indkomstbeskattet for visse nære modtagere, ellers 40 procent afgift. Boafgift kan komme oveni afhængig af, hvem der modtager arven. Også visse ATP engangsbeløb til efterladte udløser 40 procent afgift. Korrekt begunstigelse i pensionsordningerne er derfor vigtig.

Mini‑case

En privat tegnet livsvarig livrente med begunstiget ægtefælle kan efter dødsfald fortsætte som løbende udbetaling til den efterladte, hvis ordningen er indrettet sådan. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst hos modtageren. En kapitaludbetaling uden for denne kreds bliver som udgangspunkt pålagt 40 procent afgift og kan derudover blive ramt af boafgift.

Folkepension og modregning

Private udbetalinger fra ratepension og livrente kan reducere pensionstillægget i folkepensionen. Aldersopsparing påvirker ikke pensionstillægget. Det har betydning for, hvordan udbetalinger planlægges omkring folkepensionsalderen.

Ophørspension ved salg eller lukning af virksomhed

Selvstændige, der endeligt ophører med virksomheden og opfylder betingelserne, kan bruge ophørspension. Muligheden giver fradrag for et stort engangsindskud på pension.

• Maksimum i 2025
  3.285.400 kr. kan indskydes med fradrag af skattepligtig fortjeneste.
• Betingelser i hovedtræk
  Mindst 55 år. Mindst 10 ud af de sidste 15 år med virksomhed. Ordningen retter sig mod endeligt ophør eller virksomhedssalg.

Ophørspension kan udskyde beskatning af fortjeneste og samtidig styrke pensionsgrundlaget.

Tjekliste til planlægning i praksis

• Afklar virksomhedsform
  Personligt ejet virksomhed kan bruge 30 procent ordningen. Løn fra eget selskab kan ikke.
• Beregn overskud og deadline
  Fastlæg årets skattemæssige overskud før renter og kursregulering. Notér sidste bankdag i regnskabsåret som frist for 30 procent indbetaling.
• Udnyt klare lofter først
  Ratepension op til 65.500 kr. Opfyldningsfradrag til livsvarig livrente 60.300 kr., hvis du ikke bruger 30 procent ordningen eller vil supplere.
• Brug livrente til større indbetalinger
  30 procent ordningen kan absorbere store beløb i gode år.
• Suppler med aldersopsparing
  9.400 kr. eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepension. Giver afgiftsfri udbetaling og ingen påvirkning af pensionstillægget.
• Indregn ekstra pensionsfradrag
  Tjek 83.800 kr. loftet og satsen på 12 procent eller 32 procent. Husk at skattepligtige pensionudbetalinger reducerer fradragsgrundlaget.
• Bekræft udbetalingsaldre
  Kontroller om ordningen er oprettet før 2018, da regler kan afvige.
• Gennemgå begunstigelser
  Sikr at modtagerne er korrekt angivet, så afgifter ved dødsfald håndteres bedst muligt.
• Vurder påvirkning af folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillæg. Aldersopsparing gør ikke.
• Overvej ophørspension
  Relevant ved salg eller endeligt ophør og når alders og anciennitetskrav er opfyldt.

Typiske faldgruber

• Antage at 30 procent ordningen gælder alle pensionsformer
  Ordningen gælder indbetaling til livsvarig livrente. Ratepension har sit eget årlige loft.
• Bruge 30 procent ordningen via eget selskab
  Løn fra eget selskab er ikke omfattet. Ordningen er for personligt ejede virksomheder.
• Overindbetale på ratepension
  Beløb over 65.500 kr. udløser ikke fradrag.
• Indbetale for sent efter regnskabsåret
  30 procent indbetaling skal ske inden regnskabsårets udløb. Overindbetaling kan ikke blot betales tilbage.
• Forudsætte altid høj sats på aldersopsparing
  Visse med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Tro at pensionsudbetalinger udløser AM‑bidrag
  Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag.
• Overse modregning i folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillægget. Aldersopsparing påvirker ikke tillægget.
• Glemme dødsfaldsregler og begunstigelse
  Kapitaludbetalinger kan blive ramt af 40 procent afgift og eventuel boafgift.

Overblik i én tabel

Kort om udviklingen i danskernes pension

Pensionsformuer fylder mere i privatøkonomien. Den samlede pensionsformue i pensionsselskaberne steg med 317 mia. kr. i 2024 til 4.351 mia. kr. Den gennemsnitlige pensionsformue efter skat var 638.000 kr. i 2024 for personer på 18 år og derover. En del selvstændige står dog uden pensionsopsparing. 23 procent sparer ikke op til pension, mens 56 procent har en privat pensionsopsparing. Tallene understreger, at rammerne og fradragene i 2025 kan være værd at bruge aktivt.

Opsummering

Selvstændige har stærke værktøjer i 2025. Ratepension giver fradrag op til 65.500 kr. Livsvarig livrente kan udvides via opfyldningsfradraget og særligt via 30 procent ordningen for personligt ejede virksomheder med overskud, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Aldersopsparing supplerer med afgiftsfri udbetaling og uden påvirkning af pensionstillægget. Afkast beskattes løbende med PAL på 15,3 procent. Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag, og udbetalingsreglerne afhænger af ordningens type og oprettelsesdato. Afgifter ved utidig hævning er høje, og ved dødsfald kan 40 procent afgift samt boafgift komme i spil. En gennemgang af lofter, fradrag og tidsfrister hjælper til at vælge en kombination, der passer til virksomhedens form og din tidshorisont.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular.

Indlægget Pension og skat for selvstændige: Skattefordele, fradrag og regler i 2025 blev først udgivet på PensionsValg.

Overblik over beskatningen kort fortalt

Afkast i pensionsordninger beskattes løbende med 15,3 procent i pensionsafkastskat, også kaldet PAL-skat. Dit pensionsselskab eller bank opgør og betaler skatten, så du ikke selv skal gøre noget.

Indbetalinger til ratepension og ophørende livrente giver fradrag inden for et fælles loft på 65.500 kroner i 2025. Loftet gælder samlet på tværs af alle selskaber og både for private indbetalinger og indbetalinger via arbejdsgiver. Indbetaling via arbejdsgiver går forud, hvis loftet overskrides.

Livsvarig livrente giver fradrag ved indbetaling. Privat indbetaling har et særligt opfyldningsfradrag på 60.300 kroner i 2025. Indbetaling via arbejdsgiver har i praksis ikke et samlet loft.

Aldersopsparing giver ikke fradrag ved indbetaling. Til gengæld er udbetalingen skatte- og afgiftsfri og tæller ikke med i beregningen af folkepensionstillægget. Årlige loft i 2025 er 9.400 kroner, eller 61.200 kroner når der er højst syv år til folkepensionsalderen.

Udbetalinger fra ratepension og livrenter beskattes som personlig indkomst, men der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne. Aldersopsparing udbetales skatte- og afgiftsfrit.

Hvad er hvad: ordninger, fradrag og skat

Derudover findes et ekstra pensionsfradrag, som giver en skattelettelse ud over de almindelige fradrag. Fradraget beregnes af indbetalinger til fradragsberettigede ordninger (ratepension, ophørende livrente og livsvarig livrente) op til 83.800 kroner i 2025. Satsen er 32 procent, når der er højst 15 år til folkepensionsalderen, ellers 12 procent. Udbetalinger fra løbende ordninger reducerer beregningsgrundlaget fra året efter udbetalingsstart.

Topskattegrænsen i 2025 ligger omkring 665.000 kroner før arbejdsmarkedsbidrag, svarende til cirka 611.800 kroner efter AM-bidrag. Placering af indbetalinger og timing af udbetalinger kan dermed påvirke, om du betaler topskat i indbetalings- og udbetalingsårene.

Sådan fungerer beskatningen i praksis

• Afkast i ordningerne: Årets afkast beskattes med 15,3 procent PAL-skat. Skatten håndteres automatisk af selskabet og påvirker ikke dine personlige skatteopgørelser direkte.
• Fradrag ved indbetaling: Indbetalinger til ratepension, ophørende livrente og livsvarig livrente reducerer din personlige indkomst eller giver fradragsværdi via lønnen, når indbetalingen sker via arbejdsgiver. Indbetalinger inden for loftene kan samtidig udløse ekstra pensionsfradrag.
• Udbetalinger: Ratepension og livrenter beskattes som personlig indkomst, men uden AM-bidrag. Udbetaling fra aldersopsparing er skatte- og afgiftsfri. Kapitalpension udbetales med en afgift på 40 procent.
• Utidig ophævelse: Hævning før pensionsudbetalingsalderen er dyr. Ratepension og livrenter udløser 60 procent afgift, aldersopsparing 20 procent, kapitalpension 52 procent.
• Ved død: Udbetalinger til efterladte fra ratepension og livrenter udløser typisk 40 procent afgift. Nærmeste pårørende kan i nogle tilfælde vælge løbende udbetaling, der beskattes som personlig indkomst.

Hvad kan optimeres, og hvordan griber du det an

Et godt udgangspunkt er at udnytte fradrag optimalt, undgå at ramme loftene utilsigtet og planlægge udbetalingerne, så skatten bliver rimelig gennem hele livet.

Trin for trin:

1. Få overblik over ordningerne: Log på PensionsInfo og hos dine selskaber. Notér type af ordning, indbetalinger år til dato, aftalt udbetalingsstart og eventuelle løbende udbetalinger.
2. Tjek lofter og koordiner: Sammenhold indbetalinger med årets lofter. Ratepension og ophørende livrente deler loft på 65.500 kroner. Tjek at indbetalinger via arbejdsgiver ikke har fyldt loftet, hvis du også indbetaler privat. Aldersopsparing har loft 9.400 kroner, eller 61.200 kroner når der er højst syv år til folkepensionsalderen. Livsvarig livrente har privat opfyldningsfradrag på 60.300 kroner.
3. Brug ekstra pensionsfradrag: Vurder om du ligger inden for det maksimale grundlag på 83.800 kroner i 2025. Satsen afhænger af, hvor langt der er til folkepensionsalderen. Født i 1971 eller senere har som udgangspunkt en folkepensionsalder på 70 år, hvilket hjælper, når du skal vurdere afstand i år til pension. Løbende udbetalinger fra ordningerne reducerer fra næste år det beløb, der kan give ekstra fradrag.
4. Vælg den rigtige kanal for ekstra indbetaling: Arbejdsgiveradministreret indbetaling er ofte let og kræver ikke privat likviditet. Rateloftet sætter en grænse, men livsvarig livrente via arbejdsgiver kan bruges, når loftet er udnyttet.
5. Tænk timing og topskat: Indbetalinger i år kan give fradragsværdi, der netop får din indkomst under topskattegrænsen. Udbetalinger i pensionsårene kan planlægges, så summen af rateudbetaling, livrente og andre indkomster ikke skubber dig op over grænsen. Der betales ikke AM-bidrag af udbetalingerne.
6. Hold din forskudsopgørelse ajour: Start, stop eller ændring i pensionsudbetalinger bør opdateres i forskudsopgørelsen. Korrekt forskudsskat mindsker risiko for restskat eller for høj trækprocent.
7. Undgå dyre ophævelser: Akutte hævninger før tid koster mellem 20 og 60 procent i afgift, afhængig af ordning. Kontakt selskabet for at undersøge alternativer, for eksempel overførsel til livrente eller planlagt deludbetaling, når du når pensionsudbetalingsalderen.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Eksempler, der viser forskellen

Case 1: Rateloftet er brugt via jobbet

En lønmodtager får indbetalt 65.500 kroner til ratepension gennem arbejdsgiveren i 2025. Et ønske om ekstra indbetaling frem mod pension kan ikke få fradrag på ratepensionen samme år. Et oplagt spor er livsvarig livrente via arbejdsgiver, som i praksis ikke har samlet loft, og som kan udløse ekstra pensionsfradrag, så længe beregningsgrundlaget på 83.800 kroner ikke er udnyttet.

Case 2: Aldersopsparing tæt på pension

En person med under syv år til folkepensionsalderen kan indbetale op til 61.200 kroner på aldersopsparing i 2025. Der er ingen fradrag nu, men udbetalingen bliver skatte- og afgiftsfri og påvirker ikke folkepensionstillægget. Ordningen kan bruges som fleksibel buffer ved pensionering eller i år med lavere opsparing andre steder.

Case 3: Udbetaling uden AM-bidrag

En pensionist med både ratepension og livsvarig livrente får løbende udbetalinger, der beskattes som personlig indkomst. Der pålægges ikke arbejdsmarkedsbidrag. En justering af udbetalingsstørrelse kan være relevant, hvis den samlede indkomst nærmer sig topskattegrænsen.

Faldgruber, du med fordel undgår

• Aldersopsparing giver ikke fradrag ved indbetaling. Fordelen ligger ved udbetaling og i, at den ikke påvirker folkepensionstillægget.
• Rateloftet på 65.500 kroner gælder samlet for ratepension og ophørende livrente og på tværs af alle selskaber. Indbetaling via arbejdsgiver tæller først.
• Ekstra pensionsfradrag kræver koordinering. Løbende udbetalinger fra ordninger reducerer grundlaget fra året efter, de begynder.
• Pensionsudbetalinger udløser ikke AM-bidrag. Beskatningen sker som personlig indkomst, men uden de 8 procent i AM-bidrag.
• Ophævelse før pensionsudbetalingsalderen er dyr. Afgifterne ligger på 60 procent for ratepension og livrenter, 20 procent for aldersopsparing og 52 procent for kapitalpension.
• Forsømmelse af forskudsopgørelsen ved start eller stop af udbetalinger kan give restskat eller for høj månedlig skat.

Et par ord om 2025 og 2026

Skattesatser og grænser ændrer sig med skattereformen i 2026. Nogle vil få større fradragsværdi ved at indbetale ekstra i 2025, andre kan have fordel i 2026. Et konkret tjek af din forventede indkomst i begge år giver et mere sikkert svar. Overvej særligt grænsen for topskat og effekten af ekstra pensionsfradrag.

Hurtige tommelfingerregler

• Brug ratepension til fradrag op til loftet, og supplér med livsvarig livrente, når loftet er nået.
• Hold øje med ekstra pensionsfradragets grundlag på 83.800 kroner. Satsen er 32 procent ved højst 15 år til folkepensionsalder, ellers 12 procent.
• Prioritér aldersopsparing til skattefri udbetaling, særligt tæt på folkepension hvor loftet er højere.
• Tænk topskat i både indbetalings- og udbetalingsår. Indbetaling kan trække indkomst under grænsen, og udbetaling kan planlægges, så grænsen ikke overskrides.
• Undgå utidig ophævelse. Tal med selskabet om alternativer først.

Afrunding

Et systematisk overblik over ordninger, lofter og fradrag gør det lettere at vælge klogt. PAL-skatten på 15,3 procent håndteres automatisk, men resten kræver et aktivt blik på, hvor pengene går ind, og hvordan de kommer ud igen. En gennemgang af indbetalinger år til dato, udnyttelse af ekstra pensionsfradrag, valg af kanal via arbejdsgiver og en plan for udbetalingsforløbet er ofte nok til at fjerne unødvendige afgifter og få mere ud af de samme penge. En opdateret forskudsopgørelse binder sløjfen, så skatten passer fra måned til måned.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular.

Indlægget Sådan bliver din pension beskattet blev først udgivet på PensionsValg.