Hvad vælger du imellem

Tre private ordninger bruges oftest. De kan kombineres efter behov.

Hvorfor det betaler sig at starte tidligt

Opsparing i pension beskattes med PAL-skat af afkastet, 15,3 procent. Skatten er lavere end den typiske beskatning af afkast i fri opsparing. Afkast bliver desuden geninvesteret i mange år. Kombineret med fradrag på indbetalinger til ratepension og livrente giver det et stærkt afsæt i de unge år.

Skat og fradrag i praksis

Indbetalinger til ratepension og livsvarig livrente giver fradrag i den personlige indkomst. Ud over det almindelige fradrag findes et ekstra pensionsfradrag. Satsen er 12 procent, når der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, og 32 procent, når der er 15 år eller mindre. Beregningsgrundlaget er højst 83.800 kr. i 2025. Udbetalinger fra disse ordninger beskattes som personlig indkomst og tæller med, når pensionstillægget til folkepensionen beregnes. Aldersopsparing giver ingen fradrag, men udbetalingen er skattefri og påvirker ikke pensionstillægget.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Regler og loftsbeløb 2025 i korte træk

Indbetalinger til ratepension og ophørende livrenter må samlet ikke overstige 65.500 kr. i 2025 efter AM-bidrag. Indbetales der via arbejdsgiver, svarer loftet typisk til cirka 71.195 kr. før AM-bidrag. Livsvarig livrente har et privat opfyldningsfradrag på 60.300 kr. Aldersopsparing har et loft på 9.400 kr., som stiger til 61.200 kr., når der er 7 år eller mindre til folkepension.

Loftoverskridelser koster. Indbetales for meget til ratepension, forsvinder fradraget af overbeløbet. For aldersopsparing udløser overskuddet en afgift på 20 procent. I praksis kan man ofte flytte for meget indbetalt til livrente for at rette op. Fristen for at få fradrag i samme indkomstår er indbetaling inden årets sidste bankdag.

Hvornår kan pengene udbetales

For ordninger oprettet fra 1. januar 2018 kan udbetaling typisk ske tidligst tre år før din folkepensionsalder. Ophæves pension i utide, udløser det en høj afgift. Ratepension og livrente beskattes med 60 procent. Aldersopsparing beskattes med 20 procent.

Et enkelt regneeksempel

En 25-årig indbetaler 500 kr. om måneden på en ratepension i 40 år. Forudsætninger: gennemsnitligt årligt afkast før PAL 5,0 procent. Efter PAL-skat på 15,3 procent svarer det til cirka 4,24 procent i depotet. Omkostninger er set bort fra for at gøre eksemplet let at læse.

Opsparing som 65-årig bliver cirka:
500 kr. × 12 × framtidsværdi(4,24 procent, 40 år)
≈ 6.000 × (1,0424^40 − 1) ÷ 0,0424
≈ 6.000 × 88,9
≈ 533.000 kr. før skat ved udbetaling.

Indbetalingerne giver samtidig fradrag i indbetalingsårene og udløser ekstra pensionsfradrag på 12 procent, når der er mere end 15 år til folkepension. Det forbedrer nettoeffekten i forhold til fri opsparing. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst senere. Samme månedlige beløb på en aldersopsparing giver ikke fradrag undervejs, men udbetalingen er skattefri og påvirker ikke pensionstillægget.

Trin for trin sådan kommer du i gang

Faldgruber der er lette at undgå

• Loftoverskridelse. Indbetalinger fra både arbejdsgiver og bank kan tilsammen ramme loftet for ratepension. Hold styr på totalen. Overskydende beløb udløser tab af fradrag og kan i værste fald betyde unødige skatter, indtil du får flyttet beløbet til livrente.
• Tro på fradrag på aldersopsparing. Ordningen giver ingen fradrag. Til gengæld er udbetalingen skattefri og uden modregning i pensionstillæg.
• Ignorere samspil med folkepension. Udbetalinger fra ratepension og livrente tæller med i indkomsten. For en enlig nedtrappes pensionstillægget fra 95.800 kr. i årlig indkomst og bortfalder over 419.300 kr. Aldersopsparing påvirker ikke tillægget.
• Utidig ophævelse. Afgiften er høj, 60 procent for ratepension og livrente og 20 procent for aldersopsparing.
• Glemme årsskiftet. Vil du have fradrag i 2025, skal indbetalingen være gennemført senest årets sidste bankdag.

Mini-scenarier som pejlemærker

• Unge med lang tid til pension. Fokus på fradrag her og nu gennem ratepension kan være attraktivt, fordi indbetalingerne også udløser ekstra pensionsfradrag på 12 procent. Supplér med aldersopsparing for skattefrihed og fleksibilitet.
• Ønske om garanteret livsindkomst. En livsvarig livrente kan supplere ratepensionen, så du er dækket resten af livet.
• Tættere på pension. Fradrag bliver endnu mere værdifulde tæt på pension, fordi det ekstra pensionsfradrag stiger til 32 procent af indbetalinger inden for beregningsgrundlaget. Overvej samtidig at udnytte det forhøjede loft for aldersopsparing, som gælder 7 år før folkepension.
• Selvstændig. 30 procent-ordningen giver mulighed for at indbetale op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud til livsvarig livrente ud over loftet for ratepension.

Tommelfingerregler du kan navigere efter

Tjekliste til din start

• Har du samlet overblik fra PensionsInfo
• Har du et mål for ønsket nettoindkomst som pensionist
• Har du valgt ordning og kender årets loftsbeløb
• Er ekstra pensionsfradrag indregnet i din plan
• Kører der en fast månedlig indbetaling, der holder dig under loftet
• Er investeringsprofil valgt og forstået
• Er forskudsopgørelsen opdateret og årsskiftefristen i kalenderen
• Har du noteret pensionsudbetalingsalder for dine ordninger

Afrunding

En privat pensionsopsparing behøver ikke være kompliceret. En enkel kombination af produkter, faste månedlige bidrag og et årligt serviceeftersyn rækker langt. Skattemæssige fordele og lav PAL-skat hjælper opsparingen på vej, især når du starter i god tid. Satser og grænser i artiklen gælder for 2025 og reguleres løbende. Tjek altid de konkrete beløb, når du tager beslutningen, og tilpas planen, når din økonomi ændrer sig.

Indlægget Privat pensionsopsparing for unge: Hvordan du kommer i gang blev først udgivet på PensionsValg.

Nedenfor får du et roligt overblik over hvornår en start giver mening, hvilke ordninger der findes, hvordan skatten virker i 2025, og hvordan unge kan balancere pension med andre økonomiske krav. Til sidst finder du en tjekliste og en enkel beregning, der viser effekten af at starte tidligere.

Hvorfor tidlig start gør en stor forskel

Tiden forstærker dit afkast via renters rente. Samme årlige indbetaling vokser langt mere, når spareperioden er 30 til 40 år, end hvis den er 20 år. Den effekt kan ingen timing på markederne eller større enkeltindbetaling helt kompensere for. Derfor er en tidlig, stabil opsparing et stærkt fundament, også hvis beløbet i starten er beskedent.

Samtidig har pensionsopsparing skattemæssige fordele, der tilskrives hvert år. Du mister dem, hvis du udskyder. I 2025 kan indbetalinger til ratepension og livsvarig livrente udløse et ekstra pensionsfradrag på 12 procent, når der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, og 32 procent når der er 15 år eller mindre, af indbetalinger op til 83.800 kroner. Det kommer oven i de almindelige fradragsregler.

Hvilken type opsparing passer hvornår

Tre grundtyper dækker de fleste behov. Overblikket her fokuserer på regler og satser i 2025.

Når fradrag er værd at jage, giver ratepension og livrente mest mening. Når risiko for modregning i folkepensionens tillæg fylder, eller fradragsværdien er lav, kan aldersopsparing være et stærkt supplement.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Skat, loft og afkast i 2025 på én side

• Ekstra pensionsfradrag: 12 procent for dig med mere end 15 år til folkepensionsalder, 32 procent for dig med 15 år eller mindre, af indbetalinger til ratepension og livrente op til 83.800 kroner.
• Loft for indbetalinger: ratepension 65.500 kroner privat, arbejdsgiverordning 71.196 kroner inklusiv AM-bidrag. Aldersopsparing 9.400 kroner, eller 61.200 kroner hvis der er 7 år eller mindre til folkepensionsalderen. Privat livrente har opfyldningsfradrag på 60.300 kroner for fuldt fradrag samme år. Arbejdsgiverindbetalinger kan være højere.
• Beskatning undervejs: afkast i pensionsordninger betaler PAL-skat på 15,3 procent.
• Udbetalingstidspunkt: pensionsudbetalingsalder er som udgangspunkt 3 år før folkepensionen for nyere ordninger. Folkepensionsalderen stiger til 70 år i 2040.
• Offentlig pension og modregning: udbetalinger fra ratepension og livrente kan nedsætte pensionstillægget. Arbejdsindkomst påvirker ikke tillægget. Aldersopsparing påvirker ikke pensionstillægget.
• Arbejdgiverbidrag er ekstra gunstige: AM-bidrag på 8 procent beregnes efter pensionstrækket, hvilket øger værdien af at spare op via løntræk frem for privat indbetaling.

Hvornår giver det mening at begynde

• I 20’erne og tidlige 30’ere: start småt og stabilt. Har du dyr gæld, så prioriter afdrag og byg en buffer først. Sig ja til arbejdsgiverpension, så du får virksomhedens bidrag og den gunstige AM-bidragseffekt. Suppler eventuelt med aldersopsparing, hvis fradragsværdien er lav.
• I midten af arbejdslivet: skrue gradvist op. Ratepension og livrente udnytter fradrag og det ekstra pensionsfradrag. Overvej aldersopsparing for skattefri fleksibilitet og som værn mod modregning senere.
• Tættere på pension: finjuster med fokus på udbetaling og modregning. Når der er 7 år eller mindre til folkepension, stiger loftet på aldersopsparing til 61.200 kroner, hvis du ikke er ramt af særlige begrænsninger. Indbetalinger til rate og livrente kan udløse ekstra pensionsfradrag på 32 procent. Fordel udbetalinger og indbetalinger, så du styrer din fremtidige skatteprocent og modregning i pensionstillæg.

Mini-cases der viser vejen

• Nyuddannet i første job: vælg arbejdsgiverpension, selv om budgettet er stramt. Buffersparing og afdrag på dyr gæld kan gå hånd i hånd med en lille pensionsindbetaling. Aldersopsparing kan være et enkelt supplement, fordi udbetalinger senere er skattefri og uden modregning.
• Midt i karrieren og i topskat: ratepension eller livrente er typisk oplagt for at udnytte fradrag og det ekstra pensionsfradrag. Hold øje med loftet på ratepension og brug livrente, hvis du vil indbetale mere.
• Sidste del af arbejdslivet: overvej høj indbetaling til aldersopsparing, hvis du er inden for 7 år af folkepension. Det kan give dig skattefri udbetaling og ingen modregning i tillægget. Brug samtidig det højere ekstra pensionsfradrag ved indbetaling på fradragsberettigede ordninger.

Enkel beregning: prisen for at vente

Antag et årligt afkast på 4 procent efter skat og inflation samt en fast årlig indbetaling på 6.000 kroner.

• Start som 25-årig og spar i 40 år: cirka 570.000 kroner i real værdi.
• Start som 35-årig og spar i 30 år: cirka 337.000 kroner.
• Pris for at vente 10 år: cirka 233.000 kroner i tabt opsparing ved samme årlige beløb.

Tallet er et eksempel. Afkastforventninger opdateres halvårligt af Rådet for Afkastforventninger og bruges bredt i branchen, men din faktiske udvikling afhænger af markeder, omkostninger og valg af investeringsprofil.

Typiske faldgruber du kan undgå

• Indbetale over loftet på ratepension. Tjek vilkår. Mange ordninger flytter automatisk overskud til livrente, men det er ikke altid.
• Glemme aldersopsparingens særlige begrænsninger. Udbetalinger fra fradragsberettigede pensioner tæt på folkepension kan betyde, at du kun kan indbetale grundbeløbet.
• Forveksle modregningsreglerne. Ratepension og livrente kan nedsætte pensionstillægget. Aldersopsparing gør ikke.
• Overse udbetalingsalder og overgangsregler. Nye ordninger har typisk udbetalingsalder 3 år før folkepension. Ældre ordninger kan have en tidligere alder.
• Betale ind lige før nytår uden at tjekke bankens frist. Flere banker har cut off før 31. december. Indbetaling efter fristen kan først tælle året efter.
• Ophæve pension før tid. Det koster 60 procent i afgift for ratepension og livrente samt 20 procent for aldersopsparing.
• Ignorere effekten af AM-bidrag. Indbetaling via arbejdsgiver reducerer grundlaget for AM-bidrag og er skattemæssigt mere fordelagtig end en privat indbetaling.

Tjekliste: sådan kommer du i gang og holder kursen

• Log ind på PensionsInfo og få et samlet overblik over dine ordninger og prognoser.
• Afdæk din tidshorisont. Folkepensionsalderen er politisk fastsat til 70 år i 2040. Tjek din pensionsudbetalingsalder i ordningerne.
• Prioriter i rigtig rækkefølge:

1. Afdrag dyr gæld og byg kontant buffer.
2. Udnyt arbejdsgiverpension.
3. Byg aldersopsparing.
4. Suppler med ratepension eller livrente, særligt hvis du betaler topskat.

• Brug årets loft og ekstra pensionsfradrag bedst muligt. I 2025 er grundlaget 83.800 kroner for det ekstra fradrag.
• Vælg en investeringsprofil der passer til din alder og risikotolerance. Afkast beskattes med 15,3 procent i PAL-skat inde i ordningen.
• Planlæg årsslut i god tid. Banker kan have frister omkring 30. december for at sikre, at indbetalingen tæller med i indeværende år.

En note om offentlig pension og niveauer

Folkepensionen udgør en stor del af indkomsten for mange pensionister. I 2025 udgør grundbeløbet 7.198 kroner om måneden før skat. Pensionstillægget er 8.329 kroner for enlige og 4.262 kroner for gifte eller samlevende. Arbejdsindkomst påvirker ikke disse satser, mens udbetalinger fra private pensioner og kapital- eller aktieindkomst kan nedsætte tillægget. Aldersopsparing påvirker ikke tillægget.

Hvornår skal du begynde

Svaret er som regel i dag, og på et niveau der passer til din økonomi. En lille, tidlig indbetaling slår ofte en stor, sen indbetaling, fordi renterne arbejder for dig i længere tid. Samtidig kan du år for år udnytte fradrag, lofter og den lave beskatning af afkast inde i ordningerne.

Opsummering

Tidlig start, klare prioriteringer og de rigtige valg af ordning gør mest for din pensionsøkonomi. Brug arbejdsgiverpensionen som motor, supplér med aldersopsparing for skattefri fleksibilitet og modregningssikkerhed, og tilføj ratepension eller livrente for at udnytte fradrag og det ekstra pensionsfradrag. Hold øje med lofter, udbetalingsaldre og bankfrister ved årsskiftet, og brug PensionsInfo til at samle overblikket. På den måde står du stærkere, når pensionen en dag skal udbetales.

Indlægget Hvornår bør du begynde at opbygge privat pensionsopsparing? blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad ændrer sig som ny selvstændig

Som selvstændig opbygger du ikke arbejdsmarkedspension via en arbejdsgiver. Du opretter og indbetaler selv, typisk til ratepension, livsvarig livrente og/eller aldersopsparing. Indbetalinger til pension giver fradrag i den personlige indkomst, men ændrer ikke grundlaget for arbejdsmarkedsbidraget, der beregnes af overskuddet i virksomheden. Afkastet i pensionsordninger beskattes med PAL-skat på 15,3 procent. Udbetalingsalderen for private pensioner ligger som hovedregel tre år før folkepensionsalderen, med overgangsregler for ældre årgange.

De vigtigste byggesten

Ratepension

• Hvad er det: Opsparing med udbetaling over 10 til 30 år.
• 2025 loft for fradragsberettigede indbetalinger: 65.500 kr. samlet på tværs af ratepension og ophørende livrenter.
• Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Fordele: Fradrag i personlig indkomst, fleksibel udbetaling og mulighed for senere at konvertere til livrente.
• Begrænsninger: Årligt loft og effekt på pensionstillægget.

Livsvarig livrente

• Hvad er det: Løbende udbetaling resten af livet.
• 2025 fradragsregler: Opfyldningsfradrag 60.300 kr. med fuldt fradrag samme år. Over dette beløb gælder regler om fordeling over tid eller den særlige 30 procent ordning for selvstændige.
• Skat: Fradrag ved indbetaling. Udbetaling beskattes som personlig indkomst og kan reducere pensionstillægget. Tidlig ophævelse udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Fordele: Livslang indkomst og store fradragsmuligheder, herunder 30 procent ordningen.

Aldersopsparing

• Hvad er det: Opsparing med skattefri udbetaling.
• 2025 loft: 9.400 kr. om året. Loftet er 61.200 kr. årligt hvis der er højst syv år til folkepensionsalderen.
• Skat: Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.
• Fordele: Skattefrihed og ingen modregning i pensionstillæg. Begrænsning i loft og ingen fradrag.

ATP Livslang Pension (frivillig for selvstændige)

• Mulighed for frivillig indbetaling til en robust, livsvarig basispension. Beløbene er beskedne per år og kan ikke erstatte privat opsparing, men giver et stabilt supplement.

Kort overblik i tabel

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Skat i praksis for selvstændige

• Fradrag og AM bidrag: Indbetalinger til privattegnede ratepensioner og livrenter giver fradrag i personlig indkomst. AM bidraget af virksomhedsoverskuddet påvirkes ikke af disse indbetalinger.
• Ekstra pensionsfradrag: Ligningsmæssigt fradrag af pensionsindbetalinger op til 83.800 kr. årligt. Sats 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis der er højst 15 år. Gælder for ratepension og ordninger med løbende udbetalinger (for eksempel livrente).
• 30 procent ordningen for selvstændige: Mulighed for at indbetale op til 30 procent af årets overskud til livsvarig livrente med fuldt fradrag. Et alternativ til de almindelige fradragsregler på livrente.
• PAL skat: 15,3 procent af afkastet inde i ordningen. Pensionsselskab eller bank afregner.

Udbetaling og samspil med folkepensionen

Udbetaling Folkepensionens grundbeløb udgør i 2025 7.198 kr. pr. måned. Pensionstillægget udgør 8.329 kr. pr. måned for enlige og 4.262 kr. pr. måned for gifte eller samlevende. Tillægget er indkomstafhængigt. Udbetaling fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan derfor reducere pensionstillægget. Udbetaling fra aldersopsparing er skattefri og modregnes ikke i folkepensionen.

En enkel strategi i opstartsfasen

Likviditeten svinger for mange selvstændige, især det første år. En praktisk model kan se sådan ud:

Korte regneeksempler med 2025 satser

Eksempel A (ny freelancer, mere end 15 år til folkepension)

• Indbetaling: 30.000 kr. på ratepension og 9.400 kr. på aldersopsparing.
• Skat: 30.000 kr. fradrag i personlig indkomst. Ekstra pensionsfradrag 12 procent af 30.000 kr. svarende til 3.600 kr. Aldersopsparing giver ingen fradrag nu, men udbetales skattefrit uden modregning i pensionstillægget.

Eksempel B (godt år i enkeltmandsvirksomhed, overskud 400.000 kr.)

• Indbetaling: 120.000 kr. på livsvarig livrente efter 30 procent ordningen.
• Skat: Hele 120.000 kr. kan fradrages i den personlige indkomst. AM bidrag af overskuddet ændres ikke af denne indbetaling.

Eksempel C (tæt på folkepension, højst 15 år)

• Indbetaling: 65.500 kr. på ratepension samt 60.300 kr. på livrente via opfyldningsfradraget.
• Ekstra pensionsfradrag: 32 procent af de første 83.800 kr. indbetalt til rate eller løbende udbetalinger. Det giver højst 26.816 kr. i ekstra fradrag.

Typiske faldgruber og hvordan de undgås

• Indbetaling over ratepensionsloftet giver ekstra skat eller behov for tilbagebetaling. Hold samlet overblik på tværs af ordninger og kontakt selskaberne hurtigt ved fejl.
• Aldersopsparing giver ikke fradrag. Værdien ligger i skattefri udbetaling og ingen modregning.
• Ekstra pensionsfradrag overses eller tidsfastsættes forkert. Tjek om du ligger over eller under 15 år til folkepensionsalderen.
• Store indskud på ratepension spærres af loftet. Brug i stedet livsvarig livrente og eventuelt 30 procent ordningen ved høje overskud.
• Likviditetsfejl i budgettet, fordi fradrag ikke sænker AM bidraget. Planlæg kontant strøm ud fra virksomhedsoverskud før fradrag.
• Utidig ophævelse af pension udløser som udgangspunkt 60 procent afgift.
• Forventning om at privat pension ikke påvirker folkepensionstillægget. Ratepension og livrente kan reducere tillægget, aldersopsparing påvirker ikke.
• Forveksling af regler for pensionsudbetalingsalder og folkepensionsalder. Hovedregel i dag er udbetalingsstart tre år før folkepensionsalderen.

Ophørspension ved salg eller afståelse

Ved hel eller delvis afståelse af virksomhed kan skattepligtig fortjeneste indbetales til pension med fradragsret. Beløbsgrænsen udgør 3.285.400 kr. i 2025. Reglerne rummer krav til alder eller anciennitet, og der gælder frister for indbetaling i eller lige efter afståelsesåret.

Mini status på virkeligheden for selvstændige

Tal viser, at en stor del af selvstændige indbetaler ganske lidt til pension. 68 procent indbetaler under 5 procent af indkomsten, og cirka halvdelen i en årgang arbejder stadig som 70 årige. Et fast, realistisk niveau for opsparing allerede fra start giver derfor mening, også selvom beløbet i begyndelsen er beskedent. ATP udgør samtidig et lille, stabilt supplement (gennemsnitlig årlig udbetaling til pensionister lå i 2024 omkring 16.500 til 17.300 kr.).

Praktisk tjekliste når du bliver selvstændig

• Log ind på PensionsInfo og få samlet overblik over tidligere ordninger, forsikringer og prognoser.
• Definér en basisopsparing pr. måned, for eksempel ratepension. Overvej frivillig ATP.
• Prioritér rækkefølgen ved lav eller svingende indkomst. Brug aldersopsparingens loft og en mindre ratepension. Skru op for livrente i gode år med 30 procent ordningen.
• Koordinér lofter og frister. Ratepension 65.500 kr., livrente opfyldningsfradrag 60.300 kr., aldersopsparing 9.400 kr. eller 61.200 kr.
• Udnyt ekstra pensionsfradrag på op til 83.800 kr. (32 procent hvis højst 15 år til folkepension, ellers 12 procent).
• Husk skat og AM bidrag i budgettet. Fradrag sænker den personlige indkomst men ikke AM bidraget. Opdater forskudsopgørelsen ved større ændringer.
• Dæk vigtige risici. Forsikringer for tab af erhvervsevne, dødsfald eller visse kritiske sygdomme er ikke automatisk med for selvstændige.
• Overvej ophørspension hvis virksomheden på et tidspunkt sælges. Sæt dig ind i beløbsgrænsen og fristerne.
• Undgå fejlindbetalinger. Kontakt pensionsselskaber hurtigt hvis du risikerer loftsoverskridelse, så indbetalinger kan justeres eller tilbagebetales inden for frist.

Opsummering og rolig afrunding

Selvstændige står stærkt med en plan, der kombinerer tre ting. Et fast, realistisk minimumsniveau på ratepension. Aldersopsparing for skattefri udbetaling uden modregning. Livsvarig livrente, særligt i gode år gennem 30 procent ordningen. Læg dertil styr på lofter, den ekstra pensionsfradragsregel og forskudsopgørelsen. Resultatet er en enkel struktur, der kan skaleres med indtjeningen og som tager hensyn til skat, folkepension og de vigtigste faldgruber. Det giver ro i maven i opstarten og et mere stabilt økonomisk liv som pensionist.

Indlægget Pension for selvstændige: Sådan vælger du ordning, planlægger indbetaling og skat som ny selvstændig blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad beskattes hvornår

• Indbetaling: Ratepension og livsvarig livrente giver fradrag efter faste regler. Aldersopsparing giver ikke fradrag.
• Afkast undervejs: Pensionsafkast beskattes med PAL‑skat på 15,3 procent. Skatten håndteres af pensionsselskabet. Negativ PAL kan fremføres til modregning senere år.
• Udbetaling: Ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst. Der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingen. Aldersopsparing udbetales skattefrit.

Hovedsatser i 2025

• Topskat udløses ved personlig indkomst over 611.800 kr. efter AM‑bidrag. Topskattesatsen er 15 procent. I 2026 ændres skattesystemet til mellemskat, topskat og top‑topskat.
• Folkepension før skat pr. måned: grundbeløb 7.198 kr. Pensionstillæg 8.329 kr. for enlige og 4.262 kr. for gifte eller samlevende. Arbejdsindkomst påvirker ikke grundbeløbet eller tillægget. Andre indkomster som private pensioner, kapital- og aktieindkomst kan nedsætte pensionstillægget.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Ratepension

Indbetaling

• Privat fradrag kan opnås op til 65.500 kr. i 2025.
• Via arbejdsgiver er loftet 71.196 kr. inkl. AM‑bidrag.
• Omfatter også ophørende livrenter.
• Indbetalinger tæller med i det ekstra pensionsfradrag.

Udbetaling

• Beskattes som personlig indkomst. Der betales ikke AM‑bidrag ved udbetaling.
• Udbetales typisk over 10 til 30 år.

Afgifter

• Ophævelse før tid udløser 60 procent i afgift.

Skattemæssige konsekvenser

• Fradrag nu mod skat ved udbetaling senere. Mange får højere fradragsværdi i arbejdsårene end marginalskatten i pensionistårene. Udbetalinger kan reducere folkepensionens tillæg, da private pensioner indgår i indkomstgrundlaget for modregning.

Livsvarig livrente

Indbetaling

• Privat opfyldningsfradrag på 60.300 kr. i 2025. Indskud herover fordeles skattemæssigt over 10 år.
• Via arbejdsgiver er der ikke et generelt loft.
• Indbetalinger tæller med i det ekstra pensionsfradrag.
• Selvstændige kan bruge 30‑procent‑ordningen til indbetaling på livrente. Ved salg eller ophør af virksomhed kan ophørspension anvendes med indskud op til 3.285.400 kr. i 2025.

Udbetaling og afgifter

• Beskattes som personlig indkomst.
• Ophævelse før tid udløser 60 procent i afgift.

Skattemæssige konsekvenser

• Livsvarig udbetaling kan give ro i økonomien, men private udbetalinger kan påvirke pensionstillægget. Store private indskud bindes i 10 års fradragsfordeling.

Aldersopsparing

Indbetaling

• Ingen fradrag. Til gengæld skattefri udbetaling.
• Loft i 2025: 9.400 kr. hvis der er mere end 7 år til folkepensionsalderen. 61.200 kr. hvis der er 0 til 7 år til folkepension. Det høje loft forudsætter, at visse udbetalinger ikke er påbegyndt.

Udbetaling og afgifter

• Udbetales skattefrit.
• Udbetaling påvirker ikke pensionstillægget.
• Uberettiget eller for høj indbetaling kan udløse 20 procent i afgift.

Ekstra pensionsfradrag i 2025

Ud over de almindelige fradrag gives et ligningsmæssigt ekstra fradrag af årets fradragsberettigede indbetalinger til ratepension og livrente:

• 12 procent hvis der er mere end 15 år til folkepensionsalderen.
• 32 procent hvis der er 15 år eller mindre.
• Grundlaget er maksimalt 83.800 kr. i 2025 og reduceres krone for krone af årets skattepligtige pensionsudbetalinger.

Eksempel

Indbetaling 83.800 kr. giver ekstra fradrag på 10.056 kr. ved 12 procent eller 26.816 kr. ved 32 procent. Har du skattepligtige pensionsudbetalinger i året, reduceres grundlaget tilsvarende, før procenten beregnes.

Folkepension og modregning i 2025

• Pensionstillægget for enlige nedsættes med 30,9 procent af den del af årlig indkomst, der overstiger 95.800 kr. Tillægget bortfalder ved 419.300 kr.
• For samlevende gælder nedsættelse fra 192.000 kr. Bortfaldsgrænser er 511.700 kr. hvis samlever også er pensionist, og 351.900 kr. hvis samlever ikke er pensionist. Nedsættelsesprocenter er 16 procent eller 32 procent afhængigt af samlivsforholdet.
• Arbejdsindkomst medregnes ikke i opgørelsen af grundbeløb og pensionstillæg. Private pensioner, ATP, kapital- og aktieindkomst indgår derimod.

Plan for udbetalinger

• Starttidspunkt og størrelse på udbetalinger fra ratepension og livrente kan med fordel tilpasses grænserne for pensionstillægget. Aldersopsparing er neutral i forhold til modregning og kan derfor bruges fleksibelt.

2025 kontra 2026: timingen af indbetalinger

Personer med indkomst over topskattegrænsen i 2025 kan få høj fradragsværdi af ekstra indbetalinger i år. Fra 2026 ændres skattesystemet, og fradragsværdien falder typisk for indkomster, der ikke længere rammer topskatten. For månedsløn i den brede midtergruppe kan besparelsen pr. ekstra krone falde fra omkring 52 procent i 2025 til cirka 44 til 49 procent i 2026, hvis indkomsten kun rammer mellemskat. Overvej derfor at fremrykke ekstra indskud til 2025, hvis næste års indkomst forventes lavere i marginalskat.

Pensionsafkast og PAL‑skat

Afkast i pensionsordninger beskattes løbende med 15,3 procent. Skatten er automatisk. Store afkastår kan mærkes tydeligt, hvilket 2024 illustrerede med en samlet PAL‑skat på omtrent 43 mia. kr. i Danmark. Negativ PAL kan modregnes i senere års afkast.

Når livet ændrer sig: død og begunstigelse

Udbetalinger til andre end nærmeste begunstigede kan udløse 40 procent i afgift. Der gælder særlige regler for, hvem der kan få løbende udbetaling eller engangssum. Tjek dine begunstigelser jævnligt, så midlerne går som ønsket og uden unødige afgifter.

Pensionsalder og udbetalingsalder

Folkepensionsalderen er vedtaget forhøjet til 70 år fra 2040. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere ligger pensionsudbetalingsalderen typisk 3 år før folkepensionsalderen. Ændringen påvirker også tidspunktet for, hvornår du skifter fra 12 til 32 procent i det ekstra pensionsfradrag.

Kort overblik over pensionstyper og skat i 2025

Mini‑scenarier

1. Lønmodtager med topskat i 2025
   Personen har allerede fyldt ratepensionen op til 65.500 kr. En ekstra indbetaling på livrente kan give fradrag nu og tælle med i det ekstra pensionsfradrag. Overvej at nå op på 83.800 kr. samlet fradragsberettiget indbetaling i 2025, hvis der ikke er skattepligtige pensionsudbetalinger i året. Det udløser ekstra fradrag på op til 26.816 kr. ved 32 procent, hvis der er 15 år eller mindre til folkepension.

2. 64‑årig med 3 år til folkepension
   Aldersopsparing kan fyldes med op til 61.200 kr. i 2025, så der skabes skattefri og modregningsfri likviditet omkring tilbagetrækning. Samtidig kan en moderat rateudbetaling planlægges, så den samlede private indkomst ikke skubber pensionstillægget for meget ned over grænserne.

3. Enlig folkepensionist
   Tillægget nedsættes med 30,9 procent af indkomst over 95.800 kr. fra private pensioner og kapitalindkomst. Små justeringer i størrelse og timing af rateudbetalinger kan bevare en større del af tillægget. Aldersopsparing kan bruges som skattefri buffer uden modregning.

Typiske faldgruber

• Overindbetaling på ratepension over 65.500 kr. udløser ikke fradrag. Via arbejdsgiver er loftet 71.196 kr. inkl. AM.
• Det ekstra pensionsfradrag reduceres af årets skattepligtige pensionsudbetalinger. Mange undervurderer betydningen ved delvise udbetalinger.
• Arbejdsindkomst for folkepensionister påvirker ikke længere grundbeløb eller tillæg. Private pensioner gør.
• Utidig ophævelse er dyr. 60 procent på rate og livrente, 20 procent på uberettiget aldersopsparing. Kapitalpensioner har særskilte regler med høj afgift ved ophævelse før tid.
• Udbetalinger fra pension beskattes ikke med AM‑bidrag. Din marginalskat ved udbetaling beregnes derfor kun ud fra personlig indkomst.
• Begunstigelse ved død kan udløse 40 procent i afgift, hvis modtager ikke er nærmeste begunstiget.

Tjekliste til skatteoptimering i 2025

• Udnyt ratepensionsloftet og vurder supplerende indbetaling via arbejdsgiver til 71.196 kr. inkl. AM.
• Fyld aldersopsparingen op. Brug 9.400 kr. hvis der er mere end 7 år til folkepension og 61.200 kr. hvis der er 0 til 7 år. Tjek betingelserne for det høje loft.
• Mål samlet indbetaling til rate og livrente mod 83.800 kr. for at aktivere det ekstra pensionsfradrag. Husk reduktion for eventuelle skattepligtige pensionsudbetalinger i året.
• Overvej at fremrykke ekstra indskud til 2025, hvis indkomsten i 2026 ikke forventes at ramme topskat.
• Selvstændig: vurder 30‑procent‑ordningen til livrente og muligheden for ophørspension ved salg eller lukning.
• Planlæg udbetalingsforløb i forhold til pensionstillæggets grænser. Arbejdsindkomst modregnes ikke, private pensioner gør.
• Undgå overindbetalinger og ophævelse før tid, som kan udløse 20, 40 eller 60 procent i afgift.
• Brug PensionsInfo til overblik på tværs af ordninger før årets udgang.

Opsummering

Indbetalinger til ratepension og livrente kan give solide fradrag i 2025 og et ekstra pensionsfradrag op til 83.800 kr. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men skattefri og modregningsfri udbetaling. Udbetalinger fra ratepension og livrente beskattes som personlig indkomst og kan påvirke pensionstillægget, mens arbejdsindkomst ikke gør. PAL‑skat er 15,3 procent og håndteres automatisk. Tiden frem mod 2026 betyder, at timingen af indbetalinger kan flytte fradragsværdien, især hvis din indkomst ligger omkring topskattegrænsen. Et samlet blik på loftsbeløb, modregningsgrænser og afgifter mindsker risikoen for dyre fejl og giver en mere stabil pensionsøkonomi gennem livet.

Indlægget Pension og skat i 2025: Hvad ændrer sig for din udbetaling og dit fradrag blev først udgivet på PensionsValg.

Hvad kan du få fradrag for i 2025 som selvstændig

Fradrag ved indbetaling er kernen i mange pensionsstrategier. I 2025 gælder disse hovedregler.

• Ratepension
  Fradragsloft 65.500 kr. for samlede indbetalinger til ratepension og ophørende livrente. Udbetaling sker i 10 til 30 år og beskattes som personlig indkomst. Pensionsudbetalinger er ikke AM‑bidragspligtige. Overindbetaling over loftet giver ikke fradrag.
• Livsvarig livrente
  Løbende udbetaling resten af livet. Privat opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025. Selvstændige med personligt ejet virksomhed kan bruge den særlige 30 procent ordning og få fradrag for indbetalinger op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud. Ordningen giver mulighed for markant større fradrag i gode år og gælder ikke lønmodtagere i eget selskab.
• Aldersopsparing
  Ingen fradrag ved indbetaling. Udbetaling er afgiftsfri og påvirker ikke folkepensionens pensionstillæg. Loft 9.400 kr., eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepensionsalderen. Visse personer med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Ekstra pensionsfradrag
  Et særligt ligningsmæssigt fradrag, som beregnes af årets indbetalinger op til 83.800 kr. Fradragssatsen er 12 procent når der er mere end 15 år til folkepensionsalderen, og 32 procent når der er 15 år eller mindre. Fradragsgrundlaget reduceres, hvis du samtidig modtager skattepligtige pensionsudbetalinger.
  • Indbetaling 50.000 kr. og 12 procent sats giver ekstra fradrag 6.000 kr.
  • Maksimalt fradragsgrundlag 83.800 kr. og 32 procent sats giver ekstra fradrag 26.816 kr.

Den særlige 30 procent ordning for selvstændige

Ordningen er målrettet personligt ejede virksomheder. Op til 30 procent af virksomhedens skattemæssige overskud kan indbetales til livsvarig livrente med fradrag.

• Hvem kan bruge ordningen
  Selvstændige med personligt ejet virksomhed. Løn fra eget ApS eller A/S er ikke omfattet.
• Hvad tæller med i grundlaget
  Virksomhedsoverskud før renter, kursreguleringer og før henlæggelse til konjunkturudligning. Visse avancer indgår ikke.
• Tidsfrist
  Indbetalingen skal ske inden regnskabsårets udløb. Ved kalenderårsregnskab betyder det sidste bankdag i december.
• Praktik
  Overindbetaling kan normalt ikke udbetales igen. Beløbet kan typisk overføres til fradrag i næste år hos pensionsinstituttet.

Mini‑case

En enkeltmandsvirksomhed har et skattemæssigt overskud på 600.000 kr. i 2025. 30 procent svarer til 180.000 kr. Det beløb kan indbetales på en livsvarig livrente med fradrag, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Ratepensionen kan stadig udnyttes særskilt til sit eget loft på 65.500 kr.

Beskatning af afkast og depoter

Pensionsafkast beskattes med PAL‑skat på 15,3 procent i 2025. Pensionsselskabet afregner skatten automatisk, og underskud kan fremføres og modregnes i fremtidige års PAL‑skat. Den lave lagerbeskatning på pension gør en forskel sammenlignet med typisk beskatning af fri opsparing.

Hvornår kan du få pengene udbetalt

Udbetalingstidspunkter afhænger af ordning og oprettelsestidspunkt. For ordninger oprettet 1. januar 2018 eller senere er hovedreglen:

• Ratepension
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales i 10 til 30 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Livsvarig livrente
  Tidligst 3 år før folkepensionsalderen. Udbetales resten af livet, eventuelt som ophørende livrente i mindst 10 år. Udbetaling beskattes som personlig indkomst. Ingen AM‑bidrag.
• Aldersopsparing
  Tidligst fra de aldersregler, der gælder for aldersopsparing. Udbetaling er afgiftsfri.

Ældre ordninger kan have andre udbetalingsregler.

Brug for at tale om din pension? Det er gratis og uforpligtende

[contact-form-7]

Afgifter ved utidig hævning og ved dødsfald

Utidig hævning udløser høje afgifter. Det beskytter pensionssystemet og skal med i din risikovurdering.

• Ratepension og livrente
  60 procent afgift ved ophævelse i utide.
• Aldersopsparing
  20 procent afgift ved utidig hævning.
• Kapitalpension
  52 procent afgift ved utidig hævning.

Ved dødsfald gælder særlige afgifter for pensionsudbetalinger til efterladte. Kapitaludbetalinger fra pensionsordninger pålægges 40 procent afgift. Løbende udbetalinger kan blive indkomstbeskattet for visse nære modtagere, ellers 40 procent afgift. Boafgift kan komme oveni afhængig af, hvem der modtager arven. Også visse ATP engangsbeløb til efterladte udløser 40 procent afgift. Korrekt begunstigelse i pensionsordningerne er derfor vigtig.

Mini‑case

En privat tegnet livsvarig livrente med begunstiget ægtefælle kan efter dødsfald fortsætte som løbende udbetaling til den efterladte, hvis ordningen er indrettet sådan. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst hos modtageren. En kapitaludbetaling uden for denne kreds bliver som udgangspunkt pålagt 40 procent afgift og kan derudover blive ramt af boafgift.

Folkepension og modregning

Private udbetalinger fra ratepension og livrente kan reducere pensionstillægget i folkepensionen. Aldersopsparing påvirker ikke pensionstillægget. Det har betydning for, hvordan udbetalinger planlægges omkring folkepensionsalderen.

Ophørspension ved salg eller lukning af virksomhed

Selvstændige, der endeligt ophører med virksomheden og opfylder betingelserne, kan bruge ophørspension. Muligheden giver fradrag for et stort engangsindskud på pension.

• Maksimum i 2025
  3.285.400 kr. kan indskydes med fradrag af skattepligtig fortjeneste.
• Betingelser i hovedtræk
  Mindst 55 år. Mindst 10 ud af de sidste 15 år med virksomhed. Ordningen retter sig mod endeligt ophør eller virksomhedssalg.

Ophørspension kan udskyde beskatning af fortjeneste og samtidig styrke pensionsgrundlaget.

Tjekliste til planlægning i praksis

• Afklar virksomhedsform
  Personligt ejet virksomhed kan bruge 30 procent ordningen. Løn fra eget selskab kan ikke.
• Beregn overskud og deadline
  Fastlæg årets skattemæssige overskud før renter og kursregulering. Notér sidste bankdag i regnskabsåret som frist for 30 procent indbetaling.
• Udnyt klare lofter først
  Ratepension op til 65.500 kr. Opfyldningsfradrag til livsvarig livrente 60.300 kr., hvis du ikke bruger 30 procent ordningen eller vil supplere.
• Brug livrente til større indbetalinger
  30 procent ordningen kan absorbere store beløb i gode år.
• Suppler med aldersopsparing
  9.400 kr. eller 61.200 kr. fra højst 7 år før folkepension. Giver afgiftsfri udbetaling og ingen påvirkning af pensionstillægget.
• Indregn ekstra pensionsfradrag
  Tjek 83.800 kr. loftet og satsen på 12 procent eller 32 procent. Husk at skattepligtige pensionudbetalinger reducerer fradragsgrundlaget.
• Bekræft udbetalingsaldre
  Kontroller om ordningen er oprettet før 2018, da regler kan afvige.
• Gennemgå begunstigelser
  Sikr at modtagerne er korrekt angivet, så afgifter ved dødsfald håndteres bedst muligt.
• Vurder påvirkning af folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillæg. Aldersopsparing gør ikke.
• Overvej ophørspension
  Relevant ved salg eller endeligt ophør og når alders og anciennitetskrav er opfyldt.

Typiske faldgruber

• Antage at 30 procent ordningen gælder alle pensionsformer
  Ordningen gælder indbetaling til livsvarig livrente. Ratepension har sit eget årlige loft.
• Bruge 30 procent ordningen via eget selskab
  Løn fra eget selskab er ikke omfattet. Ordningen er for personligt ejede virksomheder.
• Overindbetale på ratepension
  Beløb over 65.500 kr. udløser ikke fradrag.
• Indbetale for sent efter regnskabsåret
  30 procent indbetaling skal ske inden regnskabsårets udløb. Overindbetaling kan ikke blot betales tilbage.
• Forudsætte altid høj sats på aldersopsparing
  Visse med løbende fradragsberettigede pensionsudbetalinger kan være begrænset til grundbeløbet.
• Tro at pensionsudbetalinger udløser AM‑bidrag
  Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag.
• Overse modregning i folkepension
  Rate og livrente kan reducere pensionstillægget. Aldersopsparing påvirker ikke tillægget.
• Glemme dødsfaldsregler og begunstigelse
  Kapitaludbetalinger kan blive ramt af 40 procent afgift og eventuel boafgift.

Overblik i én tabel

Kort om udviklingen i danskernes pension

Pensionsformuer fylder mere i privatøkonomien. Den samlede pensionsformue i pensionsselskaberne steg med 317 mia. kr. i 2024 til 4.351 mia. kr. Den gennemsnitlige pensionsformue efter skat var 638.000 kr. i 2024 for personer på 18 år og derover. En del selvstændige står dog uden pensionsopsparing. 23 procent sparer ikke op til pension, mens 56 procent har en privat pensionsopsparing. Tallene understreger, at rammerne og fradragene i 2025 kan være værd at bruge aktivt.

Opsummering

Selvstændige har stærke værktøjer i 2025. Ratepension giver fradrag op til 65.500 kr. Livsvarig livrente kan udvides via opfyldningsfradraget og særligt via 30 procent ordningen for personligt ejede virksomheder med overskud, når indbetalingen sker inden regnskabsårets udløb. Aldersopsparing supplerer med afgiftsfri udbetaling og uden påvirkning af pensionstillægget. Afkast beskattes løbende med PAL på 15,3 procent. Udbetalinger beskattes som personlig indkomst uden AM‑bidrag, og udbetalingsreglerne afhænger af ordningens type og oprettelsesdato. Afgifter ved utidig hævning er høje, og ved dødsfald kan 40 procent afgift samt boafgift komme i spil. En gennemgang af lofter, fradrag og tidsfrister hjælper til at vælge en kombination, der passer til virksomhedens form og din tidshorisont.

Vil du have en uforpligtende og uvildig gennemgang af dine pensionsmuligheder, kan du altid kontakte vores samarbejdspartner PensionsEksperten via vores nedenstående formular.

Indlægget Pension og skat for selvstændige: Skattefordele, fradrag og regler i 2025 blev først udgivet på PensionsValg.